业务操作指引（试点版）代开增值税专用发票

业务操作指引（试点版)代开增值税发票一、业务概述（一）普通代开已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）符合税务机关规定的代开发票条件或依法不需要办理税务登记的单位和个人临时取得收入需要开具发票的，可以向其主管税务机关申请代开发票。（二）代开出租不动产(承租方)纳税人出租不动产时，根据付款方的申请，依照法规、规章以及其他规范性文件的规定，经收款方授权后税务机关代为向付款方开具发票。（三）汇总代开增值税发票保险行业、证券行业、信用卡行业、旅游行业的已接受税务机关委托代征税款的企业，向个人代理人支付佣金费用后，代个人代理人统一向主管税务机关申请增值税普通发票或增值税专用发票。二、办理流程即时办结三、关联场景无四、功能路径（一）普通代开1.【我要办税】-【发票业务】-【代开增值税发票】。2.通过首页搜索栏输入关键字查找。（二）代开出租不动产(承租方)1.【我要办税】-【发票业务】-【代开出租不动产（承租方）】。2.通过首页搜索栏输入关键字查找。（三）汇总代开增值税发票1.【我要办税】-【发票业务】-【汇总代开发票申请】。2.通过首页搜索栏输入关键字查找。五、操作步骤（一）普通代开登录新电子税局后，点击【我要办税】-【发票业务】-【代开增值税发票】功能菜单。2.支持代开“货物、服务等一般代开”“出租不动产”“建筑服务”“货物运输服务”以及“旅客运输服务”。具体操作如下：（一）代开货物、服务等一般代开类发票（1）点击【货物、服务等一般代开】或【申请代开】，进入代开申请页面。（2）选择右上角“切换至表单视图”可选择填写界面“票样视图”或“表单视图”在填写界面填写发票信息：选择“数电专票”或“数电普票”，录入购买方信息、项目名称、备注等数据，点击【下一步】。（3）纳税信息确认：系统根据填写的发票信息自动加载应纳税款信息和本月的可使用税款信息，也可自行录入时间，点击【查询】，查询出该段时间内所有可使用税款信息，纳税人确认无误后点击【提交申请】。（4）情况1：代开申请提交成功，无需审核，无需缴款，可自动完成数电票开具；情况2：代开申请提交成功，无需审核，需缴款，跳转至预缴开票页面，缴款成功后，可自行开具数电票；情况3：代开申请信息提交后，需要审核，税务人员审核完成后才可进行后续操作。（二）代开出租不动产类发票（1）点击【出租不动产】，进入代开申请页面。（2）填写不动产和合同信息：选择代开申请人类型、不动产单元号、不动产坐落地址不动产权证、不动产用途、面积、租赁合同金额、合同租赁期等数据，并上传资料，点击【下一步】。（3）填写发票信息：选择“数电专票”或“数电普票”，录入购买方信息、项目名称等数据，点击【下一步】。（4）纳税信息确认：系统根据填写的发票信息自动加载应纳税款信息和本月的可使用税款信息，也可自行录入时间，点击【查询】，查询出该段时间内所有可使用税款信息，纳税人确认无误后点击【提交申请】。（5）情况1：代开申请提交成功，无需审核，无需缴款，可自动完成数电票开具；情况2：代开申请提交成功，无需审核，需缴款，跳转至预缴开票页面，缴款成功后，可自行开具数电票；情况3：代开申请信息提交后，需要审核，税务人员审核完成后才可进行后续操作。（三）代开建筑服务类发票（1）点击【建筑服务】，进入代开申请页面。（2）选择右上角“切换至表单视图”可选择填写界面“票样视图”或“表单视图”在填写界面填写发票信息：选择“数电专票”或“数电普票”，录入购买方信息、项目名称、备注等数据，点击【下一步】。（3）纳税信息确认：系统根据填写的发票信息自动加载应纳税款信息和本月的可使用税款信息，也可自行录入时间，点击【查询】，查询出该段时间内所有可使用税款信息，纳税人确认无误后点击【提交申请】。（4）情况1：代开申请提交成功，无需审核，无需缴款，可自动完成数电票开具；情况2：代开申请提交成功，无需审核，需缴款，跳转至预缴开票页面，缴款成功后，可自行开具数电票；情况3：代开申请信息提交后，需要审核，税务人员审核完成后才可进行后续操作。（四）代开货物运输服务类发票（1）点击【货物运输服务】，进入代开申请页面。（2）选择右上角“切换至表单视图”可选择填写界面“票样视图”或“表单视图”在填写界面填写发票信息：选择“数电专票”或“数电普票”，录入购买方信息、项目名称、备注等数据，点击【下一步】。（3）纳税信息确认：系统根据填写的发票信息自动加载应纳税款信息和本月的可使用税款信息，也可自行录入时间，点击【查询】，查询出该段时间内所有可使用税款信息，纳税人确认无误后点击【提交申请】。（4）情况1：代开申请提交成功，无需审核，无需缴款，可自动完成数电票开具；情况2：代开申请提交成功，无需审核，需缴款，跳转至预缴开票页面，缴款成功后，可自行开具数电票；情况3：代开申请信息提交后，需要审核，税务人员审核完成后才可进行后续操作。（五）代开旅客运输服务类发票（1）点击【旅客运输服务】，进入代开申请页面。（2）选择右上角“切换至表单视图”可选择填写界面“票样视图”或“表单视图”在填写界面填写发票信息：选择“数电专票”或“数电普票”，录入购买方信息、项目名称、备注等数据，点击【下一步】。（3）纳税信息确认：系统根据填写的发票信息自动加载应纳税款信息和本月的可使用税款信息，也可自行录入时间，点击【查询】，查询出该段时间内所有可使用税款信息，纳税人确认无误后点击【提交申请】。（4）情况1：代开申请提交成功，无需审核，无需缴款，可自动完成数电票开具；情况2：代开申请提交成功，无需审核，需缴款，跳转至预缴开票页面，缴款成功后，可自行开具数电票；情况3：代开申请信息提交后，需要审核，税务人员审核完成后才可进行后续操作。（六）自产农产品发票（1）点击【货物、服务等一般代开】或【申请代开】，进入代开申请页面。（2）填写发票信息：选择“数电专票”或“数电普票”，录入购买方信息、项目名称、备注等数据，并勾选【自产农产品】，点击【下一步】。（3）纳税信息确认：系统根据填写的发票信息自动加载应纳税款信息和本月的可使用税款信息，也可自行录入时间，点击【查询】，查询出该段时间内所有可使用税款信息，纳税人确认无误后点击【提交申请】。（4）情况1：代开申请提交成功，无需审核，无需缴款，可自动完成数电票开具；情况2：代开申请提交成功，无需审核，需缴款，跳转至预缴开票页面，缴款成功后，可自行开具数电票；情况3：代开申请信息提交后，需要审核，税务人员审核完成后才可进行后续操作。3.开具成功后，发票下载的具体操作如下：（一）从开具成功界面进入发票下载界面（1）点击【发票预览】，进入发票预览页面（2）点击相应的按钮，选择“二维码下载”、“发票下载PDF”、“发票下载OFD”和“下载为XML”等不同的下载方式进行下载。（二）从增值税发票代开申请界面进入发票下载界面（1）在进入增值税发票申请界面后，在代开发票查询模块中，点击【立即查询】，进入历史代开信息界面。（2）查询到我们需要下载的发票，点击【下载】，进入发票预览界面。（3）点击相应的按钮，选择“二维码下载”、“发票下载PDF”、“发票下载OFD”和“下载为XML”等不同的下载方式进行下载。（二）代开出租不动产(承租方)登录新电子税局后，点击【我要办税】-【发票业务】-【代开出租不动产（承租方）】功能菜单。2.进入菜单页面，包含代开出租不动产（承租方）功能、代开发票查询（承租方）功能、代开授权查询功能。如下：3.点击“代开出租不动产（承租方）”进入填写不动产和合同信息页面，按要求填写不动产单元号、不动产坐落地址不动产权证、不动产用途、面积、租赁合同金额等数据，上传不动产租赁合同等文件，点击【下一步】。4.填写发票信息：选择“全电专票”（仅承租方为一般纳税人支持开专票）或“全电普票”，录入销售方信息，点击【下一步】。5.纳税信息确认页面，系统自动加载应纳税款信息，点击【提交申请】。6.代开申请提交成功，如未授权，跳转至代开授权页面，选择“按次”或“按年”，点击【提交】。7.转跳至申请授权提交成功页面，有“查看授权申请”按钮可查看相关信息，“二维码授权方式”处展示授权二维码可使用APP扫码进行授权，授权完成后页面自动转跳至授权成功页面，若无需局端审核则自动转跳至代开申请成功页面，若需局端审核则转跳至待审核页面，是否需要审核支持参数设置。8.至此代开申请提交成功，如需缴款，跳转至预缴开票页面，缴款成功后，发票方可开具；如代开申请信息符合无需缴款情形，则发票直接开具成功。9.发票代开成功后可在代开出租不动产（承租方）菜单页面点击【代开发票查询（承租方）】查询或下载历史代开申请。10.进入历史代开信息页面，支持按条件查询历史代开记录，可查看“拟稿中”“待授权”“已授权”“待缴款”“已开具”等状态的历史数据，也可进行相关“编辑”“缴款”“下载”“复制一张”等操作。11.在代开出租不动产（承租方）菜单页面点击【代开授权查询】可查询历史授权及被授权信息。12.进入代开发票授权查询页面，支持按条件查询历史授权记录，可查看“待授权”“已授权”“拒绝授权”“终止授权”状态的历史授权信息，支持“确认授权”“拒绝授权”“终止授权”等操作，授权人可在此页面点击“确认授权”对被授权人的待授权申请进行授权。（三）汇总代开增值税发票1.登录新电子税局后，点击【我要办税】-【发票业务】-【汇总代开发票申请】功能菜单。2.支持“汇总代开（蓝字发票）”“查询汇总代开”。3.点击汇总代开（蓝字发票）下的“申请代开”，进入汇总代开“个人代理人信息采集”页面，“汇总代开的企业信息”仅展示“汇总代开属期”“发票票种”数据项，“个人代理人信息”收缩。4.选择“汇总代开属期”后，系统带出各个数据项。“个人代理人信息”展开，按要求填写各个数据项。（1）选择“汇总代开属期”时，如果没有相应的登记户归类信息，系统弹窗进行提醒。（2）点击“详情”转跳至提示页面（3）点击“上传文件”可上传“经营许可证”选择并上传相应文件。（4）出现标题为“登记户归类信息上传”的弹窗提示纳税人可选择“完成”或“重新上传”。5.填写完汇总代开企业信息后，点击“新增”个人代理人信息，填写个人代理人信息。6.点击“导入模板下载”下载批量导入模板，填写完导入模板后，点击“批量导入”，进入“个人代理人批量导入”。7.点击“选择文件”，选择填写完成的批量导入文件，完成批量导入，页面展示导入失败的数据并支持修改后再保存，无需修改可点击“X”关闭批量导入页面返回主页面。8.完成“汇总代开的企业信息”填写及新增“个人代理人信息”后，点击“下一步”，进行代扣代缴信息对比，对比成功后进入“纳税信息确认”页面，系统自动带出可使用税款，也可手动选择税款所属期查询可使用税款。9.纳税信息确认完毕后，点击“下一步”进入“发票确认”界面，系统自动带出发票预览相关信息。10.发票确认完毕后点击“提交申请”，进入申请成功页面。情况1：代开申请提交成功，无需缴款，可自动完成数电票开具。情况2：代开申请提交成功，需缴款，展示“作废申请”“查看代开申请信息”“缴款”按钮。点击缴款跳转至预缴开票页面，缴款成功后，可自行开具数电票。（1）点击“作废申请”系统弹窗提示。（2）点击“查看申请”进入“代开增值税缴纳税款申报单”页面，系统带出各申报数据。11.完成汇总代开流程后，进入汇总代开发票申请界面，在“汇总代开查询”模块中，点击【立即查询】，进入历史代开信息界面。系统自动带出历史汇总代开状态为“拟稿中”“待缴款”“待开具”“已开具”等状态的数据也按条件进行查询，并支持“编辑”“缴款”“开具”“下载”“查看详情”“作废申请”等操作。六、报送资料序号提交资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1《代开增值税发票缴纳税款申报单》√√2《货物运输业代开增值税专用发票缴纳税款申报单》√√3租金偏低的证明材料√√√4代开人（经办人）身份证明√√5购销商品、提供或者接受服务的有关业务合同、协议√√6可证明业务真实性的其他资料√√7资源税/消费税完税证明√√8房屋产权（不动产）证书/相关佐证资料√√9经营许可