您好，残疾、孤老、烈属减征个人所得税需要备案。应报送的资料有以下几项：（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。（2）个人身份证件原件（查验后退回）。（3）残疾、孤老、烈属的资格相关材料原件及复印件（原件查验后退回）。

您好，残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税。具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案。经省级人民政府批准可减征个人所得税的残疾、孤老人员和烈属的所得仅限于劳动所得，具体所得项目为工资、薪金所得、经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得。个人所得税中的其他各项所得，不属减征照顾的范围。

您好，湖南省邮寄申报采用定点集中受理方式。国家税务总局湖南省税务局指定国家税务总局长沙市税务局负责受理全省个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报业务。受理税务机关名称：国家税务总局长沙市税务局邮寄地址：长沙市天心区白沙街1号邮政编码：410002联系电话：0731-85183095

您好，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合《财政部国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知》（财税〔2007〕13号）第二条规定的，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额×适用税率－速算扣除数。以上自2019年1月1日起执行。

您好，个人所得税附征率应当按照法律、行政法规的规定和当地实际情况，分地域、行业进行换算。个人所得税可以按照换算后的附征率，依据增值税、消费税的计税依据实行附征。实际个人所得税附征率建议联系当地主管税务机关查询。自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。个体工商户不区分征收方式，均可享受。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。

您好，自然人转让股权已申报缴纳个人所得税，但在市场监督管理部门“政务一体化平台”变更时系统提示“个税未申报或审核未完成”，是因为数据未成功推送到市场监督管理部门，请联系主管税务机关或通过电子税务局的“征纳互动”转人工客服为您处理。

您好，任职受雇单位所在地(无任职受雇单位的，为户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地)在山东省行政区域范围内(不含青岛市)，且需要办理2021年度个人所得税综合所得年度汇算清缴的纳税人，可以选择通过邮寄申报方式办理。

您好，新个人所得税法中关于“速算扣除数”的规定如下：1.如您是居民个人取得工资薪金按《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）附件：1.个人所得税预扣率表一（工资薪金所得适用）的规定执行。级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过36000元的302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分451819202.如您是居民个人取得的劳务报酬《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）附件：1.个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）的规定执行。级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过20000元的2002超过20000元至50000元的部分3020003超过50000元的部分4070003.如您是非居民个人取得综合所得按《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）附件：1.个人所得税税率三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）的规定执行。级数应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过3000元的302超过3000元至12000元的部分102103超过12000元至25000元的部分2014104超过25000元至35000元的部分2526605超过35000元至55000元的部分3044106超过55000元至80000元的部分3571607超过80000元的部分45151604.如您取得经营所得，按《财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》（财税〔2018〕98号）附件：2.个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）的规定执行。级数全年应纳税所得额税率速算扣除数1不超过30000元的5%02超过30000元至90000元的部分10%15003超过90000元至300000元的部20%105004超过300000元至500000元的部分30%405005超过500000元的部分35%65500

您好，您参加有奖储蓄取得的各种形式的中奖所得，属于机遇性的所得，应按照个人所得税法中“偶然所得”应税项目的规定征收个人所得税。支付该项所得的各级银行部门是税法规定的代扣代缴义务人，在其向个人支付有奖储蓄中奖所得时应按照“偶然所得”应税项目扣缴个人所得税税款。

您好，可以通过以下途径开具完税凭证：方式一：登陆个人所得税手机APP，点击“办税”，找到“证明开具”分类下的“纳税记录开具”模块，选择开具年月起、止，并生成纳税记录，生成后点击“保存”，可将纳税记录保存至手机相册。方式二：也可以登陆自然人电子税务局网页版（https://etax.chinatax.gov.cn/），点击“特色应用”切换到您所属地区，点击“纳税记录开具”，选择所属期进行开具，开具完成后可以下载为PDF格式的，输入证件号码后六位就可以打开了。注意：可打印2019年及之后全国范围内缴款成功的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费的完税凭证，其他所得需要去所属税务局打印，若有退税，需要退税完成后才可以查询打印。

您好，居民个人取得全年一次性奖金，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。以上执行至2027年12月31日。

您好，企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。考虑到该股东个人名下的车辆同时也为企业经营使用的实际情况，允许合理减除部分所得；减除的具体数额由主管税务机关根据车辆的实际使用情况合理确定。

您好，纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照‘利息、股息、红利所得’项目计征个人所得税。

您好，居民个人取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除。居民个人选择在预扣预缴时扣除的，应按照累计预扣法计算扣除限额，其捐赠当月的扣除限额为截止当月累计应纳税所得额的百分之三十(全额扣除的从其规定，下同)。个人从两处以上取得工资薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更。居民个人取得全年一次性奖金、股权激励等所得，且按规定采取不并入综合所得而单独计税方式处理的，公益捐赠支出扣除比照分类所得的扣除规定处理，即可在捐赠当月取得的分类所得中扣除。公益性捐赠全额扣除的规定如下：按照个人所得税法规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。也就是说，一般情况下，个人进行的符合条件的公益性捐赠可以限额扣除，特殊情况下，个人进行的符合条件的公益性捐赠可以全额扣除。　　特殊情况是指，按照国务院规定允许全额扣除的情况，包括：个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育或教育事业的捐赠、对公益性青少年活动场所的捐赠、对红十字事业的捐赠、对福利性非营利性的老年服务机构的捐赠以及个人通过中国教育发展基金会、宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会、中国医药卫生事业发展基金会、中国老龄事业发展基金会、中国华文教育基金会、中国绿化基金会、中国妇女发展基金会、中国关心下一代健康体育基金会、中国生物多样性保护基金会、中国儿童少年基金会、中国光彩事业基金会、中华健康快车基金会、孙冶方经济科学基金会、中华慈善总会、中国法律援助基金会、中华见义勇为基金会等用于公益救济性的捐赠，以及其他文件规定允许全额扣除的情形。　　另外，个人捐赠2022年北京冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金和物资可全额扣除；2021年3月31日前，个人通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新冠病毒的现金和物品以及个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新冠病毒的物品，可全额扣除。

您好，对于集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，职工个人取得的量化资产如何缴纳个人所得税应区分以下情况：对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税；待个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。

您好，任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。

您好，职工取得补充医疗补助区分以下情形征收个人所得税：一、职工取得单位发放的补充医疗补助，在发放的当月并入工资薪金所得缴纳个人所得税。二、单位发放给职工供养的无医保直系亲属的补充医疗补助，计入职工工资薪金所得计算缴纳个人所得税。三、退休职工取得的补充医保补助，计入退休职工工资薪金所得计算缴纳个人所得税。

您好，自然人股权转让个人所得税的纳税记录（完税凭证）区分以下路径开具：一、若自然人转让方已自行通过自然人电子税务局WEB端完成个人股权转让所得的个人所得税申报并缴款，可通过以下路径查询打印股权转让个人所得税纳税记录（完税凭证）：（一）自然人电子税务局网页端点击【我要查询】-【申报查询】-【已完成】，申报项目选择【个人股权转让所得个人所得税自行申报】，设置查询条件查询到对应的申报记录后，点击【查看】，点击【缴税记录】或【缴款凭证】查询下载打印。（二）自然人电子税务局网页端点击【我要查询】-【申报信息查询】-【个人股权转让资料报送记录查询】-【已完成】，查询到后点击右侧【查看申报】，点击【缴款记录】，点击【转开完税证明】查询下载打印。（三）通过自然人电子税务局网页版中的【我要办税】-【其他】-【纳税记录开具】模块开具。（四）通过个人所得税APP【办&查】—【办税】模块中的【纳税记录开具】模块开具。（五）携带本人有效身份证件原件前往办税服务厅申请开具。二、若自然人股权转让个人所得税由受让方企业代扣代缴，可通过以下路径查询打印股权转让个人所得税完税凭证：（一）进入自然人电子税务局网页端（https://etax.chinatax.gov.cn/）后，使用受让方企业法人、财务负责人、有权限的办税人员的个人所得税APP扫码登录或输入账号密码登录，点击【单位办税】-【扣缴申报】-【查询统计】-【缴款记录查询】，查询并选择需要打印的明细后，点击右上角【完税证明】即可查询打印个人所得税代扣代缴完税证明。或转让方本人通过自然人电子税务局网页版中的【我要办税】-【其他】-【纳税记录开具】模块开具。（二）若通过自然人电子税务局扣缴端申报的，可登录自然人电子税务局扣缴客户端，点击左侧【查询统计】-【缴税记录查询】，选择“缴税日期”点击查询，然后鼠标选中需打印的申报表记录，点击右上角【完税证明开具】，开具成功后，选择保存的位置即可。（三）通过个人所得税APP【办&查】—【办税】模块中的【纳税记录开具】模块开具。（四）携带本人有效身份证件原件前往办税服务厅申请开具。

您好，您可自主选择下列办理方式：(一)自行办理。(二)通过任职受雇单位(含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位)代为办理。纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人完成汇算申报和退(补)税。由单位代为办理的，纳税人应在2023年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供2022年在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理的，单位不得代办。(三)委托受托人(含涉税专业服务机构或其他单位及个人)办理，纳税人需与受托人签订授权书。单位或受托人为纳税人办理汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现汇算申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人更正申报，也可自行更正申报。

您好，扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按照以下方法按月或者按次代扣代缴税款：非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用以下个人所得税税率表计算应纳税额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。非居民个人劳务报酬所得、稿酬所得与特许权使用费所得应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数非居民个人在一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变，达到居民个人条件时，应当告知扣缴义务人基础信息变化情况，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴。