您好，如果您是北京的纳税人，企业办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日享受“六税两费”减免优惠。如果企业汇算清缴后确定是小型微利企业，可以继续享受“六税两费”减免优惠，如果不再符合减免优惠，需要办理补缴税款业务。

您好，对月销售额未超过15万元（按季纳税的，季度销售额未超过45万元），按规定免征增值税的小规模纳税人，自2021年7月1日起至2022年12月31日止（指所属期），暂缓收缴工会经费（工会筹备金），缓缴对象仅限企业。该政策执行到期，目前没有新的政策，2023年起正常进行申报缴纳。

您好，对于个体工商户享受小规模纳税人免征增值税的增值税税款部分属于营业外收入，应作为收入总额的一部分，并入经营所得并按规定申报纳税。

您好，一般纳税人在《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》中“本期减免税（费）额”栏目下选择对应“减免性质代码”和录入免征额。教育费附加的“减免性质代码”选择“0061042802按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元缴纳义务人免征教育费附加”，地方教育附加的“减免性质代码”选择“0099042802除小规模外月（季）销售额小于10（30）万元免征地方教育附加”。小规模纳税人在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）》中“本期减免税（费）额”栏目下选择对应“减免性质代码”和录入免征额。教育费附加的“减免性质代码”选择“0061042802按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元缴纳义务人免征教育费附加”，地方教育附加的“减免性质代码”选择“0099129999其他”。

您好，砂石的资源税实行从价计征，应纳税额按照应税资源产品的销售额乘以具体适用税率计算。广西砂石原矿税率为3%，选矿税率为2.5%。自2023年1月1日至2027年12月31日，对我区增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）。

您好，印花税的减免政策规定如下：　　一、下列凭证免征印花税：　　（一）应税凭证的副本或者抄本；　　（二）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证；　　（三）中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证；　　（四）农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同；　　（五）无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同；　　（六）财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；　　（七）非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同；　　（八）个人与电子商务经营者订立的电子订单。　　根据国民经济和社会发展的需要，国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、破产、支持小型微型企业发展等情形可以规定减征或者免征印花税，报全国人民代表大会常务委员会备案。　　二、关于免税的具体情形　　（一）对应税凭证适用印花税减免优惠的，书立该应税凭证的纳税人均可享受印花税减免政策，明确特定纳税人适用印花税减免优惠的除外。　　（二）享受印花税免税优惠的家庭农场，具体范围为以家庭为基本经营单元，以农场生产经营为主业，以农场经营收入为家庭主要收入来源，从事农业规模化、标准化、集约化生产经营，纳入全国家庭农场名录系统的家庭农场。　　（三）享受印花税免税优惠的学校，具体范围为经县级以上人民政府或者其教育行政部门批准成立的大学、中学、小学、幼儿园，实施学历教育的职业教育学校、特殊教育学校、专门学校，以及经省级人民政府或者其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校。　　（四）享受印花税免税优惠的社会福利机构，具体范围为依法登记的养老服务机构、残疾人服务机构、儿童福利机构、救助管理机构、未成年人救助保护机构。　　（五）享受印花税免税优惠的慈善组织，具体范围为依法设立、符合《中华人民共和国慈善法》规定，以面向社会开展慈善活动为宗旨的非营利性组织。　　（六）享受印花税免税优惠的非营利性医疗卫生机构，具体范围为经县级以上人民政府卫生健康行政部门批准或者备案设立的非营利性医疗卫生机构。　　（七）享受印花税免税优惠的电子商务经营者，具体范围按《中华人民共和国电子商务法》有关规定执行。　　三、自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受前述优惠政策。　　四、自2023年8月28日起，证券交易印花税实施减半征收。

您好，因为发票选择的项目商品编码属于农产品商品编码，所以系统将该发票识别成农产品发票，导致该发票进入待处理农产品发票模块，如发票开具错误，应冲红后重新开具。

您好，符合代开条件的单位和个人发生增值税应税行为，需要开具增值税普通发票时，可向主管税务机关申请代开。不能自开增值税普通发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，以及其他个人出租不动产，可以向税务机关申请代开增值税普通发票。《代开增值税发票缴纳税款申报单》3份有以下情形的，还应提供相应材料：1.纳税人出租不动产、转让取得的不动产:不动产权属资料原件及复印件1份（原件查验后退回符合条件调阅复用，免于重复提供）、不动产合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印件1份（原件查验后退回符合条件调阅复用，免于重复提供）2.自然人：身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回）3.已办理税务登记的纳税人：（1）加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件1份（查验后退回符合条件调阅复用，免于重复提供）（2）经办人身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回）

您好，一般纳税人可以在本月的附表一未开票收入栏次中填写负数，冲减之前月份已申报的未开票收入。需注意，负数金额必须与原申报的未开票收入完全一致，否则可能触发系统异常比对。小规模纳税人补开前期未开票收入的发票时，应在当期增值税申报表的应征增值税不含税销售额栏次中减去已申报的未开票收入金额，避免重复计税。

您好，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受。在享受优惠的顺序上，“六税两费”减半优惠是在享受其他优惠基础上的再享受。原来适用比例减免或定额减免的，“六税两费”减免额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额。

您好，增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。

您好，触发自动自检需要满足以下条件：（一）当前申报的税费种配置了有效的自检规则；（二）自检规则中的关联税费种已完成申报；（三）申报年月在起始年月之后。目前，全国统一规范电子税务局支持进行自检的税种及申报表包括：申报表名称涉及的税（费）种增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）增值税及附加税费增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）增值税及附加税费消费税及附加税费申报表消费税及附加税费企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）企业所得税企业所得税年度纳税申报表（A类）企业所得税财产和行为税纳税申报表房产税财产和行为税纳税申报表城镇土地使用税文化事业建设费申报表（营改增）文化事业建设费另外还涉及财务报表与企业所得税申报表的数据比对。

您好，该提醒是提示您可能存在错误享受“六税两费”优惠政策的情形。“六税两费”优惠政策享受主体为增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。您可以在登录全国统一规范电子税务局（江苏）后，首页点击【热门服务】-【税务数字账户】-【账户查询】-【纳税人信息查询】，也可以点击【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】，查询并判断企业登记注册类型和增值税纳税人类型是否符合条件。一、若您“登记注册类型”为私营独资企业、私营合伙企业、个人独资企业及合伙企业、个人合伙的“增值税一般纳税人”，则不应享受“六税两费”优惠政策，需要根据提醒更正申报。二、若您为缴纳企业所得税的“增值税一般纳税人”，则需判断是否为小型微利企业。适用“六税两费”减免政策的小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日享受“六税两费”减免优惠。例如：2024年7月1日至2025年6月30日期间，纳税人依据2023年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业享受“六税两费”减免优惠。三、若您属于年度内新设立企业，可按以下规则判断：四、若您为缴纳企业所得税的“增值税一般纳税人”且不符合小型微利企业条件，则不应享受“六税两费”优惠政策，需要根据提醒更正申报。五、若您的登记注册类型有误，需要到市场监督管理部门进行变更，自更正时间起享受“六税两费”房产税优惠政策。

您好，按季度申报的小规模纳税人申报收入超过30万元且存在有未开具发票收入的，电子税务局系统会触发减免税金额比对提示，请纳税人自检申报数据是否正确。如数据填写有误，可点击提示框中的【修改报表】按钮，更正数据后重新提交申报。如数据核实无误，可点击提示框中的【强制提交】按钮，并填写当期已开发票和未开发票的销售额信息。提交后请耐心等待主管税务机关比对，如有疑问可拨打12366热线咨询或通过电子税务局的“征纳互动”转人工客服咨询处理。

您好，如果您是江苏省纳税人，可以登录全国统一规范电子税务局通过以下路径进行增值税逾期申报：一、一般纳税人点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）】。二、小规模纳税人点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】。三、您也可以依次点击【我要查询】-【一户式查询】-【未申报查询】查询未申报记录，点击【去申报】办理逾期申报。更多逾期申报的相关操作请您点击以下链接查看：https://mp.weixin.qq.com/s/pa22EuZmUHlmmeuZI6mSiQ

您好，如果您是江苏省纳税人，完成“重点群体和自主就业退役士兵创业就业信息采集”后，返回全国统一规范电子税务局首页，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）】或【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】进入申报功能，点击右上角【我要填表】切换至传统表单填报模式。一、填写“增值税减免税申报明细表”（一）点击【增值税减免税申报明细表】，进入“增值税减免税申报明细表”页面。（二）在“一、减税项目”-“减免性质代码及名称”中选择对应的减税性质代码及名称（点击【】可添加行次），填入本期发生额和本期实际抵减税额。（三）如果需要扣减城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，则在附加税费情况表“本期减免税（费）额”中填写对应的减免性质代码及减免税（费）额。1.增值税一般纳税人界面：2.增值税小规模纳税人界面：二、填写“增值税及附加税费申报表”（一）增值税一般纳税人：1.填入抵减额后，数据应反映在主表第23行“应纳税额减征额”中。2.进入附列资料五（附加税费情况表），本期增值税扣减的金额在第二列，增值税限额减免金额一栏中显示，与第一列增值税税额相加后计征三项附加税费。若需要继续使用额度抵减附加税费的应纳税（费）额，可在第七列减免性质代码中选择对应代码，在第八列减免税（费）额中填入相应的额度。（二）增值税小规模纳税人：1.填入抵减额后，需手动将抵减额填入主表第18行本期应纳税额减征额中。2.进入附列资料二（附加税费情况表），本期增值税扣减的金额在第二列，增值税限额减免金额一栏中显示，与第一列增值税税额相加后计征三项附加税费。若需要继续使用额度抵减附加税费的应纳税（费）额，可在第五列减免性质代码中选择对应代码，在第六列减免税（费）额中填入相应的额度。三、所有申报表填写好后，点击【提交申报】，完成申报。四、申报成功后，可以立即查看申报结果（是否成功），通过【我要查询】-【一户式查询】-【申报信息查询】，录入申报日期等信息后，可以查询到申报结果，如有税款缴纳，点击【缴款】，根据提示完成缴款。

您好，纳税人跨省（市）迁移后，应根据实际情况办理下列事项：一、纳税人应在迁移当期纳税申报期限届满前，依法履行纳税申报义务，向迁入地主管税务机关报告存款账户账号，签订税银三方（委托）划缴协议。二、总、分机构发生跨省（市）迁移的，应在迁移后向迁入地主管税务机关申请变更企业所得税汇总纳税信息备案。三、纳税人在判断销售额是否超出小规模纳税人标准时，对迁移前后的销售额应连续计算。纳税人销售额超过小规模纳税人标准后，应向迁入地主管税务机关申请办理增值税一般纳税人登记。四、纳税人在迁出地尚未勾选抵扣的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书信息可在迁入地勾选抵扣，纳税人在迁出地已开具但尚未申报的增值税发票信息应在迁入地申报。五、符合增值税留抵退税资格的迁移纳税人，按规定向迁入地主管税务机关申请办理。纳税人在迁出地已办理完毕的留抵退税业务，迁移后发生缴回的，向迁入地主管税务机关申请办理。六、纳税人在迁入地办理迁移年度企业所得税、个人所得税经营所得汇算清缴时产生的退（补）税，向迁入地主管税务机关申请办理入库、退库。七、纳税人在迁出地已申报出口退（免）税的业务，迁移后申请办理退（补）税、追缴税款等事项的，向迁出地主管税务机关申请办理。纳税人在迁移前已发生的出口业务尚未申报办理出口退（免）税的，向迁入地主管税务机关申请办理。迁出前已暂扣的出口退（免）税税款，后续需要解除的，纳税人向迁出地主管税务机关申请解除暂扣出口退（免）税税款，继续办理出口退（免）税核准和退库；已申报退税的出口报关单发生退运，纳税人向迁出地主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未）退税证明》；纳税人在迁移前开具的出口退税证明，向迁出地主管税务机关申请办理出口退税证明作废和出口退税证明补打。纳税人在迁入地首次申报出口退（免）税的，迁入地税务机关将按新备案出口企业进行管理，开展首次申报实地核查。对于纳税人在迁出地已申报出口退（免）税的业务，涉及需要追回已出口退（免）税税款的，将由迁出地税务机关追回已出口退（免）税税款。八、除以上情形外，纳税人在迁出地已入库的税款，迁移后申请退税的，向迁出地主管税务机关申请办理退税退库。纳税人更正迁移前纳税申报涉及退（补）税的，向迁出地主管税务机关申请办理。九、纳税人按规定需要进行纳税信用补评、复评和修复的，向迁入地主管税务机关申请。

您好，开具1%征收率的小规模纳税人，在维护或新增商品编码时，只能按照3%的征收率维护商品编码，如您符合此次征收率标准且开票软件版本为最新版开票软件，开票界面会提示“当前商品税率已改变”，然后3%征收率会自动变为1%。

您好，在开票软件中依次点击【报税处理】-【发票资料统计】-【发票资料月度统计】，选择相关月份后所属税期要选择本月累计提取汇总数据。

您好，税收统计调查的《货物劳务表》应对选择货物劳务代码、计量单位，根据实际情况填报数据。《货物劳务表》所填报的增值税指标总销售额不能低于企业表增值税指标总销售额的80%。其他相关栏次的填写规则，您可以将鼠标移至指标名称右侧的倒感叹号图标，可查询指标填报口径。具体注意事项如下：一、一般情况下，同一个货物劳务代码，其增值税指标数据不能同时含有两个以上税率的税额，不同税率货物劳务应分行填报；《货物劳务服务表》不允许选择两行相同代码，调查年度的年中由小规模纳税人转一般纳税人的企业，需分行填报同一货物劳务服务不同税率数据时，占比偏小的部分可选择另一相近代码替代。二、《货物劳务服务表》的“销售收入净额(经营收入)”和“销售成本(经营成本)”需按不同的产品和劳务分列填报，不能全部填在同一行，且两项指标各自的合计数要与【企业表】利润表指标中的“营业收入”和“营业成本”相对应。三、《货物劳务服务表》属于行业为“采矿业”、“制造业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“信息传输软件和信息技术服务业”、“科学研究和技术服务业”的大、中型企业需要填报，其余类型企业该表为隐藏状态，不需要填报。