您好，企业业务登录全国统一规范电子税务局（深圳），点击【我要办税】--【税费申报及缴纳】--【申报更正与作废】（支持更正2022年及以后）操作更正；由于新电子税务局支持2022年及以后属期的更正申报，不在此范围内的更正申报可通过【地方特色】--【税费申报及缴纳】--【历史属期申报】--【申报错误更正（仅支持2022年以前）】模块办理。

您好，如未报送当前属期财务报表，建议您先点击“去报送”完成财务报表报送。在填报企业所得税年度申报时，相关数据会根据已填报的财务报表数据进行预填，减少企业所得税年度申报纳税风险。也可通过全国统一规范电子税务局（深圳）--【我要办税】--【税费申报及缴纳】--【财务报表报送】--【财务报表报送及更正】进行办理。

您好，参考《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第17号）附表1填报说明：“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。注意：填写时，第三季度则填写1-9月份的累计金额，第四季度则填写1-12月份的累计金额。

您好，纳税人填报本企业投资比例位列前10位的股东投资比例，纳税人股东数量超过10位的，应将其余股东有关数据合计后填入“其余股东合计”行次。投资比例合计为1。

您好，一、汇总纳税的总机构申报企业所得税季报时，需要填写A202000《企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》；二、汇总纳税的总机构申报年度企业所得税汇算清缴时，需要填写A109010《企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》以及A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》。

您好，分支机构办理“居民企业所得税汇总纳税总分机构信息报告”提示“暂未查询到总机构xxxx的汇总纳税报告信息，请您联系总机构完成汇总纳税报告再办理。”，请分支机构先核实税务登记的总机构信息是否正确；税务登记总机构信息不正确的请办理税务登记变更。税务登记的总机构信息无误的，再核实总机构是否已办理居民企业所得税汇总纳税总分机构信息报告”，如未完成，请先办理总机构居民企业所得税汇总纳税总分机构信息报告”，再办理分支机构汇总纳税信息报告。如总机构已完成居民企业所得税汇总纳税总分机构信息报告”，则核实总机构信息报告中登记的分支机构信息是否准确，分支机构提交的汇总信息报告中的有效期是否在总机构汇总信息报告有效期范围内。

您好，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条“企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。”

您好，享受企业所得税研发费用加计扣除政策需区分以下两种情形：（一）如果您属于7月份预缴申报第2季度（按季预缴）或6月份（按月预缴）企业所得税时或10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时享受研发费用加计扣除政策的，您可以登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】，进入居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报模块，填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况(上半年或前三季度)填写《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)。《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)与规定的其他资料一并留存备查。（二）如果您属于年度汇算时企业所得税时享受研发费用加计扣除政策的，您可以登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】，进入居民企业（查账征收）企业所得税年度纳税申报模块，填报《企业所得税年度纳税申报主表》(A100000)、《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）有关栏次。

您好，办理跨区经营项目预缴流程如下：一、预缴增值税电脑浏览器内搜索项目所在地省份的电子税务局，点击【企业业务】-【特定主体登录】-【跨区域报验户】登录后，选择对应的跨区域涉税事项报验管理编号进入电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费预缴申报】办理。温馨提醒：如果你是黑龙江省内纳税人跨市县预缴增值税，登录全国统一规范电子税务局（黑龙江）“企业业务”后，点击首页右上角头像-【身份切换】-【跨区办税】，选择对应的跨区域涉税事项报验管理编号进行切换，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费预缴申报】办理。二、预缴企业所得税电脑浏览器内搜索项目所在地省份的电子税务局，点击【企业业务】-【特定主体登录】-【跨区域报验户】登录后，选择对应的跨区域涉税事项报验管理编号进入，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【项目部预缴企业所得税】进行建筑项目的企业所得税预缴。温馨提醒：如果你是黑龙江省内纳税人跨市县预缴企业所得税，登录全国统一规范电子税务局（黑龙江）“企业业务”后，点击首页右上角头像-【身份切换】-【跨区办税】，选择对应的跨区域涉税事项报验管理编号进行切换，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【项目部预缴企业所得税】进行建筑项目的企业所得税预缴。三、代扣代缴个人所得税登录自然人电子税务局（扣缴端）后，点击左下角【设置】-【单位管理】选择项目地城市，添加单位信息，也可直接通过搜索跨区域涉税事项报验管理编号带出，点击【查询】-【进入】即可申报员工个税。温馨提醒：若提示无个人所得税税种认定信息，请点击电子税务局征纳互动“转人工”联系项目所在地税务局核实。

您好，新电子税务局纳税人为非营利单位或经营性文化事业单位转制为企业，申报企业所得税年报时，请先联系主管税务机关，由主管税务机关在新电子税务局税务端完成名单维护及审批操作后，可在对应表单相应栏次填报，享受相应税收优惠。

您好，新电子税局依次点击【首页】-【热门服务】。该模块总结了9项高频业务集中展示，包括增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）、居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报、财务报表报送及更正、税费缴纳、发票业务、社保费业务、税务数字账户、办税进度及结果信息查询、红字发票开具功能等。

您好，新电子税局当企业处于清算状态，需要办理当期企业所得税季报和年报时，可通过【我要办税】-【综合信息报告】-【状态信息报告】-【清税申报（税务注销办理）】，预检后带出需办理的事项名称，在对应报表后方点击“去办理”进入。温馨提醒：此两项申报事项在“我的待办”中不会提示，并且通过正常的申报入口也无法申报。

您好，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数，以每人每年9000元的定额标准依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。

您好，如果您是宁夏回族自治区纳税人，新版企业所得税预缴申报表有以下几个变化：一、增加附报事项项目。在“优惠及附报事项有关信息”部分增加“职工薪酬”和“出口方式”项目，发生相关事项的纳税人应准确填报有关情况。二、调整“预缴税款计算部分”相关项目。参照年度纳税申报表优化思路，根据最新财务报表样式增加“销售费用”“其他收益”等项目。同时，在“营业收入”项目下增加“自营出口收入”“委托出口收入”“出口代理费收入”等项目，由涉及出口业务的企业填报。在“投资收益”项目下增加明细行次，由纳税人根据《企业所得税申报事项目录》在明细行次填报股权处置收益等具体事项和金额。纳税人进行股权处置的，均应填报具体事项和金额。三、增加“抵免所得税额”项目，供适用专用设备抵免政策的企业在预缴申报时自主选择填报。四、增加“销售未完工产品的收入”项目，由房地产开发企业填报，进一步明确企业销售未完工开发产品取得预售收入申报要求。五、调整总分机构税款分摊计算方法。将汇缴环节总分机构分摊税款计算方法推广至预缴环节，即企业先对截止到本月（季）度应纳所得税额进行分摊，再由总、分机构分别抵减其已分摊预缴税款，并计算本月（季）度应补（退）所得税。六、修改表单名称和数据项（一）基于计算方法调整的需要，在行次上增加“总机构分摊“总机构财政集中分配”等项目，在列次上增加实际应分摊所得税额：“累计已分摊所得税额”“分摊应补（退）所得税额”等项目，并据此将表单名称修改为《企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》。（二）若需填报其他表单，如《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》，则点击左侧【报表列表】进行切换。（三）若存在免税收入、减计收入、加计扣除，所得减免，减免所得税额或抵免所得税额情形，可点击主表第22、23、28、29栏的【填写优惠事项】，进行勾选和填写。

您好，新电子税务局无法通过【我要查询】-【一户式查询】-【申报信息查询】查询到项目部预缴企业所得税信息。建议通过【我要查询】-【一户式查询】-【缴款信息查询】查询已缴纳的税款信息。

您好，如果是以企业的名义作为投资人，取得的投资分红要并入投资企业的利润总额，申报企业所得税，不需要申报生产经营所得。若个税软件提示企业请完成人员信息采集，忽略此提示即可。具体业务政策问题您可以联系主管税务机关进行确认。

您好，A100000表中的第12行“信用减值损失”应填报纳税人计提的各项金融工具信用减值准备所确认的信用损失。该项目应根据“信用减值损失”科目的发生额分析填报，损失以“－”号填列。注意事项：新电子税局办理企业所得税年度纳税申报时，需要填写该栏次，但填报时该栏次是置灰的，此情况下可以查看基础信息表“107适用会计准则或会计制度（填写代码）”栏次选择的代码是否有误，除“企业会计准则-一般企业”、“企业会计准则-银行”、“企业会计准则-证券”、“企业会计准则-保险”、“企业会计准则-担保”外，其他情况该栏次会置灰。

您好，全国统一规范电子税务局申报智能自检业务操作指引一、业务概述申报智能自检服务功能，实现纳税人完成税费种申报后自动进行税费种之间的逻辑关系、合规性检查，并将检查结果通过我的提醒等渠道推送给纳税人，引导纳税人及时自查调整。同时，纳税人可通过申报自检结果查询功能，查看自检结果或者手动触发自检。二、办理流程即时办结。三、关联场景场景顺序是否强制关联场景名称关联关系前序业务强制税费申报纳税人完成某个税费种的税费申报后，若该税费种存在自检规则，系统自动进行申报数据检查，对于存在比对不符问题的，对纳税人进行相应提示提醒。四、功能路径(一)【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【智能申报自检】-【申报自检结果查询】。(二)完成税费种申报后，通过页面下方“您可能需要”提示引导进入功能。(三)通过门户“我的提醒”模块，点击具体的消息提醒进入功能。(四)通过首页搜索栏输入关键字搜索。五、操作步骤(一)登录新电子税局后，进行税费申报。完成税费申报后，若所申报的税费种配置了自检规则，并且自检的关联税费种已完成申报，则会触发自动自检。纳税人可从申报反馈页面的提示引导，进入自检结果查询功能。目前支持自检的申报表包括：增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）、增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）、消费税及附加税费申报表、企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）、企业所得税年度纳税申报表（A类）、财产和行为税纳税申报表、文化事业建设费申报表（营改增）以及财务报表。对于存在比对不符问题的，在门户“我的提醒”模块发送消息提醒。(二)进入申报自检结果查询功能后，自动查询当前申报年月的申报自检结果。存在以下四种情况：1.对应申报年月已完成自检，且存在未解决的比对不符问题。此时，纳税人可以查看具体的比对不符问题，或进行“重新自检”操作。比对结果列表中展示“未更正”、“已更正，问题未解决”、“已更正，问题已解决”三种状态的比对结果详情。2.对应申报年月已完成自检，且不存在未解决的比对不符问题。此时，纳税人可以进行“重新自检”操作。3.对应申报年月未完成自检，且已申报了可以进行自检的税费种。此时，纳税人可以进行“开始自检”操作。纳税人点击【开始自检】后，系统对纳税人所选申报年月中已申报并且配置了相应自检规则的申报表进行检测。自检倒计时为60秒，在60秒内不可重复点击【开始自检】。4.对应申报年月未完成自检，且未申报可以进行自检的税费种。此时，“开始自检”按钮处于置灰状态，不可点击。（三）对于比对不符问题，纳税人核实后确实存在问题的，可以点击【去更正】进入到“申报更正与作废功能”进行更正。对于自检规则涉及财务报表报送的，系统提示纳税人选择所要更正的报表，若纳税人要更正财务报表，则跳转至“财务报表报送及更正”功能。（四）纳税人完成报表更正后，系统会再次触发自检，可以重新进入申报自检结果查询功能查看最新的自检结果。六、报送资料无。七、注意事项（一）页面中申报年月选择范围可配置，可配置为最近X个月或起始年月模式，默认配置为可选择近6个月的申报年月，各省可按需自主配置。八、常见问题（一）自检结果里的所有比对不符问题，都必须要进行更正申报吗？申报自检是税务机关通过电子税务局向纳税人提供的一项提升申报质量的服务功能，只是对于税费种间一般情况下应该有的逻辑关系进行比对，如果纳税人填写的报表数据有特殊情况，可以不进行更正。（二）所有的税费种申报后都会触发自检吗？触发自动自检需要满足以下条件：1.当前申报的税费种配置了有效的自检规则；2.自检规则中的关联税费种已完成申报；3.申报年月在起始年月之后。目前，全国统一规范电子税务局支持进行自检的税种及申报表包括：申报表名称涉及的税（费）种增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）增值税及附加税费增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）增值税及附加税费消费税及附加税费申报表消费税及附加税费企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）企业所得税企业所得税年度纳税申报表（A类）企业所得税财产和行为税纳税申报表房产税财产和行为税纳税申报表城镇土地使用税文化事业建设费申报表（营改增）文化事业建设费另外还涉及财务报表与企业所得税申报表的数据比对。

1．什么情况下需要办理选择按小规模纳税人纳税的情况说明？（地方补充修改）您好，不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，可以选择按照小规模纳税人纳税。纳税人选择按照小规模纳税人纳税的，应向主管税务机关提交《选择按照小规模纳税人纳税的情况说明》。您可以登录电子税务局后，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【资格信息报告】-【选择按小规模纳税人纳税的情况说明】功能菜单进行办理。2．企业以买一赠一方式组合销售商品在企业所得税上需要视同销售吗？（地方补充）您好，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。3．企业应纳税所得额的计算应遵循什么原则？（地方补充）您好，企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。4．企业所得税中提供劳务收入如何界定？（地方补充）您好，企业所得税中提供劳务收入是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。对于劳务收入的确定规定如下：一、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。（一）提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：1.收入的金额能够可靠地计量；2.交易的完工进度能够可靠地确定；3.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。（二）企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法：1.已完工作的测量；2.已提供劳务占劳务总量的比例；3.发生成本占总成本的比例。三、企业应按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳务收入总额，根据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入后的金额，确认为当期劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。四、下列提供劳务满足收入确认条件的，应按规定确认收入：（一）安装费。应根据安装完工进度确认收入。安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入。（二）宣传媒介的收费。应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入。（三）软件费。为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入。（四）服务费。包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入。（五）艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费。在相关活动发生时确认收入。收费涉及几项活动的，预收的款项应合理分配给每项活动，分别确认收入。（六）会员费。申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入。申请入会或加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入。（七）特许权费。属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。（八）劳务费。长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。5．准予税前扣除的企业职工福利费支出具体范围是什么？（地方补充）您好，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。企业职工福利费，包括以下内容：一、尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。二、为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。三、按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。【温馨提醒】一、企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。二、列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。6．公益性捐赠支出在计算企业所得税应纳税所得额时如何扣除？（地方补充）您好，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。企业当年发生及以前年度结转的公益性捐赠支出，准予在当年税前扣除的部分，不能超过企业当年年度利润总额的12%。企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过三年。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。自2019年1月1日至2025年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县（新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策）和建档立卡贫困村。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合上述条件的扶贫捐赠支出不计算在内。企业在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的符合上述条件的扶贫捐赠支出，尚未在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的部分，可执行上述企业所得税政策。自2026年1月1日起，目标脱贫地区的扶贫捐赠支出据实扣除政策不再执行。如符合公益性捐赠支出条件，可按公益性捐赠支出限额扣除。7．综合所得适用的税率是什么？（地方补充）您好，综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。《个人所得税税率表一》（居民个人综合所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元）1不超过36000元302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分451819208．居民个人的综合所得如何计算？（地方补充）您好，一、税率：综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。二、应纳税所得额：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。《个人所得税税率表一》（居民个人综合所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元）1不超过36000元302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分451819209．哪些项目是综合所得？（地方补充）您好，综合所得具体包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬。劳务报酬所得是个人独立从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。10．哪些情形下纳税人可以不办理一般纳税人登记？（地方补充）您好，增值税纳税人年应征增值税销售额超过《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）规定的小规模纳税人标准的，除以下两类情形外，应办理一般纳税人登记。一、不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，选择按照小规模纳税人纳税的;二、自然人。其他应办理一般纳税人登记的情形，按国家税务总局有关规定执行。以上规定自2026年1月1日起施行。纳税人选择按照小规模纳税人纳税的，应向主管税务机关提交《选择按照小规模纳税人纳税的情况说明》。您可通过登录全国统一规范电子税务局（河南）企业业务，点击【我要办税】-【综合信息

您好，总机构纳税人登录新电子税务局，点击进入【我要办税】-【综合信息报告】-【汇总纳税报告】功能模块。一、新增分支机构进入功能时，系统判断纳税人若是首次办理汇总纳税报告（在电子税务局和核心征管系统均无办理记录），则是直接进入填报页面，若是非首次办理则进入已办理记录列表页面。纳税人可以在列表页面对已办记录进行查看或变更，对企业所得税汇总纳税报告亦可进行新增操作。二、删除分支机构纳税人可以在列表页面对已办记录进行查看或变更。（一）纳税人选择“变更”进入页面进行操作。（二）系统默认所有分支机构均为蓝色对号勾选。若要删除某个分支机构，只需要将前面对号点击去掉，再提交即可。三、在填写完成后，即可提交申报，提交成功后税务机关将收到受理任务，请纳税人耐心等待并在【我要查询】-【涉税信息查询】-【涉税事项进度查询】-【办税进度及结果信息查询】模块中关注税务机关的审核结果。