您好，在通过电子税务局申报的模式下，所有申报数据由纳税人实名登录，填写并确认无误后自行提交，纳税人对申报数据的真实性、有效性和合法性负责，电子税务局不再提供回执性质的电子受理章。除了以下属期，其他属期都以新电局的规则，新电局下载报表不要求有章：一、增值税仅支持2022年6月及以前属期；二、消费税仅支持2022年6月及以前属期；三、居民企业所得税仅支持2021年及以前属期；四、非居民企业所得税仅支持2018年及以前属期季报，2017年及以前属期年报；五、关联业务往来年度报告仅支持2015年及以前属期；六、文化事业建设费仅支持2019年6月及以前属期；七、残疾人就业保障金仅支持2018年及以前属期；八、不支持财产和行为税申报；九、不支持财务报表报送。

您好，按照相关规定，《深圳市税务局电子缴款凭证》应开具给实际向水务集团支付垃圾处理费的缴费人。缴款凭证需与实际支付垃圾处理费的缴费人名称一致，因此缴款凭证应向出租方开具。承租方如承担了垃圾处理费，可向出租方获取相关单据或凭证，可以凭收据及其他证明业务真实性的资料税前扣除。

您好，新电子税局与旧电局相比进行了模块整合。新电子税局功能更加精简，将旧电局中的【源泉扣缴合同信息采集及变更】（内嵌于【扣缴企业所得税报告】和【服务贸易等项目对外支付税务备案】）和【境内机构和个人发包工程作业或劳务项目管理】功能整合为【跨境交易合同信息管理】模块，纳税人（扣缴义务人）通过选择支付所得类型进行管理。

您好，目前电子税务局APP暂不支持办理清税申报（税务注销办理）业务。您可通过新电子税局【我要办税】-【综合信息报告】-【状态信息报告】-【清税申报(税务注销办理)】功能模块办理，具体注意事项如下：一、纳税人可通过国家税务总局黑龙江省税务局官网首页，点击“全国统一规范电子税务局”模块进入新电子税局，也可通过网址：https://etax.heilongjiang.chinatax.gov.cn:8443进入新电子税局。二、有企业所得税税种认定的纳税人，在清税申报前需在【我要办税】-【综合信息报告】-【状态信息报告】-【企业所得税清算报备】模块完成企业所得税清算报备。

您好，根据文件规定企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。同时，单位代扣代缴员工个人所得税，税务机关给予的手续费不符合不征税收入的条件，不得在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。因此，该手续费为企业收入，需要计入应纳税所得额缴纳企业所得税。

您好，除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。

您好，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起七日内向扣缴义务人所在地主管税务机关申报和解缴代扣税款。

您好，符合条件的收入可以作为不征税收入。一、(一)企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。(二)对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。(三)纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资。二、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。企业将符合《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额；计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。

您好，如果您是北京纳税人，一、汇算清缴期内，纳税人如发现年度申报表存在错误，可通过电子税务局（以下简称网上）自行更正申报或者办税服务厅线下更正申报，无次数限制。汇算清缴期内，纳税人可以自行在网上作废汇算清缴年度申报表。二、汇算清缴期结束后，纳税人如发现年度申报表存在错误，可通过电子税务局进行两次自行更正申报；经税企双方沟通一致，在电子税务局填报更正报表类型、所属年度、更正原因、更正项目等信息后进行预约，由税务机关开通电子税务局更正申报功能，可在约定时间内进行第三次更正申报。如需进行三次以上的更正申报，应提供包括待更正报表类型（查账、核定、总分机构等）、所属年度、更正原因、更正项目、更正前后金额等情况的书面说明材料，在办税服务厅办理更正申报。对于申报更正类型为稽查查补和评估查补的纳税人，按检查部门有关要求进行更正，不纳入本次更正申报管理范围。三、纳税人首次自行网上更正申报成功并提交后24小时内，允许进行多次网上更正申报，且更正次数合计算作1次。纳税人到办税服务厅进行线下更正申报的次数，不计入“网上自行更正申报1次”的计算范围。

根据企业所得税法和个人所得税法等有关法律法规规定，按照《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部税务总局民政部公告2020年第27号）有关要求，现发布2025年度—2027年度（第四批）和2026年度—2028年度（第三批）符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会组织名单。特此公告。附件：上海市2025年度—2027年度（第四批）和2026年度—2028年度（第三批）符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会组织名单　　上海市财政局　　国家税务总局上海市税务局　　上海市民政局　　2026年3月31日附件上海市2025年度—2027年度（第四批）和2026年度—2028年度（第三批）符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会组织名单序号统一社会信用代码社会组织名称有效年度153310000MJ4955911F上海善信公益基金会2025-2027253310000MJ4956009B上海启光自然科学发展基金会2025-2027353310000MJ4955903L上海天慕公益基金会2025-2027453310000MJ495138XE上海随相慈善基金会2025-2027553310000MJ4955137N上海咏泰慈善基金会2025-202765331000050177299XM上海市职工帮困基金会2025-2027753310000MJ4950950C上海市徐汇漕河泾社区基金会2025-20278533100005017829285上海尚医医务工作者奖励基金会2025-2027953310000MJ4954935N上海直品公益基金会2025-20271053310000501775082K上海宋庆龄基金会2025-20271152310000MJ4930319M上海无畏创意经济区域合作促进中心2025-20271253310000MJ49558231上海世重产学研融合发展基金会2025-20271353310000MJ4955030B上海浦东发展银行公益基金会2025-20271453310000MJ4955866E上海市益兴公益基金会2025-20271553310000MJ49551024上海交通大学医学院教育发展基金会2025-20271653310000MJ495429XF上海长鱼长江水生生物保护基金会2025-2027175331000050177811XB上海市应昌期围棋教育基金会2025-20271853310000MJ495584XK上海善举公益基金会2025-20271953310000MJ4956041N上海亚朵公益基金会2025-20272053310000MJ49559462上海东方星际干细胞科技发展基金会2025-20272153310000501779550K上海颜德馨中医药基金会2025-20272253310000MJ49548553上海携程公益基金会2025-20272353310000MJ4955217A上海市同辰阳光公益基金会2025-20272451310101501100878J上海市黄浦区光彩事业促进会2025-202725533100003364151972上海虎行公益基金会2025-20272653310000MJ4954273W上海清新之爱公益基金会2025-20272753310000MJ4955831U上海存志教育发展基金会2025-20272853310000MJ4955794M上海常春藤公益基金会2025-20272953310000MJ4956033U上海信飞公益基金会2025-20273053310000MJ4953748E上海市长益公益基金会2025-20273153310000MJ49560176上海紫寰公益基金会2025-20273253310000MJ4955970J上海黄浦区半淞园路街道社区基金会2025-20273353310000MJ495605XE上海大川公益基金会2025-20273453310000MJ495592X7上海惠生公益基金会2025-20273553310000MJ495496X4上海红莲花公益基金会2025-20273653310000MJ49560769上海华盛怀少教育发展基金会2025-20273753310000MJ4955997A上海科学技术职业学院教育发展基金会2025-20273853310000MJ495488XG上海临港科技创新发展基金会2025-20273953310000MJ4955890Y上海布鲁可公益基金会2025-20274053310000MJ4955989F上海黄世再公益基金会2025-20274153310000341491194W上海美好临汾社区发展基金会2025-20274253310000MJ4954951C上海政法学院教育发展基金会2025-20274353310000MJ495189XU上海十方福德公益基金会2026-20284453310000341491039G上海市杨浦区延吉社区公益基金会2026-20284553310000322215952U上海盈浦社区基金会2026-20284653310000501781888E上海思麦公益基金会2026-20284753310000MJ49500292上海长风社区基金会2026-20284853310000336451200T上海桃浦镇社区基金会2026-20284953310000MJ49543028上海佑心慈善基金会2026-20285053310000501775269J上海市教育发展基金会2026-20285153310000501783023R上海市民办教育发展基金会2026-20285253310000501779147H上海复旦大学教育发展基金会2026-20285353310000MJ4954046P上海立信德豪公益基金会2026-20285453310000501772885L上海市儿童健康基金会2026-20285553310000501781853U上海现代服务业发展研究基金会2026-20285653310000MJ4954206Y上海新虹社区发展基金会2026-20285753310000501780471R上海市华东师范大学教育发展基金会2026-202858533100005017799482上海市安济医疗救助基金会2026-20285953310115336453337L上海浦东新区恩派公益基金会2026-20286053310000MJ4950862X上海浦东新区上钢社区公益基金会2026-20286153310000501780009L上海理工大学教育发展基金会2026-20286253310000MJ4953772Y上海市大华公益基金会2026-202863533100005017679201上海阎宝航社会公益基金会2026-202864533100005017734666上海市闵行区春申教育发展基金会2026-202865533100005017817738上海华东理工大学教育发展基金会2026-20286653310000MJ4951670L上海奥奇科技发展基金会2026-20286753310000501779980D上海市华侨事业发展基金会2026-20286853310000MJ4950782A上海浦东新区金杨社区公益基金会2026-20286953310000336467595P上海安慈公益基金会2026-20287053310000MJ4953684G上海市荣益慈善基金会2026-20287153310000MJ4953860D上海奉贤奉城社区发展基金会2026-2028725331000050177539X9上海浦东新区社会发展基金会2026-2028735331000050177993X2上海同济大学教育发展基金会2026-20287453310000321680449A上海大慈公益基金会2026-20287553310000MJ4955321E上海申江医学科技发展基金会2026-20287653310000MJ4954003A上海第二工业大学教育发展基金会2026-20287753310000MJ4954345M上海城建职业学院教育发展基金会2026-2028

您好，总机构和分支机构在电子税务局办理企业所得税汇总纳税报告时，需遵循以下先后顺序：总机构先办理并经税务机关审批通过后，分支机构再办理。

您好，您办理纳税申报后，发现申报表存在错误，可以通过电子税务局进行修改更正或作废。申报更正或作废时只能全量更正或者申报作废，不允许差额更正或补充申报。具体操作如下：一、登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正与作废】功能菜单。如图1所示。图1申报更正与作废功能菜单界面二、进入界面后，您可选择申报日期范围、税款所属期等筛选条件。如果需要根据申报表名称进行查询，点击【展开】进行申报表的选择，点击【查询】，对已完成申报的申报表信息进行查询。如图2所示。图2申报更正与作废功能界面三、您从查询结果列表中，通过“操作”列提供【更正】、【作废】完成对应申报表单的相关操作。如图3所示。图3申报更正与作废功能界面（1）点击“作废”，弹出“请确认”提示，点击【确定】。如图4所示。图4申报作废功能确认作废成功后弹出相应提示，点击【确定】后流程结束。如图5所示。图5申报作废成功界面确认（2）点击“更正”，如图6所示。图6申报更正功能界面跳转相应模块进行操作，更正成功后会弹出相应提示。如图7所示。图7申报更正成功界面确认注意事项如下：一、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。二、作废申报表只能在对应申报当期的申报期限之内，且未开具完税凭证或划缴税款的情况下进行，否则不能作废申报表，只能对已申报的申报表进行更正处理。三、申报更正或作废后，如涉及补缴税款且超出缴款期限的，应按规定加收滞纳金。四、企业所得税季度申报表只允许纳税人更正最末一个已申报的季度申报表，完成企业所得税年度申报后，不得再对当年内的季度申报表进行更正。五、更正所属期申报的原应征数据已通过延期缴纳税款审批，申报更正或作废后纳税人需要进行变更税务行政许可。若延期缴纳税款审批未办结，继续该流程时，保存申报错误更正数据时会作废延期缴纳税款审批业务。六、主税更正后如不更正附加税费，则不予保存主税更正申报，并提示主税和附加税均更正后一并保存。

您好，申报企业所得税时系统会根据纳税人填报的以下几项数据判断：一、本期“国家限制或禁止行业”是否选择为“否”。二、本期“从业人数的季度平均值”是否小于等于300（人）。三、本期“资产总额(万元)的季度平均值”是否小于等于5000（万元）。四、“应纳税所得额”是否小于等于3000000（元）。如以上四个条件全部符合，小型微利企业标识显示为“是”。

各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团工业和信息化主管部门、发展改革主管部门、财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局：根据《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部公告2023年第44号）有关规定，为做好2025年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作，现就相关事项通知如下：一、适用本通知规定加计扣除政策的工业母机企业需同时符合以下条件：（一）生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统（以下称先进工业母机产品，详见财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部公告2023年第44号的附件《先进工业母机产品基本标准》）的工业母机企业；（二）申请优惠政策的企业2025年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系的先进工业母机产品研究开发人员月平均人数占企业月平均职工总数的比例不低于15%；（三）申请优惠政策的企业2025年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和，下同）总额的比例不低于5%；（四）申请优惠政策的企业2025年度生产销售本通知规定的先进工业母机产品收入占企业销售（营业）收入总额的比例不低于60%，且企业收入总额不低于3000万元（含）。二、申请列入清单的企业应于2026年3月31日前登录系统（www.gymjtax.com），选择“工业母机企业研发费用加计扣除政策申报入口”提交申请，并生成纸质文件加盖企业公章，连同必要佐证材料（电子版、纸质版）报各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团工业和信息化主管部门（以下称地方工信部门）。已列入2024年度清单的企业，拟继续申请进入2025年度清单的，须重新提交《享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业提交材料清单》（见附件）中第2、3、6、8、9项，其余项若有变化请一并提交。三、地方工信部门根据企业条件（见本通知第一条），登录系统（www.gymjtax.com:8888/）对企业申报信息进行初核，并于4月15日前将初核通过名单报送至工业和信息化部。对于初核不通过的企业，在系统内备注不通过理由。四、工业和信息化部组织第三方机构，根据企业申报信息开展资格复核。根据复核意见，综合考虑工业母机产业链重点领域企业情况及有无涉税违规违法行为，工业和信息化部、国家发展改革委、财政部、税务总局进行联审并确认最终清单。企业可于5月10日后，从信息填报系统中查询是否列入清单。五、列入清单的企业在2026年度企业所得税预缴申报时，可自行判断是否符合条件，如符合条件，在预缴申报时可先行享受优惠；不符合条件的，不得在预缴阶段享受优惠。年度汇算清缴时，如未被列入2026年度清单，按规定补缴税款，依法不加收滞纳金。六、地方工业和信息化主管部门会同发展改革、财政、税务部门按职责分工对清单内企业加强日常监管。在监管过程中，如发现企业存在以虚假信息申请列入清单的，应及时联合核查，并联合报送工业和信息化部进行复核。工业和信息化部会同国家发展改革委、财政部、税务总局复核，对不符合条件的企业，取消其享受政策资格，依法追缴相关税款和滞纳金，并在三年之内不得申请享受本优惠政策。七、企业对所提供材料和数据的真实性负责。申报企业应当签署承诺书，承诺申报出现失信行为，接受有关部门按照法律、法规和国家有关规定处理。特此通知。 附件：享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业提交证明材料清单.wps

您好，您可通过全国统一规范电子税务局（深圳）--【我要办税】--【综合信息报告】--【特定涉税信息报告】--【居民企业跨年度企业所得税事项信息报告】--【研发费用支出及加计扣除信息报告表】功能模块办理。

您好，若已完成上期的企业所得税季度申报，可直接通过全国统一规范电子税务局（深圳）--【我要办税】--【税费申报及缴纳】--【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】操作当期申报。

您好，根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。”企业地址搬迁，也属于持续经营，企业没有办理清算注销，这期间都属于企业的纳税年度，因此以前年度亏损可以结转弥补。

您好，若行业、经营范围等基本信息发生变更，可在企业所得税年度申报基本信息页面下方点击【获取初始化数据】，即可更新企业基本信息。企业基本信息更新后，您可以通过【电子税务局】--【我要办税】--【税费申报及缴纳】--【企业所得税申报】--【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】进行办理。

您好，《企业所得税年度纳税申报基础信息表》“103资产总额”：纳税人填报资产总额的全年季度平均值，单位为万元，保留小数点后2位。具体计算公式如下：一、季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2。二、全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。“104从业人数”：纳税人填报从业人数的全年季度平均值，单位为人。从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，依据和计算方法同“103资产总额”。

您好，在汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。企业可通过全国统一规范电子税务局（深圳）--【我要办税】--【税费申报及缴纳】--【企业所得税申报】--【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】模块进行申报。其中，符合小型微利企业条件的，系统自动选择并计算填报小型微利企业优惠。