您好，跨区税源登记户在新电子税局中是通过其单位纳税人登记信息去判断是否属于小规模纳税人或小型微利企业，如跨区税源登记主体在新电子税局带出的六税两费减半情况与其单位纳税人登记信息不一致，则需要跨区税源登记主体联系其主管税务机关与单位纳税人登记主体进行关联，关联后如单位纳税人登记主体为小型微利企业，则跨区税源登记主体即可享受小型微利企业优惠。

您好，登录电子税务局后，在【我要办税】中依次选择【发票使用】-【发票开具】-【开票信息维护】跳转至电子发票服务平台，点击【项目信息维护】预设项目信息，点击“添加”进入添加信息界面，输入项目名称并在右侧树形菜单栏中选择对应的商品和服务税收分类编码，优惠政策及简易计税选择“是”，选择对应类型和税率/征收率。填写无误后保存返回，如图1所示。图1项目信息维护添加界面1.项目信息添加完成后进入【开票业务】－【蓝字发票开具】，点击“立即开票”，选择对应票类，如涉及特定业务、差额征税、减按征税的请根据业务实际情况进行选择，如图2所示。图2立即开票界面2.购买方信息填写完成后，点击开票信息中的“”，在右侧弹出的项目信息查询页面选择已维护的免税项目，如图3所示。选择后完整填写数量、单价、金额等基本内容，填写无误后点击“发票开具”如图4所示。图3项目信息查询界面图4蓝字发票开具界面3.发票开具成功，如图5所示。图5发票开具成功注意事项：自2023年1月1日至2027年12月31日增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税在开票页面直接选择1%税率即可，无需在项目信息维护中设置优惠政策及简易计税。

您好，申报企业所得税时提示“未查询到财务报表会计制度备案信息”但实际已经办理备案，可先核实是否备案成功，具体查询路径为：登录电子税务局后，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【财务会计制度及核算软件备案报告】模块查看。如已备案或先暂不备案的，该提示为非阻断性提示。您可点击提示后面的【去报送】按键进入财务报表报送模块，也可点击下方的【继续办理】忽略该提示，直接进入企业所得税申报界面办理申报。温馨提醒：小规模纳税人无需申报季度财务报表，如在申报企业所得税季报表时提示未查询到财务制度备案信息或未查询到财务报表申报记录的，可忽略该提示并点击下方的【继续办理】申报企业所得税。

您好，小规模无票收入是可以网上申报的，但是后期又开具了发票，因涉及到和税局系统的票表比对会不符，所以这种情况需要去大厅申报。

您好，纳税人销售自己使用过的固定资产，按以下规定缴纳增值税。一般纳税人销售货物税率为13%，当符合以下条件之一的，可以按照简易计税3%征收率减按2%征收增值税：（一）一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。（二）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。（三）2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。（四）纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。（五）增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。（六）一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。使用过的固定资产，是指纳税人符合《营业税改征增值税试点实施办法》第二十八条规定并根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。

您好，开具红字发票后的申报及退税办理方式因纳税人类型和具体情况有所不同，以下是一般的处理方法：1、一般纳税人：申报：一般纳税人开具红字专用发票后，要按照适用的计税方法分别进行处理。适用一般计税方法的，开具红字发票后抵减当期的销项税额。在填写增值税纳税申报表时，红字发票的税额应填写在相应的销项税额栏次中，以负数表示，从而抵减当期的销项税额。适用简易计税方法的，开具红字发票后抵减当期的销售额，在填写申报表时，将红字发票的销售额以负数填写在相应的简易计税销售额栏次中。退税：适用一般计税方法的，开具红字发票后抵减当期的销项税额后，如果为负数，说明当期销售收入的销项税额不足以抵减红字发票的销项税额，按照增值税申报表填表说明规定，未抵减完的销项税额，将反映在企业的期末留抵税额中，不属于企业多缴税额，不能向税务机关申请退还多缴的税款，企业按规定享受期末留抵退税政策。适用简易计税方法的，开具红字发票后抵减当期的销售额后，如果为负数造成多缴税款的，可以从以后应纳税额中扣减。2、小规模纳税人：申报：小规模纳税人开具红字发票后，若本季度只有红字发票，没有开正数发票，在申报时，应将红字发票的销售额和税额填写在相应的栏次中，销售额以负数表示。如果红字发票对应的原蓝字发票是在以前季度开具的，那么在本季度申报时，会导致销售额和应纳税额减少。退税：小规模纳税人因开具红字发票导致多缴税款的，可以申请退税。例如，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税，在申报纳税期内，登录电子税务局，在“我要办税”-“一般退（抵）税管理”-“误收多缴退抵税”模块进行申请1。有关该业务的具体流程及所需资料，也可登陆当地税务局官方网站，在“办税指南”-“申报纳税”-“退（抵）税办理”-“误收多缴退抵税”栏目查看相关内容1。3、自然人代开发票申报：无需单独进行特殊申报，在代开发票冲红后，税务系统会自动调整相关数据。退税：首先，打开电子税务局网页端，点击右上角【登录】，选择“自然人业务”登录。初次申请退税需要先录入自然人本人的退税银行账户信息，在电子税务局首页点击【我要办税】，点击左侧【综合信息报告】，选择【存款账户账号报告】，填写相关内容，“一般退税账户标识”选择【是】，业务发生地根据蓝字发票备注栏选择税务机关，信息录入完后点击【提交】。然后，点击【我要办税】—【一般退税管理】—【一站式退抵税（费）】，点击【代开发票预缴退税】，退抵税方式选择【退税】，可自行修改退税理由。根据原蓝字发票备注栏中的代开税务机关，选择相同的退税税务机关，系统带出退税明细数据，勾选后核对退税金额，点击【下一步】，再次核对退税数据，确认无误后点击【提交】，通过【我要查询】—【办税进度及结果信息查询】查询退税任务的办理进度及结果。注：在办理申报和退税时，纳税人应确保相关发票和业务的真实性、合法性，并按照税务机关的要求提供准确、完整的资料。

您好，属于定期定额户的纳税人，在电子税务局进入增值税及附加税费申报（小规模纳税人）申报功能菜单后，系统将自动展示定期定额户纳税人适用页面。

您好，增值税一般纳税人开具现行增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销售部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。　　销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。　　(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。　　(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。　　(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。税务机关为纳税人代开发票按现行规定开具红字发票时，由代开税务局退还或在下期抵缴已征收的增值税、城市维护建设税和教育费附加，具体退税办法按《国家税务总局中国人民银行财政部关于现金退税问题的紧急通知》(国税发〔2004〕47号)执行。

您好，电子发票服务平台项目信息维护模块无设置1%征收率的选项，可在开票页面选择1%征收率。

《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》(2023年第19号)规定，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。按照《财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》(2021年第24号)规定，住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5%预征率预缴增值税。因此，企业出租与机构所在地不在同一县(市、区)的住房，不适用2023年第19号公告的规定，该企业向个人出租位于省外城市的住房应减按1.5%预征率预缴增值税；该公司向非个人出租位于省外城市的住房，应按照5%预征率预缴增值税。

2023年1月1日至2027年12月31日期间，对月销售额10万元以下（季度销售额不超过30万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税。月销售额不超过10万但季度销售额超过30万不可以免征。

农业生产者销售的自产农产品属于《增值税暂行条例》规定的免税项目。因此，农业生产者向烟厂销售其自产的烟叶，可免征增值税。纳税人购进烟叶，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。纳税人购进生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

答：1、纳税人未做税费种认定或认定类型为"按次"2、纳税人属于临时性或零星开采。根据《资源税法》规定，临时开采、零星分散资源或不经常发生应税行为的纳税人，通常按次申报。例如：偶尔销售自采的砂石、黏土等，临时取得采矿权的小规模纳税人3、税费种认定信息未同步至申报模块4、纳税人未到按期申报条件

答：一般纳税人进行申报时，新电子税局会在附表五“附加税费申报”中根据纳税人的登记、申报等数据，判断纳税人是否符合六税两费减免条件，并自动为纳税人勾选“是”或“否”选项，可以手动修改是否选项。（如下图）。小规模纳税人进行申报时，新电子税局会在附表二“附加税费申报表”中自动带出对应的"六税两费"减征比例，且无法手动修改。若纳税人还应享受其他减免政策，则需手动在"增值税减免税申报明细"附表中选择减免性质代码及名称。

“简易确认式申报”具体是指对符合条件的小规模纳税人，一次性申报增值税及附加税费、消费税及附加税费、文化事业建设税费、企业所得税、印花税、工会经费等税（费）种中的部分或全部税种。系统会默认勾选可申报的税种，纳税人也可根据实际情况进行选择；对于不符合申报条件的税（费）种，系统默认不可勾选并展示不符合申报条件的原因，纳税人可根据提示进行申报办理。选择完成后，点击“去办理”，即可进入税费试算界面。系统会默认勾选可申报的税种，纳税人也可根据实际情况进行选择；对于不符合申报条件的税（费）种，系统默认不可勾选并展示不符合申报条件的原因，纳税人可根据提示进行申报办理。选择完成后，点击“去办理”，即可进入税费试算界面。点击去办理后将自动进入税费试算界面，系统会根据纳税人涉税信息，自动展示纳税人所选税费种的本期应补（退）税额合计，经营情况，享受优惠情况等数据，纳税人需要对预填内容进行确认，如与实际经营情况不符，可在经营情况栏次直接修改，修改完成后点击下一步进入确认申报界面。二、操作指引纳税人可以通过以下功能路径办理简易确认式申报业务：（1）【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【综合申报】→【简易确认式申报】（2）通过首页搜索栏输入关键字进行搜索。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加。那么季中转为一般纳税人，但是符合小型微利企业条件，在申报印花税时为正确享受“六税两费”政策首先登录安徽省电子税务局，在首页下方【我的待办】中，任选一条【财产和行为税合并纳税申报（印花税）】，点击【申报】。Tips：若在【我的待办】中没有找到待申报的印花税，可通过【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【综合申报】—【财产和行为税合并纳税申报】，或直接搜索【财产和行为税合并纳税申报】，找到印花税申报界面。PART.2在弹出的【印花税税源信息报告（新版）】界面中，选择需要申报的税款所属期，点击【新增税源】。PART.3在【税源信息明细】界面，选择税款所属期，系统会自动出现待申报的印花税税目。纳税人将需要申报的税目信息如实填写（带*为必填项）。勾选所有税目或均不勾选，点击【保存】，系统自动跳转至【印花税税源信息报告（新版）】界面。Tips：（1）季中转一般纳税人填写税源信息时，应税凭证书立日期必须如实填写，否则无法正确享受减免优惠。（2）若纳税人该季度没有需要申报的印花税税目，直接点击【保存】即可。PART.4在【印花税税源信息报告（新版）】界面点击【跳转申报】，系统自动跳转至申报界面。PART.5若纳税人为个体工商户、小型微利企业，在季中转为一般纳税人后，仍可以继续享受“六税两费”减免优惠。因此在申报印花税时，将【纳税人信息】—【减征政策适用主体】选择为【小型微利企业（增值税一般纳税人）】，则整个季度都可以享受减半征收印花税。核对其他信息，确认无误后勾选印花税，点击【下一步】，在弹出的信息提示栏上点击【确认】。02其他纳税人只能在小规模纳税人阶段享受“六税两费”减免优惠。因此在季中转为一般纳税人后，申报印花税时，需将【纳税人信息】—【减征政策适用主体】选择为【增值税小规模纳税人】，系统将自动识别享受期限，纳税人在小规模期间书立的合同仍可在申报印花税时享受“六税两费”减半优惠。核对其他信息，确认无误后勾选印花税，点击【下一步】，在弹出的信息提示栏上点击【确认】。PART.6页面自动跳转，显示纳税人已经填报的信息，再次核对填报信息，确定无误后，点击【申报】。Tips:若申报后产生需要缴纳的印花税税款,在核对金额无误后，即可确认申报。

您好，根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）规定：二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）规定：五、小规模纳税人取得应税销售收入，适用《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）公告第二条规定的减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。

执行《企业会计制度》、《企业会计准则》和《小企业会计准则》的纳税人，应分别按季/月度（15日内）、年度（5个月内）报送资产负债表、利润表、现金流量表，选报所有者权益（或股东权益）变动表、利润分配表。不区分一般纳税人或者小规模纳税人，均需按季（或按月）、按年报送财务报表。

您好，可以按照如下步骤进行操作:（1）登录新电子税务局，找到【我要办税】-【综合信息报告】-【资格信息报告】-【选择按小规模纳税人纳税的情况说明】功能菜单（2）进入功能后，根据纳税人身份特征和历史涉税行为，系统自动预填数据，纳税人对预填结果进行确认，并录入情况说明；（3）纳税人录入完情况说明后，点击一件提交，本业务办理成功。

一般纳税人销售机动车增值税税率为13%，小规模纳税人销售机动车增值税征收率为3%。