一、一般纳税人收到手续费返还：填报在附列资料（三）-本期服务、不动产和无形资产价税合计额-6%税率的项目（不含金融商品转让）栏次。二、小规模纳税人收到手续费返还：1、若季度销售额小于30万，填报在主表--第10栏（四）免税销售额--小微企业免税销售额--服务、不动产和无形资产栏次；2、若季度销售额大于30万，填报在主表--第1栏（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）--服务、不动产和无形资产栏次。

取1%农产品的发票不享受加计扣除，若销售方是小规模纳税人，购买方可凭小规模纳税人代开或自开3%或1%征收率的专用发票进行抵扣，其中，取得3%征收率的专用发票按9%或10%抵扣进项税额，取得1%征收率的专用发票按照1%抵扣进项税额。取得农产品发票可以根据财税【2017】31号、财税【2018】32号、财政部税务总局海关总署【2019】39号公告不同情形办理抵扣。

您好，已经预缴的增值税款抵减本期应纳增值税按如下要求填写：一般纳税人填写《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）和《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》第28栏“分次预缴税额”；小规模纳税人填写《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第21栏“本期预缴税额”。

您好，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，按月申报的，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款；在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。按季申报的，凡在预缴地实现的季销售额未超过30万元的，当期无需预缴税款；在预缴地实现的季销售额超过30万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

您好，小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，自行开具增值税普通发票。购买方需要增值税专用发票的，小规模纳税人向主管税务机关申请代开。小规模纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得申请代开增值税专用发票。增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管税务机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得申请代开增值税专用发票。

您好，需要。根据现行规定，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。因此，您公司应以取得的所有销售额，包括免税业务的销售额，合计判断是否超过月销售额10万元（季度销售额30万元）的标准。

您好，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”。个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税义务人，如果属于增值税小规模纳税人可以享受减免优惠，若为一般纳税人则不能享受减免优惠。

您好，代扣、代征增值税小规模纳税人、小型微利企业或个体工商户税款的，扣缴义务人、代征人可以减按50%计算扣缴或代征“六税两费”优惠范围内税费额。主管税务机关应当指导扣缴义务人、代征人进行明细报告，保障有关纳税人及时享受“六税两费”优惠政策。

您好，包括外出报验、跨区税源登记的纳税人在内的各类纳税人，均应当根据其税务登记信息、增值税一般纳税人登记信息和企业所得税汇算清缴信息，综合判断是否属于增值税小规模纳税人、个体工商户或小型微利企业，符合条件的可以享受“六税两费”减免政策。

您好，税务机关暂不为小规模纳税人代开数电票。您可以登录电子税务局后，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】-【蓝字发票开具】自行开具数电发票。

您好，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以上述规定的免征增值税政策。因此，你公司提供建筑服务按规定可以差额扣除分包款的，以差额后的销售额确定是否适用上述小规模纳税人免征增值税政策。

您好，纳税人变更纳税期限（包括按月变更为按季或按季变更为按月）的实际申请时间不同，其变更后纳税期限的生效时间不同：如在季度第一个月内申请变更纳税期限的，可自申请变更的当季起按变更后的纳税期限申报纳税；在季度第二、三个月内申请变更纳税期限的，申请变更的当季内仍按变更前的纳税期限申报纳税，可自下季度起按变更后的纳税期限申报纳税。如按月申报纳税的小规模纳税人，在季度第一个月内申请变更为按季申报纳税，可自申请变更的当季起按季申报纳税，适用季度销售额不超过30万元的免税标准；如在季度第二、三个月内申请变更为按季申报纳税的，在申请变更的当季仍按月申报纳税，适用月销售额不超过10万元的免税标准，可自下季度起按季申报纳税，适用季度销售额不超过30万元的免税标准。

您好，一、增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。二、一般纳税人有下列情形之一的，不得领用开具专用发票：（一）会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。上列其他有关增值税税务资料的内容，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。（二）有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。（三）有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：1.虚开增值税专用发票；2.私自印制专用发票；3.向税务机关以外的单位和个人买取专用发票；4.借用他人专用发票；5.未按本规定第十一条开具专用发票；6.未按规定保管专用发票和专用设备；7.未按规定申请办理防伪税控系统变更发行；8.未按规定接受税务机关检查。有上列情形的，如已领用专用发票，主管税务机关应暂扣其结存的专用发票和IC卡。

您好，小规模纳税人季度销售额超过30万元，填表申报时在“增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”中，将本季度开具的所有发票不含税销售额填入第1行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”栏次，将开具的增值税专用发票的不含税销售额填入第2行“增值税专用发票不含税销售额”栏次，将开具的增值税普通发票的不含税销售额填入第3行“其他增值税发票不含税销售额”栏次。在《增值税减免税申报明细表》第一部分“减税项目”中增行，在免税性质代码及名称栏次的下拉菜单中选择“小规模纳税人减按1%征收率征收增值税《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》财政部税务总局公告2023年第1号第二条”，将适用减征的30万不含税销售额的2%部分计算填入“本期发生额”和“本期实际抵减税额”栏次。

您好，如果您在进行增值税申报时，进入简易申报系统会自动带入数据申报，您可以进入我要办税-税费申报及缴纳-增值税及附加税费申报（一般纳税人/小规模纳税人适用）模块进行申报，申报时在右上角选择填表式申报，如实填写数据申报即可！

您好，增值税纳税人（以下简称“纳税人”），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称“规定标准”）的，除特殊规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。因此，小规模劳务派遣公司差额征税应以差额征税前的销售额作为年应税销售额，如果年应税销售额超过500万，应办理纳税人一般纳税人登记。

您好，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳消费税税款的凭证按照不同行为分别规定如下：一、外购应税消费品连续生产应税消费品（一）纳税人从增值税一般纳税人（仅限生产企业）购进应税消费品，外购应税消费品的抵扣凭证为销售方开具的增值税专用发票，如果外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的，还应提供随同增值税专用发票取得的由销售方开具并加盖发票专用章的销货清单。未提供上述规定的发票和销货清单的不予扣除外购应税消费品已纳消费税。（二）纳税人从增值税小规模纳税人购进应税消费品，外购应税消费品的抵扣凭证为主管税务机关代开的增值税专用发票。主管税务机关在为纳税人代开增值税专用发票时，应同时征收消费税。二、委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品委托加工收回应税消费品的抵扣凭证为《代扣代收税款凭证》。纳税人未提供《代扣代收税款凭证》的，不予扣除受托方代收代缴的消费税。三、进口应税消费品连续生产应税消费品进口应税消费品的抵扣凭证为《海关进口消费税专用缴款书》，纳税人不提供《海关进口消费税专用缴款书》的，不予抵扣进口应税消费品已缴纳的消费税。外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产甲醇汽油、生物柴油的，税款抵扣凭证依照上述规定执行。2009年1月1日前的增值税专用发票，不得作为抵扣凭证。

制造业是实体经济的基础，是立国之本、兴国之器、强国之基。近年来，围绕支持制造业高质量发展，党中央、国务院部署实施了一系列税费优惠政策。国家税务总局江西省税务局对现行支持制造业发展的主要税费优惠政策进行了梳理，按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，从制造业普惠性税费优惠政策、支持制造业创新发展、支持制造业特定领域发展、支持制造业绿色转型发展、支持制造业投资5个方面，形成了涵盖67项支持制造业发展的税费优惠的政策指南，便利广大制造业市场主体及时了解适用税费优惠政策，助力新型工业化建设。　　目录　　一、制造业普惠性税费优惠政策　　(一)小微企业、个体工商户普惠政策　　1.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税　　2.增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税　　3.小型微利企业减免企业所得税　　4.增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”　　5.个体工商户年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收个人所得税　　(二)增值税留抵退税政策　　6.制造业等行业企业增值税留抵退税　　7.增值税期末留抵退税允许在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除　　二、支持制造业创新发展税费优惠政策　　(一)支持高新技术企业、科技型中小企业税费优惠政策　　8.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税　　9.高新技术企业和科技型中小企业亏损延长结转年限　　(二)鼓励制造业创新升级税费优惠政策　　10.研发费用加计扣除比例统一提高至100%　　11.工业母机企业研发费用加计扣除比例提高至120%　　12.企业投入基础研究税收优惠政策　　13.工业母机企业增值税加计抵减15%　　14.先进制造业企业增值税加计抵减5%　　15.技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税　　16.技术转让所得减免企业所得税　　17.企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税　　18.设备、器具税前扣除及加速折旧　　19.研发机构采购国产设备全额退还增值税　　(三)助力制造业与数字经济融合发展税费优惠政策　　20.技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税　　21.集成电路企业研发费用加计扣除提高至120%　　22.集成电路企业增值税加计抵减15%　　23.对符合条件的集成电路生产企业或项目减免企业所得税　　24.对符合条件的集成电路生产企业延长亏损结转年限　　25.国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减免企业所得税　　26.软件产品增值税超税负即征即退　　27.国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税　　28.国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税　　29.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策　　30.符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除　　31.企业外购软件缩短折旧或摊销年限　　三、支持制造业特定领域发展税费优惠政策　　(一)支持航空产业发展税收政策　　32.民用航空发动机税收政策　　33.民用飞机税收政策　　(二)支持伤残人员专门用品生产税收政策　　34.生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税　　四、支持制造业绿色转型发展税费优惠政策　　(一)制造业节能环保税费优惠政策　　35.新能源汽车减免车辆购置税　　36.节能汽车、新能源车船减免车船税　　37.新型墙体材料增值税即征即退　　38.用废矿物油生产的工业油料免征消费税　　39.用废动植物油生产纯生物柴油免征消费税　　40.节能环保电池、节能环保涂料消费税优惠政策　　41.环保、节能、安全等专用设备投资额抵免企业所得税　　42.综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入　　43.资源综合利用产品及劳务增值税即征即退　　44.利用风力生产的电力产品增值税即征即退优惠　　45.核电行业税收优惠政策　　(二)制造业节能减排税费优惠政策　　46.合同能源管理项目免征增值税　　47.实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税　　48.购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行企业所得税税额抵免　　49.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税　　50.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的减征环境保护税　　51.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的减征环境保护税　　52.废弃电器电子产品处理基金免征优惠　　五、支持制造业投资的税收优惠政策　　(一)金融支持制造业税费优惠政策　　53.企业集团内资金无偿借贷行为免增值税　　54.金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税　　55.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税　　56.金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税　　(二)创业投资税收优惠政策　　57.境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税　　58.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额　　59.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额　　60.公司制创业投资企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额　　61.有限合伙制创投企业法人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的所得　　62.有限合伙制创投企业个人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的经营所得　　63.天使投资个人投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额　　64.中小高新技术企业个人股东分期缴纳个人所得税　　(三)股权激励税收优惠政策　　65.非上市公司股权激励税收优惠　　66.上市企业股权激励税收优惠　　67.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税　　详见附件

增值税小规模纳税人依据相关税收法律、法规在规定的纳税期限内填报《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料，向税务机关进行纳税申报。具体操作步骤如下：一、登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报(小规模纳税人)】功能菜单。二、进入系统后，根据您身份特征和历史涉税行为，系统自动匹配申报模式，分别为确认式申报、填表式申报：（一）如为确认式申报模式：1.您需要对税（费）数据展示结果进行确认，2.您需确认销售收入是否正确，如存在未开票收入情况，可将未开票收入分货物及劳务与服务、不动产和无形资产，分别进行补录。三、您填写完成，确认数据无误后，点击“提交”后，需要对本次申报结果进行确认声明，按提示补全声明信息后，点击【确认】即可提交申报。

您好，不能。按季纳税的小规模纳税人以包括销售货物、劳务、服务、无形资产在内的应税行为合并计算销售额，判断是否达到30万元免税标准，其中包括开具增值税专用发票的销售额、开具增值税普通发票的销售额以及未开具发票的销售额。因此，您自开普通发票销售额不超过30万元的部分不能享受小规模纳税人免征增值税政策优惠。