您好，税费种认定可以通过全国统一规范电子税务局（深圳）--【我要办税】--【综合信息报告】--【身份信息报告】--【应申报税费种信息报告】模块，点击“变更纳税期限”进行修改，以主管税务机关审核为准。注意：“变更纳税期限”可变更纳税期限为按季或者按月，一经变更，一年内，不可再次变更。如您无法自行办理，您可点击【人工】进入征纳互动进行办理。

您好，如您在使用银行端（查询缴款）、银联缴款或第三方支付缴款过程中因改变支付方式、支付超时、密码输入错误、账户余额不足、单笔或当日支付超过银行账户限额等原因导致缴款失败，建议您及时针对性处理。处理完成后可进入【税费缴纳】模块，选择【缴款凭证处理】，进行【解锁】操作，解锁成功后，可重新进行缴款。

您好，若使用三方协议缴款失败，可能存在以下情形：一、状态为验证不通过。二、纳税人名称有误。三、缴款账号有误。四、缴款账户名称有误。五、税款所属税务机关有误。您可以通过【全国统一规范电子税务局（深圳）】--【我要办税】--【综合信息报告】--【制度信息报告】--【三方协议签订】重新签订成功后再操作缴款。若自行无法核实的情况下，您可点击【人工】进入征纳互动进行查询核实。

您好，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

您好，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法》所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出；所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。因此，与企业企业实际发生的与取得收入有关的、合理的出境考察费用可以在企业所得税税前扣除。

您好，资源回收企业反向开具的发票，符合税收法律、行政法规、规章和规范性文件相关规定的，可以作为本企业所得税税前扣除凭证。不符合规定进行税前扣除的，严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定处理。

您好，您在全国统一规范电子税务局（深圳）进行企业所得税清算报备时的“清算结束日”可不选（如果不能确定清算结束日,可暂不填写。待实际完成清算业务时，可以修改填写）。清算企业所得税申报时，必须选择清算结束日才能继续办理后续业务，若未选择清算结束日，您可点击【我要办税】--【综合信息报告】--【状态信息报告】--【企业所得税清算报备】功能菜单进行企业所得税清算报备变更。注意：一、若已进行“清算企业所得税申报”或已提前报送企业所得税年度申报，则不允许变更清算备案日。二、纳税人应自清算备案日起60日内进行企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。逾期办理的，主管税务机关将根据相关文件规定处理。三、纳税人应自清算结束之日起15日内向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。逾期办理的，主管税务机关将根据相关文件规定处理。

您好，自行申报企业所得税的企业注销需为“清算”状态，您可以点击【我要办税】--【综合信息报告】--【状态信息报告】--【企业所得税清算报备】功能菜单进行企业所得税清算报备，报备完成后可进入“清算”状态，完成清算备案后您可申报当期税进行注销。

您好，自2021年度起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

您好，可通过全国统一规范电子税务局（深圳）--【我要办税】--【综合信息报告】--【状态信息报告】--【企业所得税清算报备】功能菜单进入功能，按以下步骤操作：选择【作废】，点击【确定】后会弹出提示窗口，确定后系统跳转至作废成功界面，企业状态可恢复正常。注意：若您已进行“清算企业所得税申报”则不允许作废清算报备，若想作废清算报备，需先将清算企业所得税申报作废后，再作废清算报备。

您好，纳税人在清税申报前或申报清税期间应对相关税费进行申报，结清税款，对税控设备及资格、相关协议、纳税人存在未注销的扣缴登记信息等进行注销或终止，具有企业所得税税种认定的纳税人，在清税申报前完成企业所得税清算报备。您可以依次点击全国统一规范电子税务局（深圳）--【我要办税】---【状态信息报告】---【清税申报（税务注销办理）】，选择注销原因（跨区财产税主体登记纳税人仅展示该主体可适用的注销原因）。

您好，在电子税务局更正企业所得税申报表时，如系统提示“您本税期以后还存在申报信息，不允许更正或作废本税期的申报”，这是由于您要更正的所属期之后已存在后续申报记录，系统为保障申报数据的连续性和逻辑一致性，限制对前序申报的修改。因此，企业所得税季度预缴申报表只允许更正已申报的最近一个季度报表，一旦后续季度申报完成，之前所属期的申报便无法直接更正。

您好，企业所得税申报操作路径如下：一、月（季）度预缴：全国统一规范电子税务局（深圳）--【我要办税】--【税费申报及缴纳】--【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】、【居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度申报】二、年度汇算清缴：全国统一规范电子税务局（深圳）--【我要办税】--【税费申报及缴纳】--【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】、【居民企业（核定征收）企业所得税年度申报】

您好，在电子税务局更正关联申报时无次数限制。前提：必须先完成企业所得税年度申报，才可进行关联申报。

您好，企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。专用设备投资额，是指购买专用设备发票价税合计价格，但不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。当年应纳税额，是指企业当年的应纳税所得额乘以适用税率，扣除依照企业所得税法和国务院有关税收优惠规定以及税收过渡优惠规定减征、免征税额后的余额。企业利用自筹资金和银行贷款购置专用设备的投资额，可以按企业所得税法的规定抵免企业应纳所得税额；企业利用财政拨款购置专用设备的投资额，不得抵免企业应纳所得税额。企业购置并实际投入使用、已开始享受税收优惠的专用设备，如从购置之日起5个纳税年度内转让、出租的，应在该专用设备停止使用当月停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。转让的受让方可以按照该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；当年应纳税额不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

您好，汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。具体的税款缴库或退库程序按照财预〔2012〕40号文件第五条等相关规定执行。

您好，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

您好，一、自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。《西部地区鼓励类产业目录》另行发布。二、自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

您好，一、居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同)设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业)，除另有规定外，其企业所得税征收管理适用本办法。二、汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法：（一)统一计算，是指总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额。（二)分级管理，是指总机构、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任，总机构和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理。（三)就地预缴，是指总机构、分支机构应按本办法的规定，分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。（四)汇总清算，是指在年度终了后，总机构统一计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额、应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补。（五)财政调库，是指财政部定期将缴入中央国库的汇总纳税企业所得税待分配收入，按照核定的系数调整至地方国库。

您好，动漫企业企业所得税优惠政策有以下方面：1.经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2019年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。2.经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。