您好，如果您是江苏省纳税人，可按下列方式填报：一、预缴申报企业可在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第28行“减：减免所得税额”点击“填写优惠事项”，在弹出的减免所得税类型选项表中选择“技术先进型服务企业（服务外包类）减按15%的税率征收企业所得税”或“技术先进型服务企业（服务贸易类）减按15%的税率征收企业所得税”。二、年度申报（一）填列《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）“206技术先进型服务企业类型”：纳税人为经认定的技术先进型服务企业的，从《技术先进型服务企业类型代码表》中选择相应的代码填报本项。（二）填列《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）第31行“减：减免所得税额”，点击“填写优惠事项”，在弹出的减免所得税额清单页面中勾选填写17或18行相对应行次。如需了解技术先进型服务企业的更多知识请点击《强基行动派丨@技术先进型服务企业，您有一项政策请注意查收》查看。

您好，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《企业所得税优惠事项管理目录》（2017年版）列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照规定归集和留存相关资料备查。

您好，一、国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业条件，由工业和信息化部会同国家发展改革委、财政部、税务总局等相关部门制定。二、国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。国家鼓励的重点集成电路设计和软件企业清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局等相关部门制定。三、我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。四、依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2019年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

您好，旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税。三大产业企业，是指以《海南自由贸易港旅游业、现代服务业、高新技术产业企业所得税优惠目录》规定的产业项目为主营业务，且主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。上述所称企业收入总额，是指《企业所得税法》第六条规定的收入总额。

您好，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。个人独资企业、合伙企业不适用《中华人民共和国企业所得税法》。因此,个体工商户、个人独资企业以及合伙企业不是企业所得税的纳税义务人，也就不能享受海南自由贸易港企业所得税优惠政策。

企业享受鼓励类产业海南自贸港企业所得税优惠政策采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。请您根据企业所属行业和实际经营情况参考海南自由贸易港鼓励类产业目录进行判断。鼓励类产业企业，是指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。目前最新版本的海南自由贸易港鼓励类产业目录包括《海南自由贸易港鼓励类产业目录（2024年本）》、《产业结构调整指导目录（2024年本）》和《鼓励外商投资产业目录（2025年版）》，上述文件可通过海南省发展和改革委员会门户网站首页，进入【鼓励类产业专栏】模块进行查看。海南省发展和改革委员会负责海南自由贸易港鼓励类产业目录的制定、界定、调整，拥有最终解释权。如果企业自行判断主营业务是否属于鼓励类产业目录存在困难的，建议您登录海南省发展和改革委员会官方门户网站，进入首页“鼓励类产业专栏”查看目录详细内容或在该网站进行留言咨询，或者您也可以通过“海南发改”微信公众号的“政民互动”专区进行咨询。

您好，核定征收企业、视同独立纳税人的分支机构及总机构在区外的分支机构不得享受本办法所规定的企业所得税地方分享减免政策。

您好，自2021年1月1日至2030年12月31日，按照《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号)规定，对从事我区鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

您好，企业享受《西藏自治区人民政府关于印发<西藏自治区企业所得税政策实施办法（暂行）>的通知》（藏政发[2022]11号）规定的优惠事项，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件。

您好，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

您好，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。因此，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转为当期损益。享受免征增值税的小微企业，减免的增值税额不属于专项用途并经国务院批准的财政性资金，有关应交增值税转为的当期损益应计入企业当年收入总额缴纳企业所得税。

您好，逾期未退的包装物押金需要并入收入缴纳企业所得税。中华人民共和国企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除中华人民共和国企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

您好，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。自2022年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

1.缴纳残保金可以开具完税证明吗？（地方补充）您好，残保金征收机关征收残保金时，应当向用人单位开具税收票证。开具路径如下：一、用人单位缴纳残保金后，通过电子税务局【我要办税】-【证明开具】-【开具税收完税证明】模块开具缴费凭证；二、登录电子税务局APP后，切换企业身份，依次点击【办&查】-【证明开具】-【开具税收完税证明】功能菜单开具；三、您可通过前往办税服务厅开具缴费凭证，办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税局征纳互动模块查询。2.申报残保金是如何规定的？（地方补充）您好，河南省行政范围内未按1.6%的比例安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业等用人单位，应在全省社会平均工资公布的次月起至12月31日前，向税务机关申报缴纳上一年度的残疾人就业保障金。用人单位安置残疾人就业比例已达到规定比例1.6%的，也要履行申报程序，但不产生残保金。具体办理流程如下：一、进行全国按比例就业情况残疾人联网认证审核年度内安排残疾人就业的本省行政区域内机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位,应在每年3月1日至10月31日内登录本地政务服务网线上申报上年本单位安排的残疾人就业人数，也可以向政务服务大厅年审窗口或所在地残疾人就业服务机构申报上年本单位安排的残疾人就业人数，联网认证结束后按规定向主管税务机关申报缴纳残保金。未在规定时限内审核的，视为未安排残疾人就业。未安排残疾人就业的用人单位直接向主管税务机关申报缴纳残保金。一、申报方式（一）通过企业业务登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【非税收入申报】-【残疾人就业保障金申报】模块办理。（二）登录电子税务局APP，切换为企业身份后，依次点击【办&查】-【申报缴纳】-【残疾人就业保障金申报】功能菜单进行申报。（三）您可携带加盖公章的《残疾人就业保障金缴费申报表》2份,并根据残疾人就业服务机构出具的《按比例安排残疾人就业审核认定书》,如实填写申报表实际安排的残疾人就业人数及其他项目后前往办税服务厅办理。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税局征纳互动模块查询。3.企业所得税清算所得要申报吗？（W220827001168728）（地方补充修改）企业注销登记前需要清算所得缴纳企业所得税吗？（地方补充）您好，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。因解散、破产、重组等原因终止生产经营活动的纳税人，不再持续经营的纳税人，企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），在办理注销登记前，以整个清算期间作为一个纳税年度，依法计算清算所得及其应纳所得税，自清算结束之日起15日内，填报《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及其他相关资料，向税务机关进行申报。您可以通过电子税务局办理清算企业所得税申报。操作路径：登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【清算企业所得税申报】功能菜单办理。4.残保金申报表及填表说明可以在哪里下载？（地方补充）您好，您可以通过国家税务总局官网（网址：https://www.chinatax.gov.cn/），首页点击【纳税服务】-【办税指南】-【社会保险费和非税收入业务办理】-【残疾人就业保障金申报】-【办理资料】下载。也可以通过以下途径查询《国家税务总局关于修订<残疾人就业保障金缴费申报表>的公告》（国家税务总局公告2019年第49号）的附件下载残疾人就业保障金申报表及填报说明：一、国家税务总局官网（网址：https://www.chinatax.gov.cn/），首页点击【政策法规】-【政策法规库】。二、国家税务总局河南省税务局官网（网址：http://henan.chinatax.gov.cn），点击【政策文件】-【政策法规库】。三、“河南税务”微信公众号，选择【微信息】-【政策法规库】。5.采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的在哪里办理核定？（地方补充）您好，您可通过电子税务局、办税服务厅办理采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定。一、电子税务局办理路径：（一）【我要办税】-【其他事项申请】-【对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定】-【企业所得税预缴方式（实际利润以外）核定申请】。（二）通过首页搜索栏输入关键字查找出的“企业所得税预缴方式（实际利润以外）核定申请”进入办税功能。二、前往办税服务厅办理（一）办理资料要求1.《企业所得税预缴方式（实际利润额以外）核定申请表》；2.按照月度或者季度的实际利润额预缴确有困难的证明材料；3.未实名办税人的经办人需提供经办人身份证件；4.代理人代为办理的，需提供代理委托书；5.未实名办税纳税人代理人代为办理的需提供代理人身份证件。（二）办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动查询。6.汇总纳税的企业如何申请退还多缴的企业所得税？（地方补充）您好，企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，计算出应补应退税款，分别由总机构和各分支机构(不包括当年已办理注销税务登记的分支机构)就地办理税款缴库或退库。多缴的税款按照预缴的分配比例，50%由各分支机构就地办理退库，25%由总机构就地办理退库，其余25%部分就地从中央国库退库。自2022年1月1日起，除河南中烟工业公司、河南高速公路发展有限责任公司、中国移动通信集团河南有限公司、中原银行股份有限公司、洛阳银行股份有限公司、平顶山银行股份有限公司外，居民企业仅在河南省内跨市(指各省辖市、济源产城融合示范区，下同)设立不具有法人资格分支机构的，企业所得税预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，25%由总机构分摊缴纳，就地办理缴库或退库，75%在各二级分支机构间分摊，由各二级分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库。线上操作：登录电子税务局，通过【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】进行办理相关退税操作。7.在电子发票服务平台开具即征即退项目发票，是否需要在项目信息中维护优惠政策？（地方补充）您好，在电子发票服务平台开具即征即退项目发票，不需要在项目信息中维护即征即退优惠信息；如果纳税人有即征即退资格备案，并且选择的商品税收分类编码属于即征即退，则开票选择时，会弹框提示是否选择即征即退标签，纳税人按照提示选择即可。若未备案，请先进行即征即退备案，可通过登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【税收减免】-【税收减免报告】模块进行办理。8.新电子税务局上如何办理退税？（地方补充）您好，如您符合退税条件，需要办理退税，可登录电子税务局后，点击【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】功能菜单。进入一站式退抵税（费）界面，系统提供即征即退退税、其它减免退库、增值税制度性留抵退税、增值税期末留抵退税、委托代征税款退税、代开发票预缴退税、代扣代缴税款退税和耕地占用退税等多种退税场景,以及“查询税票退税”和“申报产生的多缴退税”两个查询方式。如您想退还更正申报表或汇算清缴产生的税款，您可点击“申报产生的多缴退税”办理。您提交退税申请受理后，请关注审核进度，您可通过【我要查询】-【办税进度及结果信息查询】查看审核进度。温馨提示：一、如果您要办理个人所得税综合所得年度汇算退税，您可以采用自行申报（个人所得税手机APP或自然人电子税务局网页端）、通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位）代为办理或委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。二、如您属于跨区域报验户、跨区域税源登记纳税人办理退税，请通过电子税务局登录页面“企业业务”下方的“特定主体登录”选项，选择特定主体类型登录电子税务局后再按以上路径办理退税。9.新办纳税人相关人员登录电子税务局时提示“未查询到关联关系信息”，该如何处理？（河南）您好，若新办纳税人相关人员登录电子税务局时提示：“未查询到您与该企业的关联关系信息，请确认录入的信息是否正确或是否已被停用”，可以通过以下途径解决：一、核实在登录界面录入的纳税人识别号、居民身份证件号码/手机号码信息是否正确。二、确认该企业是否已完成信息确认，若还未完成，请法定代表人以自然人身份登录电子税务局后，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【新办纳税人开业】。三、新办纳税人的法定代表人由系统自动建立关联关系，完成实名注册后可登录电子税务局。四、与该企业进行确认，是否存在关联关系，或者以自然人业务登录后，点击【账户中心】-【已授权企业】模块查看，如果没有，进入【账户中心】-【企业授权管理】-【申请企业授权】发起企业授权申请后由法人、财务负责人登录企业业务进行审批；也可由法定代表人或财务负责人进行授权，然后该办税员以个人身份通过自然人业务登录电子税务局，在账户中心确认授权关联企业后，即可登录企业账户。如果有，可以点击【已授权企业】界面的【同步数据】，进行数据的同步。五、关联关系确实存在，并且是以手机号码进行登录的。可能是您输入的手机号码已被其他人使用，可以使用证件号码进行登录，登录后在【账户中心】对手机号码进行修改。六、核实企业是否为代理机构，如为代理机构的请使用代理业务登录；核实是否变更过人员信息，变更后信息是否未同步或存在延迟，核实留存信息是否有误。七、若通过以上方式处理后，还是弹出阻断性提示不能登录，请联系主管税务机关处理，办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动查询。10.跨地区经营汇总纳税的总分机构信息是否需要报主管税务机关备案？（地方补充）您好，总机构应将其所有二级及以下分支机构[包括《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）第五条规定的分支机构信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。分支机构[包括《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）第五条规定的分支机构]应将其总机构、上级分支机构和下属分支机构信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括总机构、上级机构和下属分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。上述备案信息发生变化的，除另有规定外，应在内容变化后30日内报总机构和分支机构所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记。分支机构注销税务登记后15日内，总机构应将分支机构注销情况报所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记。电子税务局办理路径：【我要办税】-【综合信息报告】-【特定涉税信息报告】-【汇总纳税报告】。11.为境外企业代扣代缴增值税可以凭完税凭证抵扣吗？（地方补充）您好，为境外企业代扣代缴增值税可以凭完税凭证抵扣。完税凭证属于增值税扣除凭证，以取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额抵扣销项税额。纳税人凭完税凭证抵扣进项税的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。若纳税人取得代扣代缴税收完税凭证符合抵扣条件的，申报流程如下：一、登录电子税务局后，依次选择【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】，或者点击热门服务下

1.如何下载和填报《负债清偿损益明细表》？（地方补充）您好，按规定向税务机关申报并依法缴纳企业所得税的居民纳税人，可在电子税务局中填报企业清算所得税申报表及附表进行清算。具体路径如下：登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【清算企业所得税申报】功能菜单，通过“补录式”填报“负债清偿损益额”相关信息，或点击“我要填表”在“填表式”中填报《负债清偿损益明细表》。《负债清偿损益明细表》空白表单、填报说明的查询和下载可通过以下方式获取：一、请通过点击https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/023/023.html查看表单和填报说明，点击左侧【下载空表单】-【《负债清偿损益明细表》】下载空白表单。二、登录全国统一规范电子税务局（河南）后，依次点击【公众服务】-【宣传辅导】-【税费知识库】-【表证单书】，在搜索栏输入表单名称“中华人民共和国企业清算所得税申报表”搜索，可进入“中华人民共和国企业清算所得税申报表附表二负债清偿损益明细表”详情页的附件查看并下载空白表单及填报说明。三、通过国家税务总局河南省税务局官网。点击【纳税服务】-【下载中心】-【表证单书下载】-【申报】中“中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表”，点击“下载地址”后蓝色字体名称即可下载空白表单。四、通过以下方式查询《国家税务总局关于印发<中华人民共和国企业清算所得税申报表>的通知》（国税函〔2009〕388号）的附件下载申报表及填表说明：（一）国家税务总局官网，首页点击【政策法规】-【政策法规库】，搜索栏输入上述文件名或文件号进行获取。（二）“河南税务”微信公众号，选择【微信息】-【政策法规库】搜索栏输入上述文件名或文件号进行获取。五、您也可以前往办税服务厅获取纸质空白表单，办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动查询。2.如何下载和填报《资产处置损益明细表》？（地方补充）您好，按规定向税务机关申报并依法缴纳企业所得税的居民纳税人，可在电子税务局中填报企业清算所得税申报表及附表进行清算。具体路径如下：登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【清算企业所得税申报】功能菜单，通过“补录式”填报“资产处置损益额”相关信息，或点击“我要填表”在“填表式”中填报《资产处置损益明细表》。《资产处置损益明细表》空白表单、填报说明的查询和下载可通过以下方式获取：一、请通过点击https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/022/022.html查看表单和填报说明，也可点击左侧【下载空表单】-【《资产处置损益明细表》】下载空白表单。二、登录全国统一规范电子税务局（河南）后，依次点击【公众服务】-【宣传辅导】-【税费知识库】-【表证单书】，在搜索栏输入表单名称“中华人民共和国企业清算所得税申报表”搜索，可进入“中华人民共和国企业清算所得税申报表附表一资产处置损益明细表”详情页的附件查看并下载空白表单及填报说明。三、通过国家税务总局河南省税务局官网。点击【纳税服务】-【下载中心】-【表证单书下载】-【申报】中“中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表”，点击“下载地址”后蓝色字体名称即可下载空白表单。四、通过以下方式查询《国家税务总局关于印发<中华人民共和国企业清算所得税申报表>的通知》（国税函〔2009〕388号）的附件下载申报表及填表说明：（一）国家税务总局官网，首页点击【政策法规】-【政策法规库】，搜索栏输入上述文件名或文件号进行获取。（二）“河南税务”微信公众号，选择【微信息】-【政策法规库】搜索栏输入上述文件名或文件号进行获取。五、您也可以前往办税服务厅获取纸质空白表单，办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动查询。3.如何下载和填报《剩余财产计算和分配明细表》？（地方补充）您好，按规定向税务机关申报并依法缴纳企业所得税的居民纳税人，可在电子税务局中填报企业清算所得税申报表及附表进行清算。具体路径如下：登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【清算企业所得税申报】功能菜单，在“补录式”中点击剩余财产计算和分配下的“前往计算”填写相关信息，或点击“我要填表”在“填表式”中填报《剩余财产计算和分配明细表》。《剩余财产计算和分配明细表》空白表单、填报说明的查询和下载可通过以下方式获取：一、请通过点击https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/024/024.html查看表单和填报说明，也可点击左侧【下载空表单】-【《剩余财产计算和分配明细表》】下载空白表单。二、登录全国统一规范电子税务局（河南）后，依次点击【公众服务】-【宣传辅导】-【税费知识库】-【表证单书】，在搜索栏输入表单名称“中华人民共和国企业清算所得税申报表”搜索，可进入“中华人民共和国企业清算所得税申报表附表三剩余财产计算和分配明细表”详情页的附件查看并下载空白表单及填报说明。三、通过国家税务总局河南省税务局官网。点击【纳税服务】-【下载中心】-【表证单书下载】-【申报】中“中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表”，点击“下载地址”后蓝色字体名称即可下载空白表单。四、通过以下方式查询《国家税务总局关于印发<中华人民共和国企业清算所得税申报表>的通知》（国税函〔2009〕388号）的附件下载申报表及填表说明：（一）国家税务总局官网，首页点击【政策法规】-【政策法规库】，搜索栏输入上述文件名或文件号进行获取。（二）“河南税务”微信公众号，选择【微信息】-【政策法规库】搜索栏输入上述文件名或文件号进行获取。五、您也可以前往办税服务厅获取纸质空白表单，办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动查询。4.如何下载和填报《中华人民共和国企业清算所得税申报表》？（地方补充）企业清算是否有专门的清算申报表?（地方补充）您好，《中华人民共和国企业清算所得税申报表》空白表单的下载、填报说明的查询可通过以下方式获取：一、国家税务总局官网（网址：https://www.chinatax.gov.cn/），首页点击【纳税服务】-【办税指南】-【申报纳税】-【清算企业所得税申报】-【办理资料】下载。二、请通过点击https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/054/054.html查看表单和填报说明，点击左侧【下载空表单】-【《中华人民共和国企业清算所得税申报表》】下载空白表单。三、国家税务总局河南省税务局官网，点击【纳税服务】-【下载中心】-【表证单书下载】-【申报】中“中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表”，点击“下载地址”后蓝色字体名称即可下载空白表单。四、登录全国统一规范电子税务局（河南）后，依次点击【公众服务】-【宣传辅导】-【税费知识库】-【表证单书】，在搜索栏输入表单名称“中华人民共和国企业清算所得税申报表”搜索，可进入“中华人民共和国企业清算所得税申报表”详情页的附件查看并下载空白表单及填报说明。五、通过以下方式查询《国家税务总局关于印发<中华人民共和国企业清算所得税申报表>的通知》（国税函〔2009〕388号）的附件下载申报表：（一）国家税务总局官网，首页点击【政策法规】-【政策法规库】。（二）“河南税务”微信公众号，选择【微信息】-【政策法规库】。六、您也可以前往办税服务厅获取纸质空白表单。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动查询。也可在电子税务局中填报企业清算所得税申报表及附表进行清算。具体路径：登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【清算企业所得税申报】。5.如何下载填报消费税及附加税费申报表？（地方补充）您好，消费税及附加税费申报表的下载路径需区分以下情况：一、如需下载空白表单可通过以下方式下载：（一）通过点击网址：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5194981/content.html进行下载。（二）通过“国家税务总局”官方网站【首页】-【纳税服务】-【我要办】-【办税指南】-【申报纳税】查找对应表单进行下载。（三）通过“国家税务总局河南省税务局”官方网站【首页】-【资料下载】-【下载中心】-【表证单书下载】-【申报】查找对应表单进行下载。（四）通过以下途径查询《国家税务总局关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第20号）、《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）的附件下载：1.国家税务总局官网（网址：https://www.chinatax.gov.cn/），首页点击【政策法规】-【政策法规库】。2.国家税务总局河南省税务局官网（网址：http://henan.chinatax.gov.cn），点击【政策文件】-【政策法规库】。3.“河南税务”微信公众号，选择【微信息】-【政策法规库】。二、如需下载已申报的表单，可登录电子税务局，点击【我要查询】-【一户式查询】-【申报信息查询】进入“申报信息查询”界面，确认申报起止日期后，您可在查询结果中选中您需要导出申报表，进入后点击右上角的“导出”按钮即可进行下载打印。6.如何下载填报《财产和行为税纳税申报表》？（地方补充）您好，《财产和行为税纳税申报表》的下载路径需区分以下情况：一、如需下载空白的申报表及填报说明，可通过以下方式下载：（一）请通过点击https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/023/023.html查看表单和填报说明，点击左侧【下载空表单】-【《财产和行为税纳税申报表】下载空白表单。（二）通过“国家税务总局”官方网站【首页】-【纳税服务】-【我要办】-【办税指南】-【申报纳税】查找对应表单进行下载。（三）通过“国家税务总局河南省税务局”官方网站【首页】-【资料下载】-【下载中心】-【表证单书下载】-【申报】查找对应表单进行下载。（四）登录电子税务局后，依次点击【公众服务】-【宣传辅导】-【税费知识库】-【表证单书】，输入表单名称进行搜索下载。（五）通过以下方式查询《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第9号）的附件下载申报表：1.国家税务总局官网，首页点击【政策法规】-【政策法规库】。2.“河南税务”微信公众号，选择【微信息】-【政策法规库】。（六）您可通过前往办税服务厅获取纸质表单，办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动查询。二、如需下载已申报的表单，可登录电子税务局后点击【我要查询】-【一户式查询】-【申报信息查询】模块查询下载。三、您也可以通过电子税务局进行申报。具体路径：登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】采集对应税种的税源信息之后提交申报即可。7.尚未取得纳税人识别号的自然人怎么申请开具无欠税证明？（地方补充）您好，自然人申请开具无欠税证明的，如果尚未取得纳税人识别号的，应当报送《个人所得税基础信息表（B表）》并生成自然人基础信息档案。您可以通过以下途径开具无欠税证明：一、电子税务局登录电子税务

您好，《企业所得税法》第二十八条规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。因此，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用该条规定的对符合条件的小型微利企业减按20％税率征收企业所得税的政策。

您好，退役士兵涉及以下优惠政策：一、自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。二、自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。自主就业退役士兵在2027年12月31日享受退役士兵创业就业税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。退役士兵以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受该税收优惠政策；以前年度享受该税收优惠政策未满3年且符合《财政部税务总局退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（财政部税务总局退役军人事务部公告2023年第14号）规定条件的，可按上述公告规定享受优惠至3年期满。

您好，企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。销售使用过的固定资产按照转让财产收入计算企业所得税。企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。资产的净值是指有关资产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。

您好，一、自2025年8月8日起，对在该日期之后(含当日)新发行的国债、地方政府债券、金融债券的利息收入，恢复征收增值税。对在该日期之前已发行的国债、地方政府债券、金融债券(包含在2025年8月8日之后续发行的部分)的利息收入，继续免征增值税直至债券到期。上述金融债券，是指依法在中华人民共和国境内设立的金融机构法人在全国银行间和交易所债券市场发行的、按约定还本付息并由金融机构持有的有价证券。　二、自2026年1月1日起至2027年12月31日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税。上述暂免征收企业所得税的范围不包括境外机构在境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的债券利息。　三、自2025年8月8日起至2027年12月31日止，对境外机构投资我国在境外发行国债、地方政府债券取得的债券利息收入，免征增值税。

您好，自2026年1月1日起至2027年12月31日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税。