您好，一、增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。二、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

您好，试点纳税人属于以下六种情形，可以向税务机关申请临时开具原适用税率数电发票权限。（1）一般纳税人在税率调整前开具的发票有误需要重新开具，且已按照原适用税率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票。（2）一般纳税人在税率调整前发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用税率增值税发票。（3）转登记纳税人在一般纳税人期间开具的适用原税率发票有误需要重新开具，且已按照原适用税率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票。（4）转登记纳税人在一般纳税人期间发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用税率增值税发票。（5）一般纳税人在小规模纳税人期间开具的适用原征收率发票有误需要重新开具，且已按照原适用征收率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票。（6）一般纳税人在小规模纳税人期间发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用征收率增值税发票。

您好，从事国际货物运输代理业务的非数电发票试点一般纳税人，应使用六联专用发票或五联增值税普通发票，其中第四联用作购付汇联；从事国际货物运输代理业务的小规模纳税人，应使用普通发票，其中第四联用作购付汇联。纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务免征增值税：1.纳税人提供直接或者间接国际货物运输代理服务，向委托方收取的全部国际货物运输代理服务收入，以及向国际运输承运人支付的国际运输费用，必须通过金融机构进行结算。2.纳税人为大陆与香港、澳门、台湾地区之间的货物运输提供的货物运输代理服务参照国际货物运输代理服务有关规定执行。3.委托方索取发票的，纳税人应当就国际货物运输代理服务收入向委托方全额开具增值税普通发票。

一般计税和简易计税主要有以下几点区别:1、适用的主体不同，一般计税适用于一般纳税人，简易计税主要适用于小规模纳税人，以及特殊情况下部分一般纳税人；2、适用的税率或征收率不同，一般计税适用税率，简易计税适用征收率；3、是否允许抵扣进项税不同，一般计税允许抵扣进项税，简易计税不允许抵扣进项税。【1】一般计税方法的计算公式为:当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额=不含税销售额*适用税率【2】简易计税的计算公式为：不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）应纳税额=不含税销售额*征收率

您好，城市维护建设税的计税依据有如下规定：　　一、城建税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税(以下称两税)税额为计税依据。　　依法实际缴纳的增值税税额，是指纳税人依照增值税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的增值税税额，加上增值税免抵税额，扣除直接减免的增值税税额和期末留抵退税退还的增值税税额(以下简称留抵退税额)后的金额。　　依法实际缴纳的消费税税额，是指纳税人依照消费税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的消费税税额，扣除直接减免的消费税税额后的金额。　　应当缴纳的两税税额，不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额。　　对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。　　纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。　　留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。　　二、对于增值税小规模纳税人更正、查补此前按照一般计税方法确定的城建税计税依据，允许扣除尚未扣除完的留抵退税额。　　三、对增值税免抵税额征收的城建税，纳税人应在税务机关核准免抵税额的下一个纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。

您好，小规模纳税人外地预缴项目月度不超过10万，季度不超过30万的单位，不需要开具外经证并预缴税款。

您好，麻烦您查看附表，核对“本期应纳税减征额”是否填写错误。

您好，可以按照以下步骤进行核实：一、查询条件设置是否准确纳税人在【税务数字账户】界面，点击【发票勾选确认】菜单，进入【抵扣类勾选】模块查看查询条件是否设置准确，比如勾选状态、开票日期、发票状态、发票票种等信息，是否与所查发票一致。二、票面信息是否正确纳税人可以先查看票面信息，如纳税人信息是否正确、发票是否为负数发票、发票号码是否正确。例如，购方统一社会信用代码（纳税人识别号）中是否存在0和O或者少输入位数等情况。三、是否误操作为“不抵扣勾选”纳税人在【税务数字账户】界面，点击【发票勾选确认】菜单，进入【不抵扣勾选】功能，勾选状态选择“已勾选”，录入发票代码、发票号码、开具日期等信息，点击【查询】，得到相应查询结果。四、发票状态是否为“已勾选”在【税务数字账户】界面，点击【发票查询统计】菜单，进入【全量发票查询】模块，在【发票查询】功能，【查询类型】选择“取得发票”，输入发票代码、发票号码、开具日期等信息，查询发票详情。五、发票是否误勾选为“退税”在【税务数字账户】界面，点击【发票查询统计】菜单，进入【全量发票查询】模块，输入发票代码、发票号码、开具日期等信息，查询发票详情。如果“增值税用途标签”为“已勾选（待退税）”，则是误勾选。六、是否涉及农产品发票、代扣代缴凭证等需在其他功能模块进行操作的情况如果收到的是自产农产品销售发票或者从小规模纳税人处购进的3%农产品专票，需要在【税务数字账户】界面，点击【发票勾选确认】菜单，进入【抵扣类勾选】功能，在【待处理农产品发票】模块的【自产农产品销售发票】或者【从小规模处购进的3%农产品专票】中，选择农产品发票的用途，提交后才能在【抵扣勾选】中查询到对应发票。如果以上6种情况均排除，可咨询主管税务机关进一步查询。

您好，若货代有运输工具承运，（或无运输工具承运，以承运人身份承运，且承担风险），则属于交通运输服务。如果提供的是国内运输，一般纳税人开具发票税率应为9%，小规模纳税人开具发票税率应为1%或3%如果提供的是国际运输，有运输工具承运，一般纳税人开具发票税率应为0%，小规模纳税人应开具免税发票，无运输工具承运，一般纳税人或小规模纳税人开具的运输发票税率均应为免税。若货代公司以委托人（实际运输方）的名义提供运输服务，则属于运输代理服务。如果提供国内运输代理服务：一般纳税人开具发票税率应为6%，小规模纳税人开具发票税率应为3%或1%。如果直接或间接提供国际运输代理服务：一般纳税人小规模纳税人，开具发票税率均应为免税。

您好，下列纳税人不办理一般纳税人登记：1.按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的，向主管税务机关提交书面说明2.年应税销售额超过规定标准的自然人。非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。不经常发生销售服务、无形资产或者不动产的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。若不属于可不办理一般纳税人登记的纳税人，应当办理一般纳税人登记。年应税销售额已超过规定标准，应在收到《税务事项通知书》后5日内向税务机关办理增值税一般纳税人登记手续或者选择按照小规模纳税人纳税的手续,逾期未办理的，自通知时限期满的次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

您好，如果开具了农产品免税发票，一般纳税人申报，填写主表第8栏“免税销售额”、第9栏“免税货物销售额”，然后在附列资料一中，将免税销售额填写在第18行中，在增值税减免明细表中，填写在免税项目第一列“免征增值税项目销售额”，选择相应的免税代码。小规模纳税人申报，填写主表“免税销售额”中“其他免税销售额”这一栏中，在增值税减免明细表中，填写在免税项目第一列“免征增值税项目销售额”，选择相应的免税代码。

您好，自2023年1月1日至2027年12月31日，在预缴地月销售额未超过10万，无论是专票还是普票，当期无需预缴。

您好，从事蔬菜批发、零售的纳税人（包括一般纳税人和小规模纳税人流通环节）销售的蔬菜和部分鲜活肉蛋产品免征增值税。免征增值税的鲜活肉产品以及鲜活蛋产品参照《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）执行。

您好，您可以登录新电子税局，点击【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】功能菜单，进入界面后，您可以在【资格信息查询】一栏中查看您的一般纳税人资格，如果该栏中没有信息，则表明您当前是小规模纳税人。

您好，可能涉及契税和印花税。一、契税您好，(一)契税税率为百分之三至百分之五。辽宁省自2023年1月1日起，契税适用税率为3%。(二)个人购买住房契税相关优惠:1.自2016年2月22日起执行，对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。自2024年12月1日起，对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。2.自2016年2月22日起执行，对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。自2024年12月1日起，对个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭第二套住房是指已拥有一套住房的家庭购买的第二套住房。(三)法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，免征契税。婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属。二、印花税产权转移书据,税率为价款的万分之五。对个人销售或购买住房暂免征收印花税。三、六税两费减半政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

您好，消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。增值税小规模纳税人缴纳消费税原则上实行按季申报。纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

您好，个人购买商铺需要缴纳契税和印花税：1.契税：契税税率为百分之三至百分之五。契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。2.印花税：按土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移)价款的万分之五征收。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

您好，此监控项仅为信息提示，本期开具增值税普通发票金额未超过30万元且未开具1%征收率的增值税专用发票时，不需填写《增值税减免税申报明细表》，存在开票收入未填写减免明细表时就会有该监控提示项。

货物运输业代开增值税专用发票缴纳税款申报单税务局：本人（单位）提供的开票资料真实、完整、准确，符合有关法律法规，否则我单位将承担一切法律后果。现申请代开增值税专用发票。填开日期：年月日单位：元至角分运输服务购买方纳税人名称统一社会信用代码（纳税人识别号）地址、电话开户行及账号运输服务销售方纳税人名称统一社会信用代码（纳税人识别号）地址、电话开户行及账号运输货物品名金额（不含税）货物起运地货物到达地征收率增值税应纳税额123456＝2×5合计———价税合计车船类型车船牌照号车船吨位备注税务机关税款征收岗位税收完税凭证号：（签字）年月日税务机关代开发票岗位发票代码：发票号码：（签字）年月日经核对，所开发票与申报内容一致。申请单位经办人（签字）年月日申请代开发票单位（公章）法人代表（签字）填写人（签字）注：1.本表一式三份，由申请代开增值税专用发票的小规模纳税人填写，一份由税款征收岗留存，一份由代开发票管理岗留存，一份交纳税人留存。2.“车船类型”、“车船牌照号”及“车船吨位”栏次需按照运输工具填写。

对于其他个人住房交易，应按规定的计税方法向住房所在地主管税务机关申报纳税和代开增值税发票。一、转让方(卖方)涉及的税费如下：（一）增值税及附加。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策》的规定：“个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。应缴增值税税款=全部价款和价外费用÷（1+5%）×5%。”同时，以增值税税额为计税依据征收城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，应纳税额减半征收。（二）个人所得税。1.据实征收，转让方取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税，适用比例税率，税率为20%。应税收入不含增值税，取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。计算应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。2.核定征收。根据各市税务局自行制定的个人转让和租赁房产税收政策的公告，以南宁市税务局发布的《南宁市地方税务局关于个人转让和租赁房产有关地方税费政策问题的公告》（广西壮族自治区南宁市地方税务局公告2017年第1号）为例，个人转让住房的，个人所得税核定征收率为1%。（三）土地增值税。根据《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)第三条规定：“对个人销售住房暂免征收土地增值税。”（四）印花税。根据《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)的规定：“自2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收印花税。”二、对于个人住房交易，受让方(买方)涉及的税费如下：（一）契税。1.根据《中华人民共和国契税法》(中华人民共和国主席令第五十二号)第一条规定：“在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法的规定缴纳契税。”因此，个人购买房产应按3%税率缴纳契税。①根据《财政部税务总局住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》(财政部税务总局住房城乡建设部公告2024年第16号)的规定：自2024年12月1日起，对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭第二套住房是指已拥有一套住房的家庭购买的第二套住房。②根据《关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》(财税〔2016〕23号)的规定：自2016年2月22日-2024年11月30日，对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。2.对于企业购买住房的，按规定缴纳契税，税率为3%。（二）印花税。1.根据《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)的规定：“自2008年11月1日起，对个人购买住房暂免征收印花税。”2.企业应按“产权转移书据”万分之五缴纳印花税。自2022年1月1日至2027年12月31日，对我区增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的上述印花税，应纳税额可减半征收。