各设区市财政局、国家税务总局各设区市税务局，平潭综合实验区、财政金融局、国家税务总局平潭综合实验区税务局：根据2019年1月1日实行的《中华人民共和国个人所得税法》第五条规定，经省政府同意，对残疾、孤老人员、烈属以及因自然灾害遭受重大损失的纳税人减征个人所得税，现将有关政策通知如下：一、对残疾、孤老人员和烈属的所得，按每人每年12000元的限额减免年应纳个人所得税税额。上述所得包括综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）和经营所得，纳税人取得的上述综合所得和经营所得，应合并计算其减免税额。纳税人同时符合残疾、孤老人员和烈属两种或两种以上身份的，可选择一种身份享受税收优惠，不重复叠加。二、对因自然灾害遭受重大损失的纳税人，按规定缴纳个人所得税确有困难的，经纳税人申报，由国家税务总局各县（市、区）税务局根据其实际损失程度予以计算，自遭受自然灾害当年起，在3年内按每人每年12000元的限额减免年应纳个人所得税税额。三、本通知第一条和第二条规定的税收优惠政策可以叠加享受。四、本通知自2019年1月1日起执行。自文件印发前已实际享受个人所得税减征额高于本通知规定限额的，对纳税人不再追缴税款。福建省财政厅国家税务总局福建省税务局2019年8月1日

为切实维护纳税人的合法权益，根据《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）、《财政部、人力资源社会保障部、国家税务局总局关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）文件精神，以九江市统计局公布的2018年九江市城镇非私营单位在岗职工年平均工资71921元为计算标准，现将九江市住房公积金个人所得税税前扣除最高限额调整为2158元/月，九江市年金个人所得税税前扣除最高限额调整为719元/月。以上标准自2019年7月（税款所属期）起执行。特此公告。国家税务总局九江市税务局2019年7月26日

为了贯彻落实个人所得税改革和国家减税降费政策，规范经营所得项目的征收管理，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，以及财政部、国家税务总局相关规定，现将我区纳税人取得经营所得核定征收个人所得税有关事项公告如下：一、本公告适用于在我区境内登记注册的个体工商户、企事业单位承包承租经营户及个人独资企业投资人、合伙企业自然人合伙人。二、取得经营所得的个人所得税纳税人，应当积极规范收支核算，建立健全经营账册，客观反映经营成果，配合税务机关实行查账征收，据实申报纳税。纳税人属于以下情形之一的，主管税务机关不得直接采取核定方式征收个人所得税：（一）鉴证类中介机构；（二）合伙制创业投资企业（基金）的个人投资者；（三）其他以规范的财务核算为其基本经营要素的纳税人；（四）国家税务总局规定不得直接以核定征收方式管理的纳税人。三、对其他暂不具备查账征收条件的纳税人，主管税务机关可以采取核定应税所得率方式征收个人所得税。应纳税所得额＝应税收入×应税所得率，或应纳税所得额＝成本费用支出额/（1-应税所得率）×应税所得率。应纳税额＝应纳税所得额×经营所得五级超额累进税率。应税收入是指每一纳税年度收入总额，成本费用支出额是指每一纳税年度的成本费用支出总额。应税所得率分行业标准执行：工业、商业、交通运输业3%；建筑业、饮食服务业5%；娱乐业15%；其他行业7%。国家税务总局对行业应税所得率有特殊要求的，从其规定。四、对不具备查账征收条件且属于增值税小规模纳税人的个体工商户，主管税务机关可以采取核定定额方式征收个人所得税。应纳税额＝生产经营收入（不含增值税）×征收率。生产经营收入未超过9万元/季（3万元/月）的部分，征收率为0%；超过9万元/季（3万元/月）的部分，征收率为0.8%。五、纳税人取得经营所得，应依据相关规定按期自行申报缴纳税款。六、本公告自发布之日起施行。税款所属期在2019年7月的生产经营所得适用本公告。《自治区地方税务局自治区国家税务局关于转发自治区人民政府关于个体工商户核定征收个人所得税有关事项的批复的通知》（宁地税发〔2015〕97号）及《国家税务总局宁夏回族自治区税务局关于明确个人独资和合伙企业个人所得税相关政策执行问题的公告》（国家税务总局宁夏回族自治区税务局公告2018年第6号）同时废止。特此公告。

现就继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司（以下简称挂牌公司）股息红利差别化个人所得税政策公告如下：　　一、个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。　　个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额,持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额,上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。　　本公告所称挂牌公司是指股票在全国中小企业股份转让系统公开转让的非上市公众公司,持股期限是指个人取得挂牌公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。　　二、挂牌公司派发股息红利时，对截至股权登记日个人持股1年以内（含1年）且尚未转让的，挂牌公司暂不扣缴个人所得税,待个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额，由证券公司等股票托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付挂牌公司，挂牌公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳，并应办理全员全额扣缴申报。　　个人应在资金账户留足资金,依法履行纳税义务。证券公司等股票托管机构应依法划扣税款，对个人资金账户暂无资金或资金不足的，证券公司等股票托管机构应当及时通知个人补足资金，并划扣税款。　　三、个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让。　　应纳税所得额以个人投资者证券账户为单位计算，持股数量以每日日终结算后个人投资者证券账户的持有记录为准，证券账户取得或转让的股票数为每日日终结算后的净增（减）股票数。　　四、对证券投资基金从挂牌公司取得的股息红利所得，按照本公告规定计征个人所得税。　　五、本公告所称个人持有挂牌公司的股票包括：　　（一）在全国中小企业股份转让系统挂牌前取得的股票,　　（二）通过全国中小企业股份转让系统转让取得的股票,　　（三）因司法扣划取得的股票,　　（四）因依法继承或家庭财产分割取得的股票,　　（五）通过收购取得的股票,　　（六）权证行权取得的股票,　　（七）使用附认股权、可转换成股份条款的公司债券认购或者转换的股票,　　（八）取得发行的股票、配股、股票股利及公积金转增股本,　　（九）挂牌公司合并，个人持有的被合并公司股票转换的合并后公司股票,　　（十）挂牌公司分立，个人持有的被分立公司股票转换的分立后公司股票,　　（十一）其他从全国中小企业股份转让系统取得的股票。　　六、本公告所称转让股票包括下列情形：　　（一）通过全国中小企业股份转让系统转让股票,　　（二）持有的股票被司法扣划,　　（三）因依法继承、捐赠或家庭财产分割让渡股票所有权,　　（四）用股票接受要约收购,　　（五）行使现金选择权将股票转让给提供现金选择权的第三方,　　（六）用股票认购或申购交易型开放式指数基金（ETF）份额,　　（七）其他具有转让实质的情形。　　七、对个人和证券投资基金从全国中小企业股份转让系统挂牌的原STAQ、NET系统挂牌公司（以下简称两网公司）以及全国中小企业股份转让系统挂牌的退市公司取得的股息红利所得，按照本公告规定计征个人所得税，但退市公司的限售股按照《财政部国家税务总局证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号）第四条规定执行。　　八、本公告所称年（月）是指自然年（月），即持股一年是指从上一年某月某日至本年同月同日的前一日连续持股，持股一个月是指从上月某日至本月同日的前一日连续持股。　　九、财政、税务、证监等部门要加强协调、通力合作，切实做好政策实施的各项工作。　　挂牌公司、两网公司、退市公司，证券登记结算公司以及证券公司等股票托管机构应积极配合税务机关做好股息红利个人所得税征收管理工作。　　十、本公告自2019年7月1日起至2024年6月30日止执行，挂牌公司、两网公司、退市公司派发股息红利，股权登记日在2019年7月1日至2024年6月30日的，股息红利所得按照本公告的规定执行。本公告实施之日个人投资者证券账户已持有的挂牌公司、两网公司、退市公司股票，其持股时间自取得之日起计算。　　十一、《财政部国家税务总局证监会关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2014〕48号）以及《财政部国家税务总局证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）第四条废止。　　特此公告。

各市人民政府，各县（市、区）人民政府，省政府各部门、各直属机构，各大企业，高等院校：根据《中华人民共和国个人所得税法》及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》有关规定，现就我省残疾、孤老人员和烈属（以下统称纳税人）及因自然灾害遭受重大损失的纳税人减征个人所得税优惠政策有关事项通知如下：一、纳税人取得综合所得，年应纳个人所得税减征额不超过6000元。二、纳税人取得经营所得，年应纳个人所得税减征额不超过6000元。三、纳税人同时取得综合所得和经营所得的，由纳税人选择其中一个所得项目享受减征政策，不重复享受。纳税人同时有残疾、孤老人员和烈属两种以上身份的，由纳税人选择其中一种身份享受减征政策，不重复享受。四、因自然灾害遭受重大损失的，由省政府根据受灾情况，在不超过扣除保险赔款等后的实际损失额内确定减征税额、减征对象、减征所得项目和减征期限。五、国家税务总局山东省税务局可根据本通知制定具体征管规范。各级财政、税务、民政、残联、退役军人事务、应急管理等部门应加强工作配合和信息共享，确保个人所得税减征政策落到实处。上述政策自2019年1月1日起执行。山东省人民政府2019年7月2日

为了规范个人所得税的征收行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施细则和《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）的有关规定，现就益阳市个人所得税核定征收率公告如下：一、个人转让不动产取得财产转让所得，应依法适用20%的比例税率缴纳个人所得税。二、个人如果不能提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值和应纳税额的，对其个人所得税实行核定征收，核定征收率为：1.住房：1.5%；2.住房以外的其他不动产：2%；3.土地使用权：2%；4.拍卖房产和土地使用权：2%。三、对取得经营所得的个人所得税纳税人，采用核定征收的，按照《国家税务总局益阳市税务局关于调整个人所得税核定征收率的公告》（2018年第7号公告）的规定执行。四、本公告自2019年7月1日起施行。特此公告。国家税务总局益阳市税务局2019年6月25日

为贯彻落实修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，做好政策衔接工作，现将个人取得的有关收入适用个人所得税应税所得项目的事项公告如下：　　一、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。　　二、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。按照《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第一条规定，符合以下情形的，对当事双方不征收个人所得税：　　（一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,　　（二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人,　　（三）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。　　前款所称受赠收入的应纳税所得额按照《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第四条规定计算。　　三、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。　　前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）第三条规定计算。　　四、个人按照《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）的规定，领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“工资、薪金所得”项目，由保险机构代扣代缴后，在个人购买税延养老保险的机构所在地办理全员全额扣缴申报。　　五、本公告自2019年1月1日起执行。下列文件或文件条款同时废止：　　（一）《财政部国家税务总局关于银行部门以超过国家利率支付给储户的揽储奖金征收个人所得税问题的批复》（财税字〔1995〕64号）,　　（二）《国家税务总局对中国科学院院士荣誉奖金征收个人所得税问题的复函》（国税函〔1995〕351号）,　　（三）《国家税务总局关于未分配的投资者收益和个人人寿保险收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔1998〕546号）第二条,　　（四）《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）第三条,　　（五）《国家税务总局关于股民从证券公司取得的回扣收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔1999〕627号）,　　（六）《财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（财税〔2005〕94号）第二条,　　（七）《国家税务总局关于个人取得解除商品房买卖合同违约金征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2006〕865号）,　　（八）《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第三条,　　（九）《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）第二条第1项、第2项,　　（十）《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）第一条第（二）项第3点第二段,　　（十一）《国家税务总局关于开展个人税收递延型商业养老保险试点有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第21号）第二条。　　特此公告。

为进一步规范浙江省残疾、孤老人员和烈属个人所得税减征管理，切实减轻残疾、孤老人员和烈属办税负担，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《浙江省财政厅浙江省税务局关于残疾、孤老人员和烈属减征个人所得税有关政策的通知》（浙财税政〔2019〕9号）规定，现将浙江省残疾、孤老人员和烈属减征个人所得税有关事项公告如下：一、减征办理（一）纳税人取得工资、薪金所得，选择在预扣预缴环节办理减征的，应向扣缴义务人提供残疾、孤老、烈属证明复印件，扣缴义务人不得拒绝，扣缴义务人应按规定的减征标准计算减征税款，并填报《个人所得税减免税事项报告表》。纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得的，选择一处扣缴义务人办理减征。纳税人按规定需要办理汇算清缴或选择在汇算清缴环节办理减征的，由纳税人自行按规定的减征标准计算减征税款，并填报《个人所得税减免税事项报告表》。（二）纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，应在汇算清缴环节办理减征，并填报《个人所得税减免税事项报告表》。（三）纳税人取得经营所得，实行自行申报和代为申报纳税的，应按规定的减征标准计算减征税款，并填报《个人所得税减免税事项报告表》。实行定期定额征收方式的，在定额核定环节由纳税人填报《个人所得税减免税备案登记表》，主管税务机关按规定程序相应调减其应纳税额。二、扣缴义务人和纳税人留存备查资料（一）扣缴义务人在首次代扣代缴时应当将残疾、孤老、烈属证明复印件留存备查。（二）纳税人应当将以下资料留存备查：1.纳税人的个人身份证明；2.残疾、孤老、烈属证明。三、退税办理对按规定可享受实际未享受减征优惠的残疾、孤老人员和烈属，可自行向主管税务机关申请办理退税，申请退税期限按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定执行。四、后续管理及法律责任主管税务机关要利用残联、民政等部门提供的信息，对残疾、孤老人员和烈属享受减征个人所得税情况进行后续管理。对违反规定享受减免税优惠的，税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定予以处理。五、施行时间本公告自2019年1月1日起施行。特此公告。国家税务总局浙江省税务局2019年5月6日

各市州、县市区人民政府，省政府各厅委、各直属机构：为减轻残疾、孤老人员和烈属的税收负担，根据《中华人民共和国个人所得税法》第五条的规定，现就我省减征残疾、孤老人员和烈属个人所得税有关政策通知如下：一、对残疾、孤老人员和烈属所得，减征80%个人所得税。前款所称所得，包括综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）和经营所得。二、纳税人同时符合残疾、孤老人员和烈属中两种或两种以上身份的，只能以一种身份享受上述个人所得税减征政策，不得叠加享受。三、本通知自2018年10月1日起施行，有效期5年。

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关规定，现就云南省辖区内自然人申请代开发票个人所得税有关问题公告如下：一、对自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得需要代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。代开发票单位在开具发票时，应在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付方依法预扣预缴(或代扣代缴)”。二、自然人纳税人取得综合所得，个人所得税由扣缴义务人按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2018年第61号)规定预扣预缴(或代扣代缴)和办理全员全额扣缴申报。三、自然人纳税人取得综合所得，扣缴义务人未扣缴税款的，由自然人纳税人按照《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)规定办理纳税申报。扣缴义务人应扣未扣税款的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定处理。四、自然人纳税人取得综合所得以外的其他所得项目需要代开发票的，仍按现行规定执行。五、本公告自发布之日起施行。特此公告。国家税务总局云南省税务局2019年4月12日

株洲市本级财政统发工资各单位：为全面贯彻落实个人所得税全员全额明细申报工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》（国税发〔2005〕205号）和2019年1月1日实施的新《个人所得税法》有关规定，明确市本级行政事业单位为个人所得税代扣代缴义务人，由各行政事业单位履行个人所得税代扣代缴义务。自2019年4月1日起，市本级行政事业单位向个人支付个人所得税应税所得时，应在税法规定的期限内如实、准确进行个人所得税全员全额扣缴申报，并按规定期限缴纳税款。市本级财政统发工资的相关单位和个人，应将财政部门统发的工资、本单位发放的其他工资、津贴补贴、奖金等进行合并，连同稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得等其他收入，如实、准确进行个人所得税明细申报。

财政部税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告财政部税务总局公告2019年第35号为贯彻落实修改后的《中华人民共和国个人所得税法》（以下称税法）和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（以下称实施条例），现将非居民个人和无住所居民个人（以下统称无住所个人）有关个人所得税政策公告如下：一、关于所得来源地（一）关于工资薪金所得来源地的规定。个人取得归属于中国境内（以下称境内）工作期间的工资薪金所得为来源于境内的工资薪金所得。境内工作期间按照个人在境内工作天数计算，包括其在境内的实际工作日以及境内工作期间在境内、境外享受的公休假、个人休假、接受培训的天数。在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数。无住所个人在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职，且当期同时在境内、境外工作的，按照工资薪金所属境内、境外工作天数占当期公历天数的比例计算确定来源于境内、境外工资薪金所得的收入额。境外工作天数按照当期公历天数减去当期境内工作天数计算。（二）关于数月奖金以及股权激励所得来源地的规定。无住所个人取得的数月奖金或者股权激励所得按照本条第（一）项规定确定所得来源地的，无住所个人在境内履职或者执行职务时收到的数月奖金或者股权激励所得，归属于境外工作期间的部分，为来源于境外的工资薪金所得；无住所个人停止在境内履约或者执行职务离境后收到的数月奖金或者股权激励所得，对属于境内工作期间的部分，为来源于境内的工资薪金所得。具体计算方法为：数月奖金或者股权激励乘以数月奖金或者股权激励所属工作期间境内工作天数与所属工作期间公历天数之比。无住所个人一个月内取得的境内外数月奖金或者股权激励包含归属于不同期间的多笔所得的，应当先分别按照本公告规定计算不同归属期间来源于境内的所得，然后再加总计算当月来源于境内的数月奖金或者股权激励收入额。本公告所称数月奖金是指一次取得归属于数月的奖金、年终加薪、分红等工资薪金所得，不包括每月固定发放的奖金及一次性发放的数月工资。本公告所称股权激励包括股票期权、股权期权、限制性股票、股票增值权、股权奖励以及其他因认购股票等有价证券而从雇主取得的折扣或者补贴。（三）关于董事、监事及高层管理人员取得报酬所得来源地的规定。对于担任境内居民企业的董事、监事及高层管理职务的个人（以下统称高管人员），无论是否在境内履行职务，取得由境内居民企业支付或者负担的董事费、监事费、工资薪金或者其他类似报酬（以下统称高管人员报酬，包含数月奖金和股权激励），属于来源于境内的所得。本公告所称高层管理职务包括企业正、副（总）经理、各职能总师、总监及其他类似公司管理层的职务。（四）关于稿酬所得来源地的规定。由境内企业、事业单位、其他组织支付或者负担的稿酬所得，为来源于境内的所得。二、关于无住所个人工资薪金所得收入额计算无住所个人取得工资薪金所得，按以下规定计算在境内应纳税的工资薪金所得的收入额（以下称工资薪金收入额）：（一）无住所个人为非居民个人的情形。非居民个人取得工资薪金所得，除本条第（三）项规定以外，当月工资薪金收入额分别按照以下两种情形计算：1.非居民个人境内居住时间累计不超过90天的情形。在一个纳税年度内，在境内累计居住不超过90天的非居民个人，仅就归属于境内工作期间并由境内雇主支付或者负担的工资薪金所得计算缴纳个人所得税。当月工资薪金收入额的计算公式如下（公式一）：本公告所称境内雇主包括雇佣员工的境内单位和个人以及境外单位或者个人在境内的机构、场所。凡境内雇主采取核定征收所得税或者无营业收入未征收所得税的，无住所个人为其工作取得工资薪金所得，不论是否在该境内雇主会计账簿中记载，均视为由该境内雇主支付或者负担。本公告所称工资薪金所属工作期间的公历天数，是指无住所个人取得工资薪金所属工作期间按公历计算的天数。本公告所列公式中当月境内外工资薪金包含归属于不同期间的多笔工资薪金的，应当先分别按照本公告规定计算不同归属期间工资薪金收入额，然后再加总计算当月工资薪金收入额。2.非居民个人境内居住时间累计超过90天不满183天的情形。在一个纳税年度内，在境内累计居住超过90天但不满183天的非居民个人，取得归属于境内工作期间的工资薪金所得，均应当计算缴纳个人所得税；其取得归属于境外工作期间的工资薪金所得，不征收个人所得税。当月工资薪金收入额的计算公式如下（公式二）：（二）无住所个人为居民个人的情形。在一个纳税年度内，在境内累计居住满183天的无住所居民个人取得工资薪金所得，当月工资薪金收入额按照以下规定计算：1.无住所居民个人在境内居住累计满183天的年度连续不满六年的情形。在境内居住累计满183天的年度连续不满六年的无住所居民个人，符合实施条例第四条优惠条件的，其取得的全部工资薪金所得，除归属于境外工作期间且由境外单位或者个人支付的工资薪金所得部分外，均应计算缴纳个人所得税。工资薪金所得收入额的计算公式如下（公式三）：2.无住所居民个人在境内居住累计满183天的年度连续满六年的情形。在境内居住累计满183天的年度连续满六年后，不符合实施条例第四条优惠条件的无住所居民个人，其从境内、境外取得的全部工资薪金所得均应计算缴纳个人所得税。（三）无住所个人为高管人员的情形。无住所居民个人为高管人员的，工资薪金收入额按照本条第（二）项规定计算纳税。非居民个人为高管人员的，按照以下规定处理:1.高管人员在境内居住时间累计不超过90天的情形。在一个纳税年度内，在境内累计居住不超过90天的高管人员，其取得由境内雇主支付或者负担的工资薪金所得应当计算缴纳个人所得税；不是由境内雇主支付或者负担的工资薪金所得，不缴纳个人所得税。当月工资薪金收入额为当月境内支付或者负担的工资薪金收入额。2.高管人员在境内居住时间累计超过90天不满183天的情形。在一个纳税年度内，在境内居住累计超过90天但不满183天的高管人员，其取得的工资薪金所得，除归属于境外工作期间且不是由境内雇主支付或者负担的部分外，应当计算缴纳个人所得税。当月工资薪金收入额计算适用本公告公式三。三、关于无住所个人税款计算（一）关于无住所居民个人税款计算的规定。无住所居民个人取得综合所得，年度终了后，应按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，按照规定办理汇算清缴，年度综合所得应纳税额计算公式如下（公式四）：年度综合所得应纳税额=（年度工资薪金收入额+年度劳务报酬收入额+年度稿酬收入额+年度特许权使用费收入额-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数无住所居民个人为外籍个人的，2022年1月1日前计算工资薪金收入额时，已经按规定减除住房补贴、子女教育费、语言训练费等八项津补贴的，不能同时享受专项附加扣除。年度工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入额分别按年度内每月工资薪金以及每次劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入额合计数额计算。（二）关于非居民个人税款计算的规定。1.非居民个人当月取得工资薪金所得，以按照本公告第二条规定计算的当月收入额，减去税法规定的减除费用后的余额，为应纳税所得额，适用本公告所附按月换算后的综合所得税率表（以下称月度税率表）计算应纳税额。　　2.非居民个人一个月内取得数月奖金，单独按照本公告第二条规定计算当月收入额，不与当月其他工资薪金合并，按6个月分摊计税，不减除费用，适用月度税率表计算应纳税额，在一个公历年度内，对每一个非居民个人，该计税办法只允许适用一次。计算公式如下（公式五）：当月数月奖金应纳税额=[（数月奖金收入额÷6）×适用税率－速算扣除数]×63.非居民个人一个月内取得股权激励所得，单独按照本公告第二条规定计算当月收入额，不与当月其他工资薪金合并，按6个月分摊计税（一个公历年度内的股权激励所得应合并计算），不减除费用，适用月度税率表计算应纳税额，计算公式如下（公式六）：当月股权激励所得应纳税额＝[（本公历年度内股权激励所得合计额÷6）×适用税率－速算扣除数]×6-本公历年度内股权激励所得已纳税额4.非居民个人取得来源于境内的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以税法规定的每次收入额为应纳税所得额，适用月度税率表计算应纳税额。四、关于无住所个人适用税收协定按照我国政府签订的避免双重征税协定、内地与香港、澳门签订的避免双重征税安排（以下称税收协定）居民条款规定为缔约对方税收居民的个人（以下称对方税收居民个人）,可以按照税收协定及财政部、税务总局有关规定享受税收协定待遇，也可以选择不享受税收协定待遇计算纳税。除税收协定及财政部、税务总局另有规定外，无住所个人适用税收协定的，按照以下规定执行：（一）关于无住所个人适用受雇所得条款的规定。1.无住所个人享受境外受雇所得协定待遇。本公告所称境外受雇所得协定待遇，是指按照税收协定受雇所得条款规定，对方税收居民个人在境外从事受雇活动取得的受雇所得，可不缴纳个人所得税。无住所个人为对方税收居民个人，其取得的工资薪金所得可享受境外受雇所得协定待遇的，可不缴纳个人所得税。工资薪金收入额计算适用本公告公式二。无住所居民个人为对方税收居民个人的，可在预扣预缴和汇算清缴时按前款规定享受协定待遇；非居民个人为对方税收居民个人的，可在取得所得时按前款规定享受协定待遇。2.无住所个人享受境内受雇所得协定待遇。本公告所称境内受雇所得协定待遇，是指按照税收协定受雇所得条款规定，在税收协定规定的期间内境内停留天数不超过183天的对方税收居民个人，在境内从事受雇活动取得受雇所得，不是由境内居民雇主支付或者代其支付的，也不是由雇主在境内常设机构负担的，可不缴纳个人所得税。无住所个人为对方税收居民个人，其取得的工资薪金所得可享受境内受雇所得协定待遇的，可不缴纳个人所得税。工资薪金收入额计算适用本公告公式一。无住所居民个人为对方税收居民个人的，可在预扣预缴和汇算清缴时按前款规定享受协定待遇；非居民个人为对方税收居民个人的，可在取得所得时按前款规定享受协定待遇。（二）关于无住所个人适用独立个人劳务或者营业利润条款的规定。本公告所称独立个人劳务或者营业利润协定待遇，是指按照税收协定独立个人劳务或者营业利润条款规定，对方税收居民个人取得的独立个人劳务所得或者营业利润符合税收协定规定条件的，可不缴纳个人所得税。无住所居民个人为对方税收居民个人，其取得的劳务报酬所得、稿酬所得可享受独立个人劳务或者营业利润协定待遇的，在预扣预缴和汇算清缴时，可不缴纳个人所得税。非居民个人为对方税收居民个人，其取得的劳务报酬所得、稿酬所得可享受独立个人劳务或者营业利润协定待遇的，在取得所得时可不缴纳个人所得税。（三）关于无住所个人适用董事费条款的规定。对方税收居民个人为高管人员，该个人适用的税收协定未纳入董事费条款，或者虽然纳入董事费条款但该个人不适用董事费条款，且该个人取得的高管人员报酬可享受税收协定受雇所得、独立个人劳务或者营业利润条款规定待遇的，该个人取得的高管人员报酬可不适用本公告第二条第（三）项规定，分别按照本条第（一）项、第（二）项规定执行。对方税收居民个人为高管人员，该个人取得的高管人员报酬按照税收协定董事费条款规定可以在境内征收个人所得税的，应按照有关工资薪金所得或者劳务报酬所得规定缴纳个人所得税。（四）关于无住所个人适用特许权使用费或者技术服务费条款的规定。本公告所称特许权使用费或者技术服务费协定待遇，是指按照税收协定特许权使用费或者技术服务费条款规定，对方税收居民个人取得符合规定的特许权使用费或者技术服务费，可按照税收协定规定的计税所得额和征税比例计算纳税。无住所居民个人为对方税收居民个人，其取得的特许权使用费所得、稿酬所得或者劳务报酬所得可享受特许权使用费或者技术服务费协定待遇的，可不纳入综合所得，在取得当月按照税收协定规定的计税所得额和征税比例计算应纳税额，并预扣预缴税款。年度汇算清缴时，该个人取得的已享受特许权使用费或者技术服务费协定待遇的所得不纳入年度综合所得，单独按照税收协定规定的计税所得额

为贯彻落实修改后的《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，现将在中国境内无住所的个人（以下称无住所个人）居住时间的判定标准公告如下：　　一、无住所个人一个纳税年度在中国境内累计居住满183天的，如果此前六年在中国境内每年累计居住天数都满183天而且没有任何一年单次离境超过30天，该纳税年度来源于中国境内、境外所得应当缴纳个人所得税,如果此前六年的任一年在中国境内累计居住天数不满183天或者单次离境超过30天，该纳税年度来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。　　前款所称此前六年，是指该纳税年度的前一年至前六年的连续六个年度，此前六年的起始年度自2019年（含）以后年度开始计算。　　二、无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。　　三、本公告自2019年1月1日起施行。　　特此公告。财政部税务总局2019年3月14日

广东省、深圳市财政厅（局），国家税务总局广东省、深圳市税务局：　　为支持粤港澳大湾区建设，现就大湾区有关个人所得税优惠政策通知如下：　　一、广东省、深圳市按内地与香港个人所得税税负差额，对在大湾区工作的境外（含港澳台，下同）高端人才和紧缺人才给予补贴，该补贴免征个人所得税。　　二、在大湾区工作的境外高端人才和紧缺人才的认定和补贴办法，按照广东省、深圳市的有关规定执行。　　三、本通知适用范围包括广东省广州市、深圳市、珠海市、佛山市、惠州市、东莞市、中山市、江门市和肇庆市等大湾区珠三角九市。　　四、本通知自2019年1月1日起至2023年12月31日止执行。《财政部国家税务总局关于广东横琴新区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2014〕23号）、《财政部国家税务总局关于深圳前海深港现代服务业合作区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2014〕25号）自2019年1月1日起废止。

各市、县(市、区)财政局，国家税务总局各市、县(市、区)税务局，浙江省税务局税费征收管理局：为落实国家减税惠民政策，进一步减轻残疾、孤老人员和烈属负担，根据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，经省政府批准，现对浙江省残疾、孤老人员和烈属减征个人所得税有关优惠政策通知如下：一、综合所得项目，年应纳个人所得税税额在6000元(含)以下的，减征100%;6000元以上的，定额减征6000元。二、经营所得项目，年应纳个人所得税税额在6000元(含)以下的，减征100%;6000元以上的，定额减征6000元。三、纳税人年度内存在综合所得和经营所得的，由纳税人选择一个所得类别享受减征税收优惠，两类所得不重复享受;纳税人同时符合残疾、孤老人员和烈属两种以上身份的，选择一种身份享受减征税收优惠，多重身份不重复享受。四、上述政策自2019年1月1日起执行。《浙江省财政厅浙江省地方税务局关于残疾、孤老人员和烈属减征个人所得税有关政策的通知》(浙财税政〔2017〕36号)同时废止。各地财政、税务部门要加强组织领导和协调配合，主动做好政策宣传解释，方便残疾、孤老人员和烈属办理纳税事务，确保专项优惠政策落实到位。同时，要密切关注政策的执行情况，对发现的问题及时向省财政厅、浙江省税务局反映。浙江省财政厅国家税务总局浙江省税务局2019年3月5日

2019年1月29日,自然人税收管理系统（以下简称“ITS系统”）网页端（WEB端）开放了经营所得个人所得税月（季）度申报、经营所得个人所得税年度申报以及多处经营所得个人所得税汇总年度申报功能和税款缴纳功能；扣缴客户端开放了代理申报经营所得个人所得税月（季）度申报以及利用个人三方协议扣税和银行端查询缴税功能。现将经营所得个人所得税纳税申报渠道通告如下：一、ITS系统在线申报ITS系统经营所得（定期定额户除外）支持两种在线申报模式：一是通过ITS系统网页端进行申报，并通过银联卡在线支付以及个人三方协议在线扣税。二是由被投资单位通过“自然人税收管理系统扣缴客户端”代为办理申报，并通过个人三方协议在线扣税。纳税人未签订个人三方协议的，可通过ITS系统网页端自行在线申报后通过银联卡在线支付功能缴纳税款；需要通过个人三方协议在线扣税的，需持个人身份证证件到办税大厅及银行签订个人三方协议。ITS系统网页端可通过“国家税务总局广西壮族自治区电子税务局”（以下简称“电子税务局”）右上角的“个人所得税入口”登录。“自然人税收管理系统扣缴客户端”可在国家税务总局广西壮族自治区税务局网站“办税服务-软件下载”处下载。二、办税服务厅申报纳税人可到办税服务厅办理经营所得个人所得税纳税申报业务。三、定期定额户申报定期定额户经营所得的申报缴款仍按原方式和渠道办理，即可通过电子税务局或办税服务厅办理纳税申报。四、以前年度生产经营所得申报及其它事项纳税人2018年度以前（含2018年度）取得的生产经营所得，办理个人所得税补报、更正申报或者年度汇算清缴申报，仍通过电子税务局或办税服务厅等渠道办理。纳税人2019年度以后（含2019年度）取得的经营所得，暂时不能通过电子税务局申报经营所得个人所得税，需通过ITS系统或办税服务厅等渠道办理。附件：1.经营所得WEB端指引2.经营所得扣缴客户端指引

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、发展改革委、证券监督管理机构，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局、发展改革委：　　为进一步支持创业投资企业（含创投基金，以下统称创投企业）发展，现将有关个人所得税政策问题通知如下：　　一、创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。　　本通知所称创投企业，是指符合《创业投资企业管理暂行办法》（发展改革委等10部门令第39号）或者《私募投资基金监督管理暂行办法》（证监会令第105号）关于创业投资企业（基金）的有关规定，并按照上述规定完成备案且规范运作的合伙制创业投资企业（基金）。　　二、创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。　　创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。　　三、单一投资基金核算，是指单一投资基金（包括不以基金名义设立的创投企业）在一个纳税年度内从不同创业投资项目取得的股权转让所得和股息红利所得按下述方法分别核算纳税：　　（一）股权转让所得。单个投资项目的股权转让所得，按年度股权转让收入扣除对应股权原值和转让环节合理费用后的余额计算，股权原值和转让环节合理费用的确定方法，参照股权转让所得个人所得税有关政策规定执行,单一投资基金的股权转让所得，按一个纳税年度内不同投资项目的所得和损失相互抵减后的余额计算，余额大于或等于零的，即确认为该基金的年度股权转让所得,余额小于零的，该基金年度股权转让所得按零计算且不能跨年结转。　　个人合伙人按照其应从基金年度股权转让所得中分得的份额计算其应纳税额，并由创投企业在次年3月31日前代扣代缴个人所得税。如符合《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定条件的，创投企业个人合伙人可以按照被转让项目对应投资额的70%抵扣其应从基金年度股权转让所得中分得的份额后再计算其应纳税额，当期不足抵扣的，不得向以后年度结转。　　（二）股息红利所得。单一投资基金的股息红利所得，以其来源于所投资项目分配的股息、红利收入以及其他固定收益类证券等收入的全额计算。　　个人合伙人按照其应从基金股息红利所得中分得的份额计算其应纳税额，并由创投企业按次代扣代缴个人所得税。　　（三）除前述可以扣除的成本、费用之外，单一投资基金发生的包括投资基金管理人的管理费和业绩报酬在内的其他支出，不得在核算时扣除。　　本条规定的单一投资基金核算方法仅适用于计算创投企业个人合伙人的应纳税额。　　四、创投企业年度所得整体核算，是指将创投企业以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后，计算应分配给个人合伙人的所得。如符合《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定条件的，创投企业个人合伙人可以按照被转让项目对应投资额的70%抵扣其可以从创投企业应分得的经营所得后再计算其应纳税额。年度核算亏损的，准予按有关规定向以后年度结转。　　按照“经营所得”项目计税的个人合伙人，没有综合所得的，可依法减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除以及国务院确定的其他扣除。从多处取得经营所得的，应汇总计算个人所得税，只减除一次上述费用和扣除。　　五、创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后，3年内不能变更。　　六、创投企业选择按单一投资基金核算的，应当在按照本通知第一条规定完成备案的30日内，向主管税务机关进行核算方式备案,未按规定备案的，视同选择按创投企业年度所得整体核算。2019年1月1日前已经完成备案的创投企业，选择按单一投资基金核算的，应当在2019年3月1日前向主管税务机关进行核算方式备案。创投企业选择一种核算方式满3年需要调整的，应当在满3年的次年1月31日前，重新向主管税务机关备案。　　七、税务部门依法开展税收征管和后续管理工作，可转请发展改革部门、证券监督管理部门对创投企业及其所投项目是否符合有关规定进行核查，发展改革部门、证券监督管理部门应当予以配合。　　八、本通知执行期限为2019年1月1日起至2023年12月31日止。

根据《中华人民共和国税收征管法》及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、十三届全国人大常委会第五次会议审议通过的《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》《财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》（财税〔2018〕98号）等相关税收法律法规的规定，为公平税负，现就云南省经营所得个人所得税核定征收管理有关事项公告如下：一、凡不符合查账征收条件，又不能准确核算收入和成本费用的个体工商户业主和个人独资企业投资者，其取得的经营所得采用定期定额方式征收个人所得税。（一）应纳税额计算公式：应纳税额=核定收入总额（不含增值税）×附征率（二）附征率按《个人所得税附征率表》（见附件1）执行。二、凡不符合查账征收条件，但能准确核算收入或者成本费用的个体工商户业主、个人独资企业投资者，以及不符合查账征收条件的合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者，其取得的经营所得采用核定应税所得率方式征收个人所得税。（一）应纳税额计算公式：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率应纳税所得额＝收入总额（不含增值税）×应税所得率或＝成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率（二）应税所得率按《个人所得税应税所得率表》（见附件2）执行。三、纳税人经营多个项目的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目所属行业(以实际营业额占总营业额最大比例为主营项目)确定适用的附征率或者应税所得率。四、本公告自2019年1月1日起施行。《云南省地方税务局关于个体工商户定期定额征收个人所得税附征率问题的意见》（云南省地方税务局公告2011年第6号）同时废止。特此公告。　　附件：1.个人所得税附征率表　　2.个人所得税应税所得率表国家税务总局云南省税务局2019年1月7日附件1:个人所得税附征率表行业分类附征率(%)采矿业0.5制造业0.3交通运输业0.3批发和零售业0.3餐饮业0.4住宿业0.8建筑业0.4娱乐业1.7其他行业0.8附件2：个人所得税应税所得率表行业分类应税所得率（%）采矿业5制造业5交通运输业5批发和零售业5餐饮业7住宿业10建筑业7娱乐业20其他行业10

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：　　为落实党中央、国务院关于个人所得税改革的决策部署，充分发挥涉税专业服务作用，助力个人所得税改革实施，现将有关事项通知如下：　　一、充分发挥涉税行业协会和机构的专业化作用　　个人所得税新税制的实施，对税务机关纳税服务工作带来空前挑战。当前和今后一个阶段，面向纳税人、扣缴义务人的政策咨询、宣传辅导工作将异常繁重，办税服务厅办税流量将大幅度增长。涉税专业服务等社会力量在支持个人所得税改革中具有重要作用。税务机关应充分调动其力量，缓解税务机关纳税服务资源不足的问题，协力推进个人所得税改革顺利实施。　　（一）税务机关要认真评估本地区12366咨询、办税服务厅服务资源与纳税人需求增长的匹配情况。对政策咨询、办税压力增加显著，税务机关承受力严重不足，需要借助涉税专业服务力量解决的，可以根据需要，邀请涉税专业服务机构的税务师、注册会计师、律师参加12366专家咨询坐席、办税服务厅导税咨询、自助办税和办税体验区咨询辅导，纳税人学堂专家辅导讲座。涉税专业服务机构可以志愿者身份，参加上述12366专家咨询、办税服务厅专家咨询、辅导、讲座活动。　　（二）税务机关在制定对纳税人、扣缴义务人宣传辅导方案时，可邀请税务师协会、注册会计师协会、律师协会、代理记账协会等行业协会（以下称“涉税行业协会”）、涉税专业服务机构参与研究。涉税行业协会、涉税专业服务机构从纳税人、扣缴义务人需求以及专业服务的角度，向税务机关提出意见建议。　　二、鼓励涉税行业协会和机构组织参加个人所得税改革宣传辅导公益活动　　组织开展个人所得税改革公益活动是涉税行业协会和涉税专业服务机构的社会责任。税务机关应当鼓励和引导涉税行业协会和涉税专业服务机构积极组织参与个人所得税改革宣传辅导公益活动。　　（一）鼓励涉税行业协会和涉税专业服务机构的税务专家，通过微博、微信、微课堂等方式，免费开展个人所得税改革宣传，从专家专业角度回应社会关切热点问题，阐释改革积极意义，发挥正向引导作用，共同营造良好的舆论氛围。　　（二）鼓励涉税行业协会组织志愿者服务队、“同心服务团”“专家讲师团”等，开展个人所得税法“进校园、进社区、进园区”宣传辅导公益活动，向社会宣传个人所得税法相关知识。　　（三）鼓励涉税行业协会和涉税专业服务机构组织开展个人所得税公益大讲堂活动，免费向纳税人、扣缴义务人宣传个人所得税法、个人所得税法实施条例、专项附加扣除等改革内容。　　三、涉税专业服务机构应当规范开展市场化服务　　涉税专业服务机构开展个人所得税改革实施涉及的相关市场化服务，可以在税务机关提供的基本纳税服务之外，满足纳税人、扣缴义务人的个性化和专业化需求，助力个人所得税改革顺利实施。　　（一）涉税专业服务机构可以根据个人所得税改革相关内容，为纳税人、扣缴义务人提供个人所得税政策咨询、办税咨询、纳税申报、汇算清缴代理、专业税务顾问等服务，协助纳税人、扣缴义务人办理专项附加扣除信息的填报、纳税申报表的填报、办理年度汇算清缴等事项。在提供服务中，应当引导纳税人树立诚信申报、诚信纳税的理念，共同维护社会诚信体系。　　（二）涉税专业服务机构应当按照《涉税专业服务监管办法（试行）》相关规定，严守职业道德、规范执业行为，提高服务质量。不得借个人所得税改革实施之机乱收费、高收费。不得蒙蔽纳税人或扣缴义务人谋取不当经济利益，损害纳税人或扣缴义务人合法权益。不得以税务机关名义或利用参加志愿者活动、公益活动之机招揽生意。　　四、加强服务与监管　　税务机关应当按照《涉税专业服务监管办法（试行）》及相关规定，为涉税行业协会和涉税专业服务机构开展公益性活动，为涉税专业服务机构开展正常业务，提供便利化服务。　　税务机关应当严肃查处“黑中介”、“中介黑”问题。对未纳入涉税专业服务监管但却从事个人所得税有偿服务、采取不正当方式招揽生意、损害纳税人或扣缴义务人合法权益的机构，应当限期将其纳入监管,对纳税人、扣缴义务人举报投诉借个人所得税改革实施之机蒙蔽纳税人谋取不当经济利益的涉税专业服务机构及从事涉税服务人员，应当按照《涉税专业服务监管办法（试行）》第十四条、第十五条规定，采取约谈、责令限期改正、暂停受理所代理的涉税业务、纳入涉税服务失信名录等监管措施予以处理，并对相关涉税专业服务机构和从事涉税服务人员扣减信用积分、降低信用等级、进行执业负面记录。　　税务机关应当通过加强服务和监管，促进涉税专业服务机构规范执业，严防损害纳税人、扣缴义务人合法权益，确保涉税专业服务发挥正向作用，助力个人所得税改革顺利实施。

为贯彻落实修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，现将继续有效的个人所得税优惠政策涉及的文件目录予以公布。特此公告。附：继续有效的个人所得税优惠政策涉及的文件目录