您好，企业既享受鼓励类产业企业所得税优惠，又有高端紧缺人才享受个人所得税优惠的，无需重复申报《实质性运营自评承诺表》。

您好，小型微利企业所得税优惠和海南自由贸易港减按15%税率征收企业所得税优惠，不能叠加享受，由企业选择一项最优惠政策享受。

您好，居住天数，指的是一个纳税年度内在自贸港累计停留的天数。在自贸港停留的当天不足24小时的，按照一天计算。企业年度中间开业或者终止经营活动的，且实际经营期不足半年的，居住累计满183天的标准，按实际经营期的天数减半计算。

您好，从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。总机构设在自贸港的企业，从业人数是指其设在自贸港的总机构和分支机构的从业人数；总机构设在自贸港以外的企业，从业人数是指其设在自贸港内的分支机构的从业人数；非居民企业设在自贸港的机构、场所，从业人数是指自贸港内机构、场所的从业人数。同一从业人员不得重复计入多家企业的从业人数。从业人数按企业全年的季度平均值确定,具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

您好，同一从业人员不得重复计入多家企业的从业人数。

您好，自2020年1月1日起至2027年12月31日，对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。新增境外直接投资所得应当符合以下条件：一、从境外新设分支机构取得的营业利润,或从持股比例超过20%(含)的境外子公司分回的，与新增境外直接投资相对应的股息所得。二、被投资国(地区)的企业所得税法定税率不低于5%。旅游业、现代服务业、高新技术产业，按照海南自由贸易港鼓励类产业目录执行。可参考《财政部税务总局关于印发(海南自由贸易港旅游业、现代服务业、高新技术产业企业所得税优惠目录》的通知》(财税〔2021〕14号)规定的《海南自由贸易港旅游业、现代服务业、高新技术产业企业所得税优惠目录》。新增境外直接投资，是指企业在2020年1月1日至2027年12月31日期间新增的境外直接投资，包括在境外投资新设分支机构、境外投资新设企业、对已设立的境外企业增资扩股以及收购境外企业股权。企业在年度汇算清缴时可按规定享受，主要留存备查资料为：企业属于旅游业、现代服务业、高新技术产业企业的说明及佐证资料；新增境外直接投资相关情况，包括企业符合条件的备案核准、投资时间、所得类型、所得归属期的说明及佐证资料；证明企业满足享惠条件的其他资料。

您好，股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入，暂免征收流通股股东应缴纳的企业所得税和个人所得税。

您好，纳税人网上更正企业所得税年度申报次数超过2次的，不再允许自行网上更正申报。纳税人可发起第3次预约网上更正申报申请，经主管税务机关审核通过后，纳税人可在24小时规定时间内进行网上更正，24小时内进行多次网上更正都算作1次更正。

您好，请您在电子税务局点击【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【涉税市场主体身份信息变更】点击【新增】，变更项目选择【分支机构】，输入变更后内容，变更项目选择【上下级机构信息】输入相关内容提交即可。

您好，登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【税费缴纳】-【项目部预缴企业所得税】模块，如系统检索到纳税人登记注册类型为私营独资企业、私营合伙企业等类型时，系统会弹出提示“您不属于企业所得税纳税人，无需办理[项目部预缴企业所得税]业务！”。

您好，根据《企业所得税年度纳税申报基础信息表》“224研发支出辅助账样式”选择情况，该行遵循不同规则。当纳税人研发支出辅助账样式选择“2015版”时，本行由纳税人手工录入。当纳税人研发支出辅助账样式选择“2021版”或“自行设计”时，本行置灰。

您好，企业登录电子税务局点击企业所得税年度纳税申报基础信息表107适用会计准则或会计制度，类型为“110企业会计准则—一般企业”的纳税人可以填报该栏次,申报年度财务报表后主表可直接从《利润表（企业会计准则一般企业）未执行新金融准则》“研发费用本期金额”或《利润表（企业会计准则一般企业）已执行新金融工具准则》“研发费用本期金额”栏次取数，会计准则或会计制度为其他类型的不可填写。

您好，企业登录电子税务局，《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）“224研发支出辅助账样式”选择情况，如勾选“2015版、2021版、自行设计”中的任何一种情况，是需要报送《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）的，如企业2024年度已无研发费用，无需填写此表，请选择后面的“否”，系统将不再自动勾选此表。

您好，纳税人进行企业所得税年度汇算清缴申报时，应按要求报送主要股东及分红情况，符合以下情形时系统会自动判定可免予填报：（1）纳税人股东为非居民企业的，证件种类和证件号码可不填报。（2）如纳税人为小型微利企业，《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）“109小型微利企业”选择“是”，可免予填报“主要股东及分红情况”。请确认您单位的情况，不符合免予填报条件的，需按规定填写信息后才能进行下一步操作。

您好，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受“六税两费”减半征收优惠政策。

您好，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。农村集体经济组织依法取得法人资格，为特别法人，是特殊的经济组织。按照以上规定，村集体组织属于企业所得税法定义的纳税义务人，办理信息确认及税种认定后正常申报纳税。

您好，全国统一规范电子税务局-山东目前不支持打印或导出带税务局章的PDF格式的报表。

您好，这是在简易关联申报方式下的提示，您核实确不存在研发费用，可以在简易关联申报界面中，点击蓝色字体“企业所得（月季报）”，进入表单详情页点击保存，再进行申报即可；您也可以点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】，或直接搜索【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】进入申报。

您好，如填报企业所得税年度纳税申报表过程中，系统弹出《企业所得税计税凭证信息采集表》的，建议纳税人根据实际情况填报表格，若忽略或未采集，后续税务人员将会联系企业了解情况。如填报企业所得税年度纳税纳税申报表时，未自动生成《企业所得税计税凭证信息采集表》的，纳税人也可以自主填报《企业所得税计税凭证信息采集表》，可通过登录电子税务局进入【我要办税】-【税务数字账户】-【日常理税】模块，点击右上角的“企业所得税计税凭证信息采集与查询”进行填报。系统允许对自主填报的《企业所得税计税凭证信息采集表》进行作废。

您好，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。其中：小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。