您好，对在海南自由贸易港设立的企业，新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元(含)的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销,新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产，单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。固定资产，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。关于资产购置时点的确定。企业需要依据资产的购置时点确定其是否属于可享受优惠政策的范围，购置时点在2020年1月1日至2027年12月31日之间的，可按规定享惠。《公告》明确，自行开发的无形资产，按达到预定用途的时间确认购置时点。其余的比照《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2018年第46号）规定执行。详见多媒体视频，链接：https://mp.weixin.qq.com/s/viyzPaf5IUdKy3mxM4YNkg。

您好，根据企业会计准则或者小企业会计准则的核算原则，企业在正常情况下资产负债表数据一般不会为零，企业在办理营业执照时也会涉及到现金或银行存款等资产负债类科目的发生，如果纳税人确实存在特殊情况资产负债表的数据为零的，可如实进行零申报。通过电子税务局申报企业所得税时，填报的资产总额不能小于或等于0，如确定该数据为0的，请您前往办税服务厅办理企业所得税申报。

您好，在湖南省电子税务局填报企业所得税年度纳税申报表的企业基础信息表时，如符合小型微利企业条件仍自动判定为“否”，可能的原因：是否属于小型微利企业，系统根据纳税人填报的资产总额（注意单位为万元）、从业人数和是否从事国家非限制禁止行业来判定。同时，如果是分支机构的纳税人，系统自动判定小型微利企业为“否”。因为分支机构是根据总机构分配情况缴纳，如总机构享受小型微利企业企业所得税优惠政策，分支机构则也享受，体现在分配情况上，但分支机构的小型微利企业标志仍显示为否。

您好，如果分支机构在湖南省电子税务局申报企业所得税时提示“当期纳税人不存在有就地分摊二级分支机构资格，无需进行申报，”，您需要核实总分机构是否有企业所得税汇总纳税备案，新企业就地缴纳标识“否”则无需申报。

您好，若总机构完成企业所得税申报，汇总纳税的分支机构在湖南省电子税务局预缴申报时仍提示“当前纳税人的总机构尚未进行申报”，您可以按照下列方法进行处理：一、分支机构申报前请在企业所得税申报界面点击【获取应申报信息】按钮，来同步税务后台系统的数据。二、如果按上述操作仍不能申报，请核实总机构申报表中企业类型是否为“跨地区经营汇总纳税企业总机构”，如“否”，则说明分支机构或其总机构的居民企业汇总纳税总分机构信息报告采集不完整，不能进行申报。当总、分机构已各自完整采集居民企业汇总纳税总分机构信息，且分支机构就地缴纳标识为“是”的，总机构申报后，分支机构才能进行申报。

您好，在湖南省电子税务局上查询往年企业所得税年度纳税申报表的操作步骤如下：【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【企业所得税申报】—【汇算清缴（企业所得税年度申报）】—【报表查询】，选择所属日期后点击【查询】。

您好，在湖南省电子税务局填写企业所得税年度纳税申报基础信息表时，主要股东信息显示重复，您可通过【我要办税】-【综合信息报告】-【变更登记】进行变更投资方信息。需要提醒您的是，投资比例%该列需要填报少于等于1的数字，系统自动转化成百分比显示。

您好，湖南省电子税务局申报企业所得税时，资产总额需按实际情况填写，填写金额大于0才可在系统中保存。若资产总额确实是0，建议您前往主管税务机关咨询办理。

您好，在湖南省电子税务局申报企业所得税预缴申报表，无法自动带出以前年度亏损，可以按照以下方法进行处理：一、若您是申报第一季度企业所得税，请先确认是否已经完成前一年度企业所得税汇算清缴，且存在未到期的可弥补以前年度亏损金额。如否，需要先完成前一年度汇算清缴，完成汇算清缴申报后点击【获取应申报信息】同步数据，再重置本年1季度预缴申报表。二、您要确认企业所得税预缴申报表中，A200000“本年累计”的第3行+第4行-第5行-第6行-第7行-第8行是否>0，如>0，则第9行“减：弥补以前年度亏损”可带出未到期的本年可弥补以前年度亏损金额；如≤0，则第9行“减：弥补以前年度亏损”为0。

您好，在申报所属期符合小型微利企业条件，但湖南省电子税务局的企业所得税预缴申报表中小型微利企业选项默认为否且无法更改，可以通过以下方式进行处理：一、如果企业是分支机构，按照相关规定，企业所得税实行法人税制，由总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额，以法人机构为整体判断是否属于小型微利企业。所以实行汇总纳税的分支机构根据总机构是否属于小型微利企业来申报享受优惠，视同独立纳税人计算并缴纳企业所得税的分支机构则不得享受优惠。二、如果企业不是分支机构，则您需要核实是否在当年往期填写资产总额的金额时，误将单位“万元”视为“元”填报，导致资产总额数据超标。如果是这种情况，您需要在当期企业所得税月（季）度预缴申报中修改当年往期资产总额后再填写申报。

您好，在湖南省通过不动产司法拍卖的方式拍卖了个人名下的房屋，交易双方应按照税收法律法规规定缴纳相关税费，被执行人缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、土地增值税、印花税、企业所得税、个人所得税等税费，买受人缴纳契税、印花税等税费。

您好，在湖南省电子税务局填写企业所得税年度纳税申报表（A类）时提示“请先更新企业信息并在基础设置模块中填写纳税人信息并保存”，建议您按操作栏显示的功能顺序进行填报，先填写基础信息表，再选择表单，均保存成功后最后点填写按钮，进入汇算清缴的表单进行数据填报。

您好，税收统计调查总、分机构数据填报要求如下：一是仅有总机构纳入调查范围时，税收及财务数据均须按照合并数据填报;二是总、分机构同时列入调查范围时，汇总下级缴纳的总机构仅填报本级缴纳的增值税、营业税、消费税、就地缴纳的地方税指标，以及汇总缴纳的企业所得税指标;财务指标按照合并会计报表填写。其分支机构仅须填写本级(含三级机构)缴纳增值税、营业税、消费税、就地缴纳的地方税指标和分摊的企业所得税指标。如果三级机构也纳入调查范围，二级分支机构要确保和纳入调查范围的三级机构填报的数据不重复。

您好，如果办理了企业所得税清算登记的，联系主管税务机关作废企业所得税清算登记恢复正常状态。

您好，在湖南省电子税务局填报企业所得税年度纳税申报基础信息表时，如您属于小型微利企业或者不属于小型微利企业但属于分支机构的纳税人可以不用填股东信息，其余企业主要股东信息为必填项。

您好，湖南省纳税人可以通过以下功能路径办理增值税及附加税费预缴申报：【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【增值税及附加税费预缴申报】。可以通过以下功能路径办理项目部预缴企业所得税申报：【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【项目部预缴企业所得税】。

您好，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年(36个月)内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠，定额标准为每人每年9000元。纳税人在2027年12月31日享受本通知规定的税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。本通知所述人员，以前年度已享受自主就业退役士兵和重点群体创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受本通知规定的税收优惠政策；以前年度享受自主就业退役士兵和重点群体创业就业税收优惠政策未满3年且符合本通知规定条件的，可按本通知规定享受优惠至3年期满。

您好，以特定主体跨区域报验户的身份登录全国统一规范电子税务局（深圳）后，依次点击【我要办税】--【税费申报及缴纳】--【税费缴纳】--【项目部预缴企业所得税】进行建筑项目的企业所得税预缴。

您好，根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)第五条规定：“以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税：(一)不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。(二)上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。(三)新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。(四)当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。(五)汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。”

您好！以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，也无法提供相关证据证明其二级及以下分支机构身份的，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税。按上款规定视同独立纳税人的分支机构，其独立纳税人身份一个年度内不得变更。