为加强企业所得税税前扣除凭证管理，规范税收执法，优化营商环境，国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》,关于企业所得税税前扣除凭证的一些要点，让我们来一起看看吧！一、企业应在什么时候取得税前扣除凭证？答：企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。二、税前扣除凭证包括哪些？答：税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。三、企业进行税前扣除，除应保留税前扣除凭证外，还应留存哪些资料？答：企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查，以证实税前扣除凭证的真实性。四、企业租用房屋而产生的费用，如何进行税前扣除？答：企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证；出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。从事小额零星经营业务的个人无法提供发票，如何进行税前扣除？答：对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。　　小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户“进项税额转出情况查询”模块查询本单位的进项税额转出数据，具体可查当前及以前所属期转出的异常凭证统计表、转出异常凭证具体明细、当前及以前所属期红字发票信息确认单需购货方转出的信息。

您好，您可以通过电子发票服务平台的“进项税额转出情况查询”模块查询本单位的进项税额转出数据。流程如下：登录电子税务局后，在【我要办税】中点击【税务数字账户】跳转至电票平台，在电票平台中依次点击【发票查询统计】－【进项税额转出情况查询】可进入该模块。

您好，金税盘（税控盘）、税务Ukey可在开票软件里远程注销。若开票软件不弹出远程注销页面或是税控盘未抄报，需携带税控盘和未开具的纸质发票至主管税务机关办税服务厅办理。一、税控盘端：（一）纳税人插入税控盘，联网登录增值税发票开票软件（税控盘版）（以下简称“开票软件”），自动查询纳税人是否具备远程注销税控设备资格，进入主页面后，如纳税人具备资格，则自动弹出提示。（二）纳税人点击“取消”按钮，则自动返回开票软件主页面；纳税人点击“确定”按钮，系统自动进行是否存在空白发票、是否未上传发票、是否征期抄报的校验。（1）如校验通过，则自动弹出是否确认启用注销程序的提醒。（2）如校验不通过，则自动弹出相应提示，纳税人按提示完成对应业务后，重启开票软件即可再次进行远程注销税控设备操作。（三）弹出校验通过的提示信息后，纳税人点击“取消”按钮，则自动返回开票软件主页面；纳税人点击“确定”按钮，开票软件再次向税务局端发起查询远程注销税控设备的资格。（1）如具备资格则自动进行税控设备远程注销，远程注销完成后，弹出远程注销成功的提示提示信息。（2）如不具备资格，则弹出具体不符合资格的提示信息，纳税人可与主管税务机关沟通确认。（四）纳税人远程注销税控设备过程中，如因异常导致注销中断，可联网登录开票软件根据提示再次远程注销，直至成功。如远程注销中断后，无法登录开票软件，则需联系主管税务机关处理。（五）纳税人如有多个设备或主分机设备，则需要先依次完成远程注销分机设备后再远程注销主机设备。二、金税盘端：（一）纳税人插入金税盘，登录增值税发票开票软件（金税盘版），进入页面后，如纳税人具备远程注销资格，则自动弹出资格提示。（二）点击“远程设备注销”按钮，系统自动进行是否未上传发票、是否征期抄报的校验，如校验通过，则自动弹出是否确认启动注销程序的提醒。（三）纳税人点击“确认”按钮，开票软件弹出“确认”提示。（四）点击“确认”按钮，开票软件再次向税务局端发起查询远程注销金税设备的资格。如具备资格则自动进行税控设备远程注销，远程注销成功后，剩余税控空白纸质发票将会自动切换至电票平台开具，剩余税控空白电子发票将会自动退回税务局端，无需进行操作。三、税务UKEY版：（一）纳税人插入税务UKey，联网登录增值税发票开票软件（税务UKey版）（以下简称“开票软件”），自动查询纳税人是否具备远程注销税控设备资格，进入主页面后，如纳税人具备资格，则自动弹出提示。（二）纳税人点击“取消”按钮，则自动返回开票软件主页面；纳税人点击“确定”按钮，系统自动进行是否存在空白发票、是否未上传发票、是否征期抄报的校验：（1）如校验通过，则自动弹出是否确认启用注销程序的提醒。（2）如校验不通过，则自动弹出相应提示，纳税人按提示完成对应业务后，重启开票软件即可再次进行远程注销税控设备操作。（三）弹出校验通过的提示信息后，纳税人点击“取消”按钮，则自动返回开票软件主页面；纳税人点击“确定”按钮，开票软件再次向税务局端发起查询远程注销税控设备的资格：（1）如具备资格则自动进行税控设备远程注销，远程注销完成后，弹出远程注销成功的提示提示信息。（2）如不具备资格，则弹出具体不符合资格的提示信息，纳税人可与主管税务机关沟通确认。（四）纳税人远程注销税控设备过程中，如因异常导致注销中断，可联网登录开票软件根据提示再次远程注销，直至成功。如远程注销中断后，无法登录开票软件，则需联系主管税务机关处理。（五）纳税人如有多个设备或主分机设备，则需要先依次完成远程注销分机设备后再远程注销主机设备。

您好，因信息变更、清税注销、结束跨区域经营、发票换版、发票损毁等情况，导致手中持有的未使用空白发票后续不再使用或无法使用，需将对应的空白发票交还税务机关，由税务机关按规定办理发票缴销后做剪角作废处理。操作路径参考如下：数电纸票：登陆电子发票服务平台，【纸质发票业务】-【纸质发票作废】-【空白发票作废】税控盘：登录开票软件-发票管理-发票作废-未开发票作废金税盘：登录开票软件-发票管理-发票作废-未开发票作废税务Ukey：登录开票软件-发票管理-发票管理首页-未开发票作废

您好，受票方收到的“浙江通用电子发票”无法通过安徽省电子税务局电票平台【发票查询统计】-【全量发票查询】模块进行查询，您可以通过“国家税务总局浙江省电子税务局”网页端，找到【公众服务】-【发票查询】，输入需要查询的发票的相关信息查询真伪。

您好，税务机关对使用电子发票服务平台开具发票的试点纳税人开票实行发票总额度管理。发票总额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额(不含增值税)的上限额度。　　　(一)试点纳税人通过电子发票服务平台开具的数电票、纸质专票、纸质普票、以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票(卷票)、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票，共用同一个发票总额度。　　　(二)税务机关依据试点纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，确定初始发票额度，并进行定期调整、临时调整或人工调整。　　　定期调整是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人当月发票总额度进行调整。　　　临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开具发票金额首次达到当月发票总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时增加一次当月发票总额度。　　　　人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整发票总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整发票总额度。　　(三)试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以在上月剩余发票额度且不超过当月发票总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照剩余可用发票额度开具发票。

不可以，数电票纳税人在新电子税局无法申领增值税电子发票。数电票纳税人登录新电子税局，进入【发票领用】模块申领增值税电子发票，系统会自动阻断，并提示“尊敬的数电票试点纳税人，请使用电子发票服务平台开具发票，您无需申领增值税电子发票”。

您好，您可通过航空运输企业或代理企业的官网、移动客户端、服务电话等渠道添加您的发票抬头（具体操作建议联系对应航司或代理企业）。以“中国国航”移动客户端为例：您可在【个人中心】——【报销凭证】——【数电发票】模块，点击右上方【...】按钮，并点击【发票抬头】后，添加您所需要的发票抬头信息。

您好，旅客在所购机票所有行程结束后，可通过航空运输企业或代理企业的官网、移动客户端、服务电话等渠道取得电子行程单。以“中国国航”移动客户端为例，具体操作如下：一、进入“中国国航”APP后，点击【个人中心】进入【个人中心】模块；二、点击【报销凭证】；三、点击【数电发票】后，选择需开具的机票，即可开具电子发票（航空运输电子客票行程单）；四、点击右上方【...】按钮，选择【发票抬头】可添加发票抬头；备注：因各航空公司航空运输企业或代理企业的官网、移动客户端、服务电话提供的电子发票（航空运输电子客票行程单）开具服务有所差异，具体操作您可联系对应航司或代理企业咨询。

一般纳税人开具的电子发票（铁路电子客票）的金额及税额应填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第3至4列“开具其他发票”栏次中。一般纳税人申报抵扣的电子发票（铁路电子客票）进项税额，在纳税申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。一般纳税人已将电子发票（铁路电子客票）用于增值税申报抵扣的，开票方发起红冲流程后，对应的《红字发票信息确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。

您好，如您符合以下条件，可以选择远程注销税控设备:一、纳税人状态为“正常”;二、纳税人在核心征管系统中存在数电票票种核定(发票种类代码:14)，并且发票票种核定中仅含非机打发票、增值税专用发票、增值税普通发票、通用机打发票，增值税普通发票(卷式)、增值税普通发票(电子)、增值税专用发票(电子)的票种其中一种或者多种，不含机动车销售统一发票、二手车销售统一发票的票种;三、纳税人持有的发票票种中，非税控票种不校验发票结存;税控票种中，2016版增值税普通发票(二联折叠票)、2016版增值税普通发票(五联折叠票)、增值税专用发票(中文三联无金额限制版)、增值税专用发票(中文六联无金额限制版)、增值税普通电子发票、增值税电子专用发票不校验结存，除上述发票以外的票种结存均为0；四、纳税人在核心征管系统中不存在正在办理未办结的发票票种核定、最高开票限额审批任务;五、纳税人为非成品油生产、经销企业，非机动车、二手车企业;六、持有未注销的税控设备(税控盘、税务Ukey、金税盘、报税盘)。

您好，数电票试点纳税人需要开具17%、16%、11%、10%等税率发票的，可通过【热门服务】-【税务数字账户】-【发票业务】-【开具原适用税率发票申请】向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》，办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时，试点纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内通过电子发票服务平台开具原适用税率发票。

登录“国家税务总局浙江省电子税务局”，找到【公众服务】-【发票查询】，输入相关信息即可查询。

您好，旅客个人仅能为本人的车票申请开具电子发票，暂不支持为其他乘车人申请开具电子发票。

尊敬的纳税人，您好，旅客如需将铁路电子客票用于抵扣税款、税前扣除和财务报销，应当在“购买方名称”及其“统一社会信用代码”处填写相关单位的信息。

您好，核心征管系统总分机构认定文书信息同步至电子发票服务平台后，总机构纳税人登录系统，系统提示纳税人对同步信息进行确认，确认无误后选择是否将分支机构纳税人进项发票数据汇总到总机构，选择“是”，总机构将其用于抵扣勾选、申报比对、统计查询。具体路径如下：登录电子税务局后，在【我要办税】中点击【税务数字账户】跳转至电票平台，在电票平台中点击【发票勾选确认】，【发票勾选确认】初始化页面如图1所示。图1发票勾选确认界面在主界面点击“抵扣类勾选”，系统弹出汇总确认申请。如图2所示。图2汇总确认申请选择“是”后，系统显示所有分支机构的纳税人信息。如图3所示。图3分支机构的纳税人信息点击“继续前往”，跳转至抵扣类勾选界面。注意事项1.核心征管系统总分机构认定文书信息同步至电子发票服务平台后，总机构纳税人登录系统才会弹出汇总确认申请。2.总分机构认定文书信息发生更新时，总机构纳税人登录系统也会弹出汇总确认申请。

您好，您可以通过电子发票服务平台的“抵扣类勾选”模块办理汇总纳税总分支机构发票用途汇总确认申请。登录电子税务局后在【我要办税】中点击【税务数字账户】跳转至电子发票服务平台，电子发票服务平台功能菜单依次选择【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】，系统会弹出汇总确认申请界面。

您好，第一、自2018年1月1日起，纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。也就是说通行费增值税电子普通发票必须是“2018年1月1日及以后的”。第二、实际发生通行费用后，通过经营性公路的部分由收费公路经营管理单位开具左上角标识“通行费”字样，税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票（征税发票）。政策依据：《财政部、国家税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）

您好，通过电子发票服务平台开具的纸质发票不支持下载版式文件，开具成功后需要使用发票纸打印并加盖发票专用章交付给购买方。