您好，自2026年1月1日起至2027年12月31日，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。社区是指聚居在一定地域范围内的人们所组成的社会生活共同体，包括城市社区和农村社区。　　为社区提供养老服务的机构，是指在社区依托固定场所设施，采取短托、日托、上门等方式，为社区居民提供养老服务的企业、事业单位和社会组织。社区养老服务是指为老年人提供的生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援、精神慰藉等服务。　　为社区提供托育服务的机构，是指在社区依托固定场所设施，采取全日托、半日托、计时托、临时托等方式，为社区居民提供托育服务的企业、事业单位和社会组织。社区托育服务是指为3周岁（含）以下婴幼儿提供的照料、看护、膳食、保育等服务。　　为社区提供家政服务的机构，是指以家庭为服务对象，为社区居民提供家政服务的企业、事业单位和社会组织。社区家政服务是指进入家庭成员住所或医疗机构为孕产妇、婴幼儿、老人、病人、残疾人提供的照护服务，以及进入家庭成员住所提供的保洁、烹饪等服务。

您好，您登录电子税务局后可通过以下方式查询企业所得税扣除凭证异常清单：一、【首页】-【我的待办】-【风险疑点】二、【我要查询】-【涉税信息查询】-【风险疑点清册】

您好，纳税人跨区域提供建筑服务是否需要开具《跨区域涉税事项报告表》区分以下情形:一、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）或省内跨市（不含同一地级行政区范围内跨区）临时从事生产经营活动的，应向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。二、纳税人在同一地级行政区范围内跨区提供建筑服务的，不需要在项目地预缴增值税和企业所得税，因此不需要开具《跨区域涉税事项报告表》。如纳税人为同一地级行政区范围内跨市或县的项目部提供建筑服务的，需要在项目地预缴企业所得税，因此需要开具《跨区域涉税事项报告表》。

您好，汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照本办法规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。汇总纳税企业在纳税年度内预缴企业所得税税款少于全年应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内由总、分机构分别结清应缴的企业所得税税款;预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关应及时按有关规定分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。广东省管理要求：一、居民企业跨地级市设立不具有法人资格分支机构的，其企业所得税征收管理，参照57号公告执行。二、居民企业没有跨地级市设立不具有法人资格分支机构、仅在同一地级市跨县(区)设立不具有法人资格分支机构的，其企业所得税征收管理，由各地级市国家税务局、地方税务局联合制定，并报省税务局备案。

您好，广东省分支机构申请备案时，提交《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）中第23条和24条相关材料，就地缴纳标识选“否”、原因选“视同独立纳税人分支机构不就地分摊缴纳企业所得税”。需注意，当汇总纳税报告中“总分机构类型”为“分支机构”，且“就地缴纳标识”为“否”、“不就地分摊缴纳企业所得税原因”为“视同独立纳税人分支机构不就地分摊缴纳企业所得税”的，需要根据税费种认定信息产生相应企业所得税的应申报记录。

您好，如果您是广东省的纳税人，符合国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第57号）第二条第一款范围的跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格分支机构的企业，总机构和分支机构在选择跨区转移类型时，均选择“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”。

您好，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年7800元。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。上述人员具体包括：1.纳入全国防止返贫监测和衔接推进乡村振兴信息系统的脱贫人口;2.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员;3.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员;4.毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生;毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不完的，不得结转下年使用。本公告所称企业是指属于增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业等单位。企业招用就业人员既可以适用本公告规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以选择适用最优惠的政策，但不得重复享受。

您好，您如果属于个体工商户，建议通过征纳互动或至办税服务厅进行当期个人所得税经营所得申报。如果属于企业，可以在新电子税局，用企业业务登录点击【我要办税】—【综合信息报告】—【状态信息报告】—【企业所得税清算报备】模块，提交企业所得税清算报备申请，提交后，企业的状态将变更为清算状态，然后就可以通过自然人电子税务局（扣缴端）上进行当期个人所得税工资薪金申报。

您好，总机构在申报企业所得税报表时，除填报一般报表外，还需填报跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表（年报适用）、企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（年报和预缴申报适用）。若所有分支机构均无需就地缴纳企业所得税，则总机构申报要求与一般企业相同，无需填写跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表、企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表。

您好，保险公司种植业、养殖业保险业务企业所得税减计收入的政策依据包括：一、《财政部税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）第三条、自2017年1月1日至2019年12月31日，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额；第四条、本通知所称保费收入，是指原保险保费收入加上分保费收入减去分出保费后的余额。二、《财政部税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》（2020年第22号）规定：“《财政部税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）中规定于2019年12月31日执行到期的税收优惠政策，实施期限延长至2023年12月31日。”三、《财政部税务总局关于延续实施支持农村金融发展企业所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第55号）

您好，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

您好，一、企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。（一）企业从事牲畜、家禽的饲养的所得，免征企业所得税；（二）企业从事海水养殖、内陆养殖的所得，减半征收企业所得税。二、企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受上述规定的企业所得税优惠。

您好，一、下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（二）企业各项存货发生的正常损耗；（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。二、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

您好，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款;所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资。　　上述规定明确财政性资金不包括企业按规定取得的出口退税款，因此，不需要缴纳企业所得税。

您好，软件、集成电路企业应从企业的获利年度起计算定期减免税优惠期。如获利年度不符合优惠条件的，应自首次符合软件、集成电路企业条件的年度起，在其优惠期的剩余年限内享受相应的减免税优惠。软件企业的获利年度，是指软件企业开始生产经营后，第一个应纳税所得额大于零的纳税年度，包括对企业所得税实行核定征收方式的纳税年度。软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断。

您好，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。

您好，办理企业所得税年度汇算清缴时，《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）的“主要股东及分红情况”填写规则如下：一、股东名称、证件种类、证件号码列次：纳税人填报本企业投资比例位列前10位的股东情况。包括股东名称，证件种类（营业执照、税务登记证、组织机构代码证、身份证、护照等），证件号码（统一社会信用代码、纳税人识别号、组织机构代码号、身份证号、护照号等），投资比例，当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额，国籍（注册地址）。如股东为非居民企业或其余股东，证件种类和证件号码可不填报。二、投资比例（%）列次：该行次按小数点填报，所有股东投资比例合计应为1。三、其余股东合计行次：纳税人股东数量超过10位的，应将其余股东有关数据合计后填入“其余股东合计”行次。四、如纳税人为小型微利企业，《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)【109小型微利企业】选择“是”，可免予填报【主要股东及分红情况】。

您好，未发生研发费用的纳税人通过电子税务局申报企业所得税年报时，系统自动勾选了《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012），可通过点击【上一步】返回《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000），在“224研发支出辅助账样式”处选择为“否”，系统将不再自动勾选《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。

您好，如果您是宁夏回族自治区纳税人，符合研发费用加计扣除政策享受条件且已填报研发费加计扣除，可在弹窗中任意选择1个原因点击确认即可进行下一步操作，此操作不会影响本期纳税人享受优惠，也不影响后期享受优惠。

您好，企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区)，除符合规定适用特殊性税务处理规定的外，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业。企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定。纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。