您好，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

您好，企业所得税中提供劳务收入是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。

您好，可以在企业所得税税前扣除的其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

您好，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：一、房屋、建筑物，为20年；二、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；三、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；四、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；五、电子设备，为3年。企业采取缩短折旧年限方法的，对其购置的新固定资产，最低折旧年限不得低于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第六十条规定的折旧年限的60%；若为购置已使用过的固定资产，其最低折旧年限不得低于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%。最低折旧年限一经确定，一般不得变更。

您好，营业外收入填报异常的问题，已发版解决了，如您仍存在该问题，请联系主管税务机关提交多云运维处理。

您好，融资性售后回租业务是指承租方以融资为目的将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后，又将该项资产从该融资租赁企业租回的行为。融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移。自2010年10月1日起，根据现行企业所得税法及有关收入确定规定，融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，不确认为销售收入，对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧。租赁期间，承租人支付的属于融资利息的部分，作为企业财务费用在税前扣除。

您好，在完成企业所得税年度汇算清缴申报后，发现申报表错误，您可以通过电子税务局进行【申报更正与作废】，具体操作如下：一、以企业业务登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正与作废】。二、进入功能界面后，系统自动默认申报日期为当前月份，可选择申报日期、税款所属期等条件进行查询。三、可通过右侧“操作”列提供的【更正】与【作废】完成对应申报表单的相关操作。（一）如果需要更正申报表，可以点击【更正】，页面跳转至申报界面，更正填报无误后点击【提交申报】。申报更正后，弹出“申报成功”提示，即完成申报更正。（二）如果需要作废申报表，可以点击【作废】，页面跳出提示框，点击【确定】后出现“作废成功”提示，即完成申报作废。温馨提示：作废申报表只能在对应申报当期的申报期限之内，且若已开具完税凭证或已划缴税款的情况，则不能作废申报表，只能更正申报。

您好，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。自2022年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业优惠政策。

您好，省内跨市县经营的建筑企业，其总机构和二级（含）以下分支机构直接管理的项目部，不就地预缴企业所得税，其营业收入、职工薪酬和资产总额分别汇总到总机构、二级分支机构统一核算，由总机构、二级分支机构预缴企业所得税。

您好，企业发生的存货盘盈需要计入收入总额，缴纳企业所得税。

一、事项名称企业所得税清算报备二、事项类别发起方式：纳税人办结方式：即办全省通办：是网上办理：是适用层级：县（市、区）级最多跑一次：是三、办理条件（一）企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。1.企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。2.下列企业应进行清算的所得税处理：（1）按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业；（2）企业重组中需要按清算处理的企业。上述企业重组中需要按清算处理的企业是指，发生《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）第四条第（一）项规定的由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），第（四）项规定的合并以及第（五）项规定的分立，被分立企业不再继续存在的，应按照《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）规定进行清算。3.企业发生符合相关规定的特殊性税务处理规定的合并、分立，无需进行清算。（二）进入清算期的企业应对清算事项，报主管税务机关备案。（三）纳税人有解散、撤销、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告；未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。四、设定依据（一）《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。”（二）《中华人民共和国企业所得税法》第一条、第五十五条“第一条　在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。第五十五条　企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。”五、办理材料序号资料名称份数报送类型报送条件资料处理方式（适用于办税服务厅办理）电子资料上传（适用于电子税务局办理）1《企业所得税清算事项备案表》1必报必报税务机关留存是填报需知：（一）报送条件为未标注的，表示申请材料必须报送。电子资料上传（适用于电子税务局办理）为未标注的，表示申请材料不通过电子税务局报送。（二）纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。（三）纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。六、办理流程七、办理时限资料齐全、符合法定形式的，税务机关受理后即时办结。八、表证单书（一）A01086《企业所得税清算事项备案表》九、注意事项（一）纳税人对报送资料的真实性和合法性承担责任。（二）最多跑一次是在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。（三）纳税人上门办理涉税事项时需报送纸质版资料，通过网上办理或移动终端办理的按照系统操作报送电子版资料。本指南中提到的办理材料里未注明原件、复印件的均为原件，仅注明复印件的只需提供复印件，注明原件及复印件的，收取复印件，原件查验后退回。（四）文书表单可在河南省税务局网站“下载中心—表证单书”栏目查询下载或到办税服务厅领取。十、办理时间各地办税服务厅办理时间，详见办税地图：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/十一、办理地点各地办税服务厅地址，详见办税地图：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/十二、办理机构主管税务机关十三、收费标准不收费十四、联系方式拨打12366热线，或者拨打各地办税服务厅联系电话，详见办税地图：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/

您好，企业所得税汇算清缴时，《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》中“101纳税申报企业类型（填写代码）”需要纳税人根据申报所属期年度的企业经营方式情况，从《跨地区经营企业类型代码表》中选择相应的代码。通过新电子税局申报时，该项自动调取纳税人已经在税务机关备案的汇总纳税相关信息，且不可修改。企业所得税汇算时如果提示“企业类型不存在”，应先核实在税务机关登记的信息是否完整、准确。如果企业在税务机关备案的信息有误或已变更，需要在新电子税局提交“汇总纳税报告”，变更相关汇总纳税信息后，才能正确填报。新电子税局操作路径：【我要办税】-【综合信息报告】-【汇总纳税报告】。

您好，若企业在筹建期间，发生与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以自开始经营的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。但一经选定，不得改变。若企业已经开始生产经营，但全年无销售(营业)收入，发生的业务招待费支出不能在税前扣除。

您好，纳税人申报企业所得税弥补以前年度亏损时，应按照“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则处理。弥补亏损的年限：一、一般企业：5年；二、高新技术企业或科技型中小企业，以及国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业：10年；三、受新冠疫情影响较大的困难行业（包括交通运输、餐饮、住宿、旅游、电影行业），所属期2020年度发生的亏损：8年。

您好，房地产开发经营业务的企业支付的土地闲置费可以在企业所得税税前扣除。

您好，技术转让过程中实际发生的有关税费，包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出，可以在技术转让收入中扣除。

您好，自2019年1月1日至2027年12月31日，经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起五年内免征企业所得税。2018年12月31日之前已完成转制的企业，自2019年1月1日起可继续免征五年企业所得税。因此，2018年2月改制的企业，可以自2019年1月1日至2023年12月31日免征企业所得税。2024年已享受满5年，不再享受此项优惠。

您好，新电子税局纳税人为非营利单位或经营性文化事业单位转制为企业，申报企业所得税年报时，请先联系主管税务机关，由主管税务机关在新电子税局税务端完成名单维护及审批操作后，可在对应表单相应栏次填报，享受相应税收优惠。

您好，居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。

您好，新电子税局当企业处于清算状态，需要办理当期企业所得税季报和年报时，只能通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【清算企业所得税申报】，由清算申报错误提示信息带出需要申报的季报和年报申报入口。温馨提醒：此两项申报事项在“我的待办”中不会提示，并且通过正常的申报入口也无法申报。