您好，集成电路和软件产业企业享受优惠适用转请核查方式的，应于每年3月15日前（第一批）、6月15日前（第二批）向主管税务机关提交享受企业所得税优惠政策留存备查资料。省级税务部门每年于3月20日前（第一批）、6月20日前（第二批）将核查企业名单和留存备查资料转请省级发展改革、工业和信息化部门核查。

您好，跨地区经营汇总纳税企业未及时准确办理汇总纳税总分支信息报告，将会导致分支机构无法正常预缴申报。因此，存在2023年度新设立分支机构、且分支机构2024年度符合就地预缴条件的企业，应及时更新汇总纳税总分支机构信息报告，并进行分支机构就地预缴申报，避免产生逾期申报的情况。

您好，如果您是江苏省纳税人，该表作为企业所得税年度申报的附表，可以通过全国统一规范电子税务局报送，或到办税服务厅申报《居民企业境外投资信息报告表》。全国统一规范电子税务局申报路径为：【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】进入申报界面。在表单选择中，勾选《居民企业境外投资信息报告表》，并申报。具体操作如下：一、登录全国统一规范电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】进入申报界面。系统会自动检测相关信息。二、填写基本信息。填写“基本经营情况（*为必填项）”和“有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）”，填写完毕点击【下一步】。三、提交申报《居民企业境外投资信息报告表》。进入“表单选择”界面，勾选“居民企业境外投资信息报告表”，点击【下一步】。在“报表列表”中选择“《居民企业境外投资信息报告表》”，点击【增行】，填写《居民企业境外投资信息报告表》（注意：《报告表》中加*为必填项），填写完成后点击【确定】-【提交申报】即可。您可点击下方链接了解更多有关于居民企业境外投资信息报告的相关知识。https://mp.weixin.qq.com/s/frLRs4ICauF0ERQKVs4QoQ

【事项名称】房产交易退税（适用房产交易卖方办理）【申请条件】纳税人因各种原因需申请退税的，税务机关受理后及时查实，依照法律法规的规定办理退还手续。主要包括营业税（增值税）、个人所得税等（不含契税）。【设定依据】1.《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条、第七十九条【办理材料】序号材料名称数量备注1《退（抵）税申请表》4份2房屋（土地）权属转移合同原件及复印件（合同上列明交易不成功的原因，注明合同注销或作废并签章）1份3缴纳增值税（营业税）及附加、个人所得税、企业所得税、土地增值税等税种完税凭证原件（纳税人领取办理结果时盖章退回）1份4购房发票原件1份有以下情形的，还应提供相应材料适用情形材料名称数量备注因特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明，相关证明资料，和指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称的资料1份【办理地点】可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图”和“广西电子税务局”栏目查询。【办理机构】主管税务机关【收费标准】不收费【办理时间】20日内办结【联系电话】主管税务机关对外公开的联系电话，可从广西壮族自治区税务局网站“纳税服务—办税地图”栏目查询。【办理流程】【纳税人注意事项】1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2.文书表单可通过登录电子税务局后选择【公众服务】-【宣传辅导】-【税费知识库】-【表证单书】，输入表单名称，点击搜索，查找并下载所需表单或到办税服务厅领取。3.除出口退税以外，纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将纳税人的应退税款和利息先抵扣欠缴的税款；抵扣后有余额的，纳税人可以办理应退余额的退库。4.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

您好，企业取得税收规定的不征税收入在企业所得税月（季）度预缴申报时应填报在“不征税收入”栏次，该栏次填报纳税人已经计入A200000表中“利润总额”行次但税收规定为不征税收入的累计金额。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》有关规定，按照《财政部税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部税务总局公告2021年第20号）有关要求，现将2025年度—2027年度符合公益性捐赠税前扣除资格的群众团体名单公告如下：1.武汉市江汉区红十字会；2.武汉市硚口区红十字会；3.武汉市武昌区红十字会；4.武汉市江岸区红十字会；5.黄石市下陆区红十字会；6.大冶市红十字会；7.十堰市郧阳区红十字会；8.竹溪县红十字会；9.宜昌市猇亭区红十字会；10.宜昌市夷陵区红十字会；11.兴山县红十字会；12.五峰土家族自治县红十字会；13.宜都市红十字会；14.襄阳市襄城区红十字会；15.襄阳市襄州区红十字会；16.南漳县红十字会；17.老河口市红十字会；18.枣阳市红十字会；19.鄂州市红十字会；20.钟祥市红十字会；21.孝感市孝南区红十字会；22.大悟县红十字会；23.应城市红十字会；24.安陆市红十字会；25.汉川市红十字会；26.英山县红十字会；27.蕲春县红十字会；28.咸宁市咸安区红十字会；29.崇阳县红十字会；30.恩施土家族苗族自治州红十字会；31.恩施市红十字会；32.利川市红十字会；33.建始县红十字会；34.巴东县红十字会；35.宣恩县红十字会；36.咸丰县红十字会；37.随州市红十字会；38.随州市曾都区红十字会；39.广水市红十字会；40.随县红十字会。特此公告。湖北省财政厅 国家税务总局湖北省税务局2025年11月12日

您好，若出现以下情况，有两种方法进行处理：一、请纳税人去主管税务机关将汇总纳税企业信息变更为非汇总机构。重新数据准备再进行申报。二、请纳税人在填写《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（A109010）》时，分支机构情况按照总机构情况填写即可。

您好，境内公司从中国移动（香港）公司分得的股息红利等权益性投资收益，属于来源于中国境内的所得，符合条件的可按照《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第八十三条规定规定处理。

您好，企业既符合西部大开发15%优惠税率条件，又符合《企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的各项税收优惠条件的，可以同时享受。在涉及定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。

您好，您可以登录电子税务局后点击【我要办税-综合信息报告-汇总纳税报告】；或者通过首页搜索栏输入关键字查找出的“汇总纳税报告”进入该功能。

您好，《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》附报事项的“职工薪酬”填报说明如下：“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。

您好，房地产开发企业采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。

您好，总机构设立具有主体生产经营职能的部门(非二级分支机构)，且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算的，可将该部门视同一个二级分支机构，按规定计算分摊并就地缴纳企业所得税；该部门与管理职能部门的营业收入、职工薪酬和资产总额不能分开核算的，该部门不得视同一个二级分支机构，不得按照二级分支机构计算分摊并就地缴纳企业所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》有关规定，按照《财政部税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部税务总局公告2021年第20号）有关要求，现将2025年度—2027年度和2026年度—2028年度符合公益性捐赠税前扣除资格的群众团体名单公告如下：　　一、2025年度—2027年度符合公益性捐赠税前扣除资格的群众团体名单　　1.尚义县红十字会　　2.深泽县红十字会　　3.张家口市崇礼区红十字会　　4.大名县红十字会　　5.元氏县红十字会　　6.衡水市冀州区红十字会　　7.巨鹿县红十字会　　8.盐山县红十字会　　9.孟村回族自治县红十字会　　10.迁安市红十字会　　11.唐山市丰南区红十字会　　12.沧州市运河区红十字会　　13.赵县红十字会　　上述公益性捐赠税前扣除资格群众团体名单有效期：2025年1月1日至2027年12月31日。　　二、2026年度—2028年度符合公益性捐赠税前扣除资格的群众团体名单　　1.威县红十字会　　公益性捐赠税前扣除资格有效期：2026年1月1日至2028年12月31日。

根据财政部、国家税务总局《关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2018〕13号）有关规定，经审核，现将2025年度第二批获得免税资格的省属非营利组织名单予以公布：　　一、非营利组织免税资格名单　　1.河北省银行业协会　　2.河北省交通建设监理检测协会　　3.河北省曲阳县社会救助基金会　　4.河北省急救医学会　　5.河北省监控化学品协会　　6.河北省测绘学会　　7.河北省建筑业协会　　8.河北省承德县社会救助基金会　　9.河北省物资再生协会　　10.河北省氢能学会　　11.河北省工程建设信息智能化协会　　12.河北省产业用纺织品协会　　13.河北省招商引资促进会　　14.河北省非物质文化遗产保护协会　　15.秦皇岛市及时雨志愿服务基金会　　16.河北省大爱有道公益慈善基金会　　17.河北省怀安县社会救助基金会　　18.河北省秦皇岛北戴河新区社会救助基金会　　19.河北和平国际文化专修学院　　20.河北省冀疆合作发展研究会　　21.河北省平乡县社会救助基金会　　22.河北省充换电产业协会　　23.河北省冶金行业协会　　24.河北省跨境电子商务协会　　25.河北省保定市徐水区社会救助基金会　　26.河北省信息服务业协会　　27.河北省涞源县关爱退役军人基金会　　28.河北省预防医学会　　29.河北省航空航天学会　　30.河北省华康公益基金会　　31.河北省石家庄市新华区社会救助基金会　　32.河北省环境服务业商会　　33.河北省邢台经济开发区社会救助基金会　　34.河北省邢台市信都区社会救助基金会　　35.河北省卢龙县社会救助基金会　　36.河北省秦皇岛市北戴河区社会救助基金会　　37.河北科技大学教育发展基金会　　38.河北省新乐市社会救助基金会　　39.河北省唐山市曹妃甸区社会救助基金会　　40.河北省唐山市玉田县社会救助基金会　　41.河北省张家口市万全区社会救助基金会　　42.河北省保定市社会救助基金会　　43.河北省唐县社会救助基金会　　44.河北省张家口市察北管理区社会救助基金会　　45.河北省承德市鹰手营子矿区社会救助基金会　　46.河北省平泉市社会救助基金会　　47.河北省邱县社会救助基金会　　48.河北省霸州市社会救助基金会　　49.河北省邢台市任泽区社会救助基金会　　50.河北省品牌战略促进会　　51.河北省唐山市丰南区社会救助基金会　　52.河北省唐山市社会救助基金会　　53.河北省张家口市社会救助基金会　　54.河北省九达公益慈善基金会　　55.河北省快递行业协会　　56.河北省资政社情民意研究院　　57.河北省环境科学学会　　58.河北省服务贸易和数字贸易协会　　59.河北省青少年发展基金会　　60.河北省雏心儿童救助基金会　　61.河北省邯郸市邯山区社会救助基金会　　62.河北省保定市满城区社会救助基金会　　63.河北省涿州市社会救助基金会　　64.河北省沧州市第一中学教育基金会　　65.河北省保定市竞秀区社会救助基金会　　66.河北省蔚县社会救助基金会　　67.河北省保定市莲池区社会救助基金会　　68.河北省高碑店市社会救助基金会　　69.河北省筑梦青少年发展基金会　　70.河北省安国市社会救助基金会　　71.河北省保定白沟新城社会救助基金会　　72.河北省钢结构行业协会　　73.河北省信用协会　　74.河北省石家庄市社会救助基金会　　75.河北省红十字基金会　　76.河北省新世纪公益基金会　　77.河北省石家庄市长安区社会救助基金会　　上述非营利组织免税资格名单有效期：2025年1月1日至2029年12月31日。　　二、非营利组织减免企业所得税范围　　按照财政部、国家税务总局《关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）规定，以上非营利组织企业所得税免税收入范围如下：　　（一）接受其他单位或者个人捐赠的收入；　　（二）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；　　（三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；　　（四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；　　（五）财政部、国家税务总局规定的其他收入。　　对获得免税资格的非营利组织，符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和有关规定免税条件的收入，免予征收企业所得税；不符合免税条件的收入，按规定计算应缴纳企业所得税。以上政策如有调整，以最新政策为准。

您好，2021年小型微利企业所得税优惠政策如下：一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。执行期限自2021年1月1日起施行，2022年12月31日终止执行。

您好，目前南宁市暂无文件明确长期护理险是否能在企业所得税税前扣除。可暂时先参照财政资金管理的相关规定，按社会保险基金管理进行税前扣除。

您好，如果您是江苏省纳税人，请重新办理非居民扣缴义务人指定，可通过全国统一规范电子税务局以下三种路径办理：一、点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【跨境交易合同信息管理】进入办理该业务。二、点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【扣缴企业所得税报告】进入办理该业务。三、首页搜索栏输入关键字查找出的“跨境交易合同信息管理”或“扣缴企业所得税报告”进入办税功能。

您好，汇总纳税企业发生亏损的，总机构在汇算清缴时纳税调整的所得额和税务机关查补的所得额，按照税法有关规定，允许总机构抵补其亏损；抵补亏损后仍有余额的，对汇算清缴应补税款，总机构应按照以下规定，计算出应分摊税款，由总机构和各分支机构分别办理入库；对查补税款由总机构分摊给被检查机构就地入库。总分支机构按下列公式计算分摊税款：一、总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％二、所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％某分支机构分摊税款总额=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例分支机构的营业收入、分支机构职工薪酬、分支机构资产总额的权重依次为0.35、0.35、0.30。某分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额，分别是指分支机构上年度全年的营业收入、职工薪酬数据和上年度12月31日的资产总额数据，是依照国家统一会计制度的规定核算的数据。

您好，在填写完成后，即可提交申报，提交成功后税务机关将收到受理任务，请耐心等待并在【办税进度及结果信息查询】中关注税务机关的审核结果。