您好，相关部门已发布《福建省财政厅国家税务总局福建省税务局关于公布2024年度获得免税资格的非营利组织名单的通知》（闽财税〔2024〕10号），您可查阅附件了解名单详情。

您好，企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。

您好，法人股东转让股权涉及缴纳企业所得税。收入总额中所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税。对内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税。

您好，不能。根据《国家税务总局海南省税务局海南省财政厅海南省市场监督管理局关于延续海南自由贸易港鼓励类产业企业实质性运营政策有关问题的公告》2025第3号文的规定，企业享受海南自由贸易港企业所得税优惠政策，应执行查账征收方式征收企业所得税。

您好，预缴申报时：“营业收入”填报填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的累计营业收入。如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入。汇缴申报时：“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。

您好，企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证，不得作为税前扣除凭证。

您好，有关联。企业所得税查账征收年度纳税申报表主表《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》（A105000）集中填报。本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、实际应补（退）税额计算四个部分。一、“利润总额计算”部分，按照国家统一会计制度规定计算填报。执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度等的纳税人，其数据直接取自《利润表》（另有说明的除外）；执行政府会计准则制度的纳税人，其数据取自《收入支出表》；执行民间非营利组织会计制度的纳税人，其数据取自《业务活动表》；执行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。二、“应纳税所得额计算”、“应纳税额计算”和“实际应补（退）税额计算”部分，根据具体项目填写。

您好，不可以自行填写或选择。“不就地缴纳原因”的填写在“汇总纳税信息补录”环节。纳税人在提交备案申请时，由税务机关在“汇总纳税信息补录”中录入该信息，无需企业自行填写。如仍有问题可通过征纳互动或线下联系主管税务机关解决。

您好，企业所得税汇总纳税报告无法带出新的分支机构信息，可以从以下方面排查：一、核实汇总纳税报告是否已维护分支机构信息。电子税务局办理汇总纳税报告时需要先维护分支机构信息。处理方法为：总机构通过电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【涉税市场主体身份信息变更】模块下点击【新增】添加“分支机构”、“上下级机构”的分支机构信息。添加完成后，总机构办理汇总纳税报告时可以正常显示待汇总的分支机构信息。二、核实总分机构类型是否有误。如分支机构信息已添加完成，仍无法带出信息的，核实总机构类型是否填写有误。如纳税人“总分机构类型”为“非总分机构”且“分支机构信息”为空时，不满足汇总纳税报告的办理条件则无法带出分支机构信息。三、核实总分机构备案信息是否有误。可通过电子税务局【纳税人信息】模块或【涉税市场主体身份信息变更】模块查询总分机构备案信息。如信息有误可通过电子税务局修改。四、核实纳税人是否正确选择跨地区选项。按照目前的系统规则，总体信息栏下的跨地区转移类型选择“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”会获取下级机构备案为跨省、自治区、直辖市、计划单列市的信息，下一级机构信息的“跨地区转移类型”列选择跨地市后点击“保存”会重新变更下一级机构“跨地区转移类型”列的值。

您好，对2014—2020年在北部湾经济区新办、2016—2020年在珠江—西江经济带（广西）新办且未适用过免征属于地方分享部分的企业所得税政策的企业，执行以下免征属于地方分享部分的企业所得税政策：对在2021—2025年期间被认定为高新技术企业的企业，自被认定为高新技术企业的首年起，逐年连续免征属于地方分享部分的企业所得税5年。

您好，在预缴申报时，通过填报A200000《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第22行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次，填写“取得的基础研究收入免征企业所得税”事项名称及优惠金额。

您好，填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的累计营业成本。该栏不包括营业外支出和期间费用。

您好，根据《云南省财政厅国家税务总局云南省税务局云南省退役军人事务厅关于落实扶持自主就业退役士兵创业就业税收优惠政策的公告》（云南省财政厅国家税务总局云南省税务局云南省退役军人事务厅公告2023年第4号）的规定“二、企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数，以每人每年9000元的定额标准，依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。”依法缴纳社会保险费的参保环节由人社部门负责，税务部门负责接收人社、医保的参保信息进行申报征收。社会保险费参保环节请您咨询当地人社部门。

您好，纳税人填报第一季度至税款所属季度各季度的季初、季末、季度平均从业人员的数量。季度中间开业的纳税人，填报开业季度至税款所属季度各季度的季初、季末从业人员的数量，其中开业季度“季初”填报开业时从业人员的数量。季度中间停止经营的纳税人，填报第一季度至停止经营季度各季度的季初、季末从业人员的数量，其中停止经营季度“季末”填报停止经营时从业人员的数量。“季度平均值”填报截至本税款所属期末从业人员数量的季度平均值，计算方法如下：各季度平均值＝（季初值+季末值）÷2截至本税款所属期末季度平均值＝截至本税款所属期末各季度平均值之和÷相应季度数年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期计算上述指标。从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。汇总纳税企业总机构填报包括分支机构在内的所有从业人数。

您好，合伙企业本身不作为所得税的纳税人，合伙企业以每一个合伙人为所得税纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

您好，享受软件企业企业所得税优惠政策须符合以下条件：一、软件企业是指以软件产品开发销售（营业）为主营业务并同时符合下列条件的企业：（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业；（二）汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%；（三）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；（四）汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%），其中：软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于30%）；（五）主营业务拥有自主知识产权；（六）具有与软件开发相适应软硬件设施等开发环境（如合法的开发工具等）；（七）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。二、国家规划布局内重点软件企业是除符合第一条软件企业的规定，还应至少符合下列条件中的一项：（一）汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入不低于2亿元，应纳税所得额不低于1000万元，研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%；（二）在国家规定的重点软件领域内，汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入不低于5000万元，应纳税所得额不低于250万元，研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于70%；（三）汇算清缴年度软件出口收入总额不低于800万美元，软件出口收入总额占本企业年度收入总额比例不低于50％，研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%。三、软件产品开发销售（营业）收入，是指软件企业从事计算机软件、信息系统或嵌入式软件等软件产品开发并销售的收入，以及信息系统集成服务、信息技术咨询服务、数据处理和存储服务等技术服务收入。

您好，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

您好，企业清算申报程序如下：一、企业应当自清算开始之日起15日内向主管税务机关报送《企业清算所得税事项报告表》，并附送表中清算事由所对应的证明文件。二、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向主管税务机关办理实际经营期企业所得税汇算清缴。三、企业应自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送下列资料，并结清税款。（一）中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表；（二）清算期间资产负债表、资产盘点表或者财产清单；（三）法定资质的中介机构出具的房屋、建筑物、土地使用权等资产的资产评估报告；（四）企业清算结束尚未处置的资产清单，清算组指定保管人的授权委托书、组织机构代码证和身份证复印件；（五）企业债务处理或归属情况说明；（六）主管税务机关要求报送的其他资料。四、企业在办妥清算申报，结清税款后，按照注销登记的要求，向主管税务机关办理注销登记手续。企业清算所得税事项报告表纳税人名称纳税人识别号清算期开始时间清算组联络人员联系电话清算原因及附送资料（在以下相应位置划“√”）□企业章程规定的经营期限届满，附送企业章程□企业股东会、股东大会决议解散，附送相关决议文件□企业依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销，附送工商部门或其他政府部门的相关文件□企业被人民法院依法予以解散或宣告破产，附送法院裁定文书□企业在重组中被合并或者被分立不再继续存在的，附送工商部门或其他政府部门的批准文件□企业登记注册地址迁移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区)，附送工商部门或其他政府部门的批准文件□企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，附送工商部门或其他政府部门的批准文件□企业因其他原因解散或注销，附送相关证明文件□其他附送资料资料名称：主管税务机关受理意见(受理专用章)年月日纳税人声明谨声明：本人知悉并保证本表填报内容及所附证明材料真实，完整，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。法定代表人签章：年月日填表人：填报日期：填表说明：

您好，新办的实行减按15%税率征收企业所得税的高新技术企业可以免征属于地方分享部分的企业所得税，但免征年限未达5年的企业，自2021年起逐年连续免征属于地方分享部分的企业所得税，至前后达5年为止。你公司可按上述规定，自2020年起至2024年享受免征地方分享部分企业所得税5年，如中间年度亏损的仍计算在5年期限内。高新技术资格在此期间失效的，从失效年度起不允许享受减免地方分享部分企业所得税。如2020年取得高新技术资格，2023年失效且未被重新认定为高新技术企业，则2023年不允许享受减免地方分享部分企业所得税；2024年重新取得高新技术企业资格，则2024年为最后一年度享受减免地方分享部分的企业所得税。

您好，税务登记信息中的“总分机构类型代码”为“分支机构（2）”或“分总机构（3）”的，且特殊纳税人维护信息“特殊纳税人类型”为：“中石油、中石化按照年度应纳所得税额50%比例就地预缴企业所得税二级分支机构”、“省内按特定比例就地预缴企业所得税二级分支机构”和“只申报不缴纳的企业所得税二级分支机构”的，小型微利企业标识默认为“否”。