您好，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。因此，企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，在能够证明业务真实合理的前提下，允许在企业所得税税前扣除。

您好，企业准予在税前扣除的资产损失一般分为两类：一类是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失，简称“实际资产损失”；一类是指企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合规定条件计算确认的损失，简称“法定资产损失”。

您好，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。其中“实际经营收入”为收入概念，非所得概念，不扣除分包和其他扣除支付给其他单位的款项。建筑企业总机构应汇总计算企业应纳所得税，按照以下方法进行预缴：一、总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳；二、总机构只设二级分支机构的，按照文件规定计算总、分支机构应缴纳的税款；三、总机构既有直接管理的跨地区项目部，又有跨地区二级分支机构的，先扣除已由项目部预缴的企业所得税后，再按照规定计算总、分支机构应缴纳的税款。

您好，当《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）第24行“纳税调整后所得”为负数的，无需填报《所得减免优惠明细表》（A107020）。《所得减免优惠明细表》（A107020）适用于享受所得减免优惠政策的纳税人填报。纳税人可以根据实际情况选择填报该表。

您好，以下企业在汇缴备案时涉及出具中介机构鉴证报告留存备查：一、集成电路生产企业：经具有资质的中介机构鉴证的汇算清缴年度企业会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等）；经具有资质的中介机构鉴证的集成电路制造销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明。二、集成电路设计企业：经具有资质的中介机构鉴证的汇算清缴年度企业会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等）；经具有资质的中介机构鉴证的集成电路设计销售（营业）收入、集成电路自主设计销售（营业）收入等情况表（或集成电路设计销售收入、自主设计销售收入专项审计报告）；经具有资质的中介机构鉴证的研究开发费用等情况表（符合规定口径归集的研发费专项审计报告或研发费加计扣除鉴证报告）。三、软件企业：经具有国家法定资质的中介机构审计的汇算清缴年度财务审计报告原件（含资产负债表、损益表、现金流量表，以及软件产品开发销售（营业）收入、软件产品自主开发销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用）。四、集成电路专用材料企业：经具有资质的中介机构鉴证的汇算清缴年度企业会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等）；经具有资质的中介机构鉴证的集成电路专用材料销售（营业）收入情况表（或集成电路专用材料销售收入专项审计报告）；经具有资质的中介机构鉴证的用于集成电路专用材料研究开发费用情况表（符合规定口径归集的研发费专项审计报告或研发费加计扣除鉴证报告）。五、集成电路装备、关键零部件企业：经具有资质的中介机构鉴证的汇算清缴年度企业会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等）；经具有资质的中介机构鉴证的集成电路装备（或关键零部件）销售（营业）收入情况表（或集成电路装备（零部件）销售收入专项审计报告）；经具有资质的中介机构鉴证的用于集成电路装备或关键零部件研究开发费用情况表（符合规定口径归集的研发费专项审计报告或研发费加计扣除鉴证报告）。六、集成电路封装、测试企业：经具有资质的中介机构鉴证的汇算清缴年度企业会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等）；经具有资质的中介机构鉴证的集成电路封装、测试销售（营业）收入情况表（或集成电路封测销售收入专项审计报告）；经具有资质的中介机构鉴证的企业研究开发费用情况表（符合规定口径归集的研发费专项审计报告或研发费加计扣除鉴证报告）。除上以外的情况，纳税人无需留存中介机构报告备查。

您好，企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

您好，集成电路设计企业享受企业所得税优惠需要符合以下规定：一、集成电路设计企业是指以集成电路设计为主营业务并同时符合下列条件的企业：（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业；（二）汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%；（三）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%。（四）汇算清缴年度集成电路设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%，其中集成电路自主设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%；（五）主营业务拥有自主知识产权；（六）具有与集成电路设计相适应的软硬件设施等开发环境（如EDA工具、服务器或工作站等）；（七）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。二、国家规划布局内重点集成电路设计企业除符合上述规定，还应至少符合下列条件中的一项：（一）汇算清缴年度集成电路设计销售（营业）收入不低于2亿元，年应纳税所得额不低于1000万元，研究开发人员占月平均职工总数的比例不低于25%；（二）在国家规定的重点集成电路设计领域内，汇算清缴年度集成电路设计销售（营业）收入不低于2000万元，应纳税所得额不低于250万元，研究开发人员占月平均职工总数的比例不低于35%，企业在中国境内发生的研发开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于70%。三、集成电路设计销售（营业）收入，是指集成电路企业从事集成电路（IC）功能研发、设计并销售的收入。

您好，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：一、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;二、农作物新品种的选育;三、中药材的种植;四、林木的培育和种植;五、牲畜、家禽的饲养;六、林产品的采集;七、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;八、远洋捕捞。

您好，纳税人可通过【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】模块，在申报界面中，右上角点击”异地预缴税款查询”按钮，即可进行查询。

您好，集成电路企业现有优惠政策如下：一、2017年12月31日前设立且在2019年12月31日前获利的集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业，自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。二、2017年12月31日前设立且在2019年12月31日前获利的集成电路线宽小于0.25微米，且经营期在15年以上的集成电路生产企业，自获利年度起第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。三、2017年12月31日前设立且在2019年12月31日前获利的投资额超过80亿元，且经营期在15年以上的集成电路生产企业，自获利年度起第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。四、2018年1月1日后投资新设的集成电路投资额超过150亿元，经营期在15年以上且在2019年12月31日前获利的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。2020年1月1日起，国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税。五、2020年1月1日起，国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。六、2020年1月1日起，国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米（含），且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。七、自2020年1月1日起，国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。八、2020年1月1日起，国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。九、自2020年1月1日起，国家鼓励的重点集成电路设计企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。十、集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）。十一、集成电路企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。

您好，企业所得税预缴申报时附报事项中的“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。

您好，自2025年10月1日起《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）增加附报事项项目。在“优惠及附报事项有关信息”部分增加“职工薪酬”和“出口方式”项目，发生相关事项的纳税人应准确填报有关情况。除上述事项外，由纳税人根据《企业所得税申报事项目录》补充填报。事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。事项2.“出口方式”：填报纳税人具体出口业务方式，在“发生了自营出口业务\发生了委托出口业务\承担了代理出口业务”中进行选择填报，可复选。事项3.根据《企业所得税申报事项目录》中选择适用的附报事项填入本项。同时发生多个事项，可以增加行次。

您好，如果您是江苏省纳税人，通过全国统一规范电子税务局更正企业所得税年报纳税申报表有次数限制，您可通过全国统一规范电子税务局【一户式查询】-【申报信息查询】模块查看已经更正的情况，如下图所示：如通过全国统一规范电子税务局更正次数已满3次，将不允许通过全国统一规范电子税务局进行申报更正，如需更正可以通过征纳互动联系人工坐席或前往主管税务机关服务大厅办理。

您好，如果您是江苏省纳税人，一次性扣除根据相关行次计算结果填报。根据《企业所得税申报事项目录》，在第2.1行、第2.2行……填报税收规定的资产一次性扣除优惠事项的具体信息。发生多项且根据税收规定可以同时享受的优惠事项，可以增加行次，但每个事项仅能填报一次。一项资产仅可适用一项优惠事项，不得重复填报。因此，您可根据本单位的情况，在2.1行项目列次选择“500万元以下设备器具一次性扣除”，然后依次填写“本年享受优惠的资产原值”（可享受本次优惠政策的设备器具资产原值的合计值）“账载折旧\摊销金额”、“按照税收一般规定计算的折旧\摊销金额”、“享受加速政策计算的折旧\摊销金额”、“纳税调减金额”等项即可。

您好，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

您好，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

您好，企业职工福利费，包括以下内容：一、尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。二、为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。三、按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。企业发生的旅游费支出，不能作为职工福利费列支。

您好，企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

您好，小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。小型微利企业应准确填报基础信息，包括从业人数、资产总额、年度应纳税所得额、国家限制或禁止行业等，信息系统将为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。

您好，在季度预缴时，进入《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》，在A200000表第28行“减免所得税额”相应选择减免所得税额优惠事项的具体名称和填写本年累计优惠金额。年度汇算清缴时，进入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》，在《企业所得税年度纳税申报主表》中第31行“减免所得税额”栏次选择减免所得税额优惠事项的具体名称和填写本年优惠金额。符合条件的非居民企业机构、场所办理纳税申报的内容：一、季度预缴时，符合条件的非居民企业机构、场所进入《中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表（2019年版）》，在“减免所得税额”栏次选择相应减免性质代码（04039902）和填写本年累计优惠金额；二、年度汇算清缴时，符合条件的非居民企业机构、场所进入《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2019年版）》，在“减免所得税额”栏次选择相应减免性质代码（04039902）和填写本年优惠金额。