您好，根据《财政部税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）和《财政部税务总局关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2025〕3号），2020年1月1日至2027年12月31日，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。其中，鼓励类产业企业，是指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。实质性运营，是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。对不符合实质性运营的企业，不得享受优惠。海南自由贸易港鼓励类产业目录，包括《产业结构调整指导目录》《鼓励外商投资产业目录》和海南自由贸易港新增鼓励类产业目录。上述目录在政策执行期限内修订的，自修订版实施之日起按新版本执行。投资企业从事股权转让活动，如符合鼓励类产业目录且满足实质性运营条件，可享受自贸港企业所得税15%的优惠政策。例如，经发改部门备案的符合条件的创业投资企业，可根据《产业结构调整指导目录（2024年本）》“三十、金融服务业—4.其他金融产品和服务—创业投资”或《鼓励外商投资产业目录（2022年本）》“海南省—51.创业投资”条目享受鼓励类产业目录15%税率优惠。鼓励类产业目录由发改部门制定和解释，企业可通过省发改委官方网站的“鼓励类产业”专栏或者“海南发改”微信公众号的“鼓励类产业”功能模块进行政策咨询。实质性运营中的“人员在自贸港”，是指企业有满足生产经营需要的从业人员在自贸港实际工作，从业人员的工资薪金通过本企业在自贸港开立的银行账户发放。根据企业规模、从业人员的情况，一个纳税年度内至少需有3名（含）至30名（含）从业人员在自贸港均居住累计满183天。其中，从业人数不满10人的，一个纳税年度内至少需有3人（含）在自贸港均居住累计满183天；从业人数10人（含）以上不满100人的，一个纳税年度内至少需有30%（含）的人员在自贸港均居住累计满183天；从业人数100人（含）以上的，一个纳税年度内至少需有30人（含）在自贸港均居住累计满183天。

您好，如果纳税人未在规定期限内办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。对于首次发生纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。

您好，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

您好，一、对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货被盗损失在计算应纳税所得额时扣除。二、存货被盗损失，为其计税成本扣除保险理赔以及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：（一）存货计税成本的确定依据；（二）向公安机关的报案记录；（三）涉及责任人和保险公司赔偿的，应有赔偿情况说明等。三、固定资产被盗损失，为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：（一）固定资产计税基础相关资料；（二）公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料；（三）涉及责任赔偿的，应有赔偿责任的认定及赔偿情况的说明等。四、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

您好，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

您好，税收统计调查的《企业表》是采集企业经营特征信息。根据税种指标分为十六部分，需逐个展开，查看绿色底纹/绿色边框指标是否正确，补充填报白色底纹指标。其他相关栏次的填写规则，您可以将鼠标移至指标名称右侧的倒感叹号图标，可查询指标填报口径。具体注意事项如下：一、单位:金额单位为“千元”；面积单位为“平方米”；废水排放量、水污染物排放量、固体废物产生量(贮存量、处置量、排放量)单位为“吨”；废气排放量单位为“万标立方米”；大气污染物排放量单位为“千克”；电力消费量为“万千瓦时”(可保留小数点后一位)。二、《信息表》19栏【企业所得税缴纳方式代码】选择“1依率计征并独立缴纳企业所得税的纳税人”时，部分利润指标不可编辑，自动取自企业所得税相关指标，请先填报211-269栏企业所得税指标再填报270-298栏利润指标。三、请注意386栏“年初职工人数”、389栏“年末职工人数”与182栏“本年已纳代扣代缴个人所得税”、204栏“本年已缴纳的各类社会保障性基金”、385栏“全年计提的工资及奖金总额”数据之间的逻辑关系。

您好，企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。企业根据自身生产经营核算需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策。未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。以后年度不得再变更的规定是针对单个固定资产而言，单个固定资产未选择享受的，不影响其他固定资产选择享受一次性税前扣除政策。

您好，非适用企业会计准则，企业会计准则-银行、证券、保险、担保的企业，本行次不允许填报。

您好，可能是因为您从简易式申报模块进入了企业所得税申报，建议您依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】功能菜单进行企业所得税的申报。

您好，自2009年1月1日起，在我区新设立的金融法人机构（包括地方股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、农村信用社、村镇银行、小额贷款公司、信用担保公司和其他金融法人机构），自注册登记之日起5年内免征所得税地方分享部分。其他金融法人机构是指：除上述明确列举名称的法人机构外，进入《中国人民银行关于印发<金融机构编码规范>的通知》（银发〔2009〕363号）第3项规定的范围，并符合其定义的法人机构。

根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》有关规定，按照《关于公益性捐赠税前扣除资格有关事项的公告》（财政部国家税务总局民政部2020年第27号）有关要求，现将2025—2027年度符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会组织名单公告如下：西藏自治区慈善总会西藏自治区财政厅国家税务总局西藏自治区税务局西藏自治区民政厅2025年10月9日

您好，一般情况下填写企业所得税预缴申报表时，本期季初数为上期季末数。

您好，填写A200000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A）类：第22行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”。

您好，预缴申报时，根据企业所得税法实施条例规定的最低折旧年限，填写A200000《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第21行“资产加速折旧、摊销（扣除）调减额”和A201020《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》第2行“二、一次性扣除”下的明细行次中填报优惠事项的具体信息。

您好，填写A200000《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第21行“资产加速折旧、摊销（扣除）调减额”和A201020《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》对应栏次。

您好，亏损项目不需要填写此行；盈利项目根据《企业所得税申报事项目录》，在第23.1行、第23.2行……填报税收规定的所得减免优惠事项的名称和本年累计金额。发生多项且根据税收规定可以同时享受的优惠事项，可以增加行次，但每个事项仅能填报一次。每项优惠事项下有多个具体项目的，应分别确定各具体项目所得，并填写盈利项目（项目所得>0）的减征、免征所得额的合计金额。

您好，小型微利企业普惠性所得税减免政策主要涉及以下5个文件：1.《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号);2.《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2022年第5号);3.《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第17号);4.《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第12号);5.《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号);6.《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第13号)；7.《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）；8.《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）。

您好，执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国家税务总局公告2012年第57号发布，2018年第31号修改)的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。

您好，A202000《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》的下载、填报说明等，请点击https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/058/058.html。

您好，应税所得率以下幅度标准确定：农、林、牧、渔业3%-10%；制造业5%-15%；批发和零售贸易业4%-15%；交通运输业7%-15%；建筑业8%-20%；饮食业8%-25%；娱乐业15%-30%；其他行业10%-30%。