国家税务总局安徽省税务局关于发布《委托代征和代开普通发票管理办法》的公告为认真贯彻落实国家税务总局关于加强税收委托代征和代开普通发票管理有关规定，规范委托代征和代开普通发票行为，国家税务总局安徽省税务局制定了《国家税务总局安徽省税务局委托代征和代开普通发票管理办法》（以下简称《办法》）。现予以发布，自发布之日起施行。特此公告。附件：1.委托代征协议书2.委托代开普通发票协议书3.代开增值税发票缴纳税费申报单4.受托代开单位代开发票专用章式样5.委托代征证书6.终止委托代征协议通知书7.终止委托代开普通发票协议通知书国家税务总局安徽省税务局2019年6月17日国家税务总局安徽省税务局委托代征和代开普通发票管理办法第一章总则第一条为进一步加强和规范委托代征和代开普通发票管理，强化税源监控，优化纳税服务，防范和打击偷逃骗税行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国发票管理办法》《委托代征管理办法》(国家税务总局公告2013年第24号发布)等有关规定，制定本办法。第二条全省范围内受税务机关委托代征税费的单位和个人，申请代开普通发票的单位和个人，以及为单位和个人代开普通发票的主管税务机关和受托代开发票单位，均应遵守本办法。第三条本办法所称的代开普通发票，是指税务机关以及税务机关委托的其他单位根据收款方（或提供劳务、服务方）的申请，依照法规、规章以及其他规范性文件的规定，代为向付款方（或接受劳务、服务方）开具普通发票的行为。第四条本办法所称委托人，是指有税收管辖权且依法与相关单位签订《委托代征协议书》和《委托代开普通发票协议书》的县（市、区）以上税务局。本办法所称代征人，是指依法接受税务机关委托、行使代征税费权利并承担《委托代征协议书》规定义务的单位和个人。本办法所称代开人，是指主管税务机关和受托代开单位。本办法所称受托代开单位，是指依法接受县（市、区）以上税务局委托，依照本办法规定代开普通发票，并承担《委托代开普通发票协议书》规定义务的单位。第五条委托代征和委托代开普通发票应当使用国家税务总局安徽省税务局统一的委托代征和委托代开普通发票管理系统，代开普通发票应使用增值税普通发票。第二章委托代征的管理规定第六条以下情形的税费可实行委托代征：（一）实行定期定额征收方式的个体工商户缴纳的税费（包括个体工商户通过财税库银横向联网系统缴纳的税费以及个体工商户超定额补缴的税费）；（二）受托代开单位代开普通发票过程中依法征收的税费；（三）具有源头控管或有管理优势的行业纳税人缴纳的税费；（四）自然人出租不动产缴纳的税费；（五）县（市、区）以上税务局根据实际情况确定的其他零星、分散和异地缴纳的税费。第七条对以委托代征为主营业务，或者以委托代征手续费为主要收入来源或者主要利润构成，或者仅以提供技术服务或者相关设备为代征方式，或者为取得委托代征手续费而成立的单位，税务机关不得委托其代征税费。县（市、区）以上税务局不得委托税务师事务所代征税费和代开普通发票。第八条税务机关实施委托代征，由基层税源管理部门提出相关事项报告，报县（市、区）以上税务局（委托人）。委托人对代征人代征税费的条件和能力进行资格审查。对符合规定条件的，与代征人签订《委托代征协议书》。第九条代征人应当按照《委托代征协议书》的规定，以委托人的名义依法征收税费，不得违反规定多征、少征、不征税费或延期征收税费；纳税人拒绝缴纳代征税费的，代征人应当自其拒绝之时起24小时内报告委托人。第十条代征人办理税费解缴入库，应当按照《安徽省税收票证管理实施办法》（国家税务总局安徽省税务局公告2018年10号发布）第三十六条执行。第三章代开普通发票的管理规定第十一条有以下情形需要申请代开普通发票的，应当由税务机关代开，不得委托其他单位代开：（一）已办理税务登记的单位和个人，临时取得超过发票开具限额的经营收入，或者被税务机关依法收缴发票、停止领用发票，取得经营收入需要开具发票的；（二）具有抵扣功能的普通发票；（三）属于减免税范围的普通发票；（四）省税务局规定的其他情形。第十二条有以下情形需要申请代开普通发票的，可由受托代开单位代开：（一）依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得经营收入需要开具发票的；（二）自然人出租不动产需要开具发票的；（三）省税务局规定的其他情形。第十三条受托代开单位应当具备以下条件：（一）依法成立，能够正确执行国家法律、法规、规章和税收规范性文件，积极协税护税；（二）组织机构健全，管理规范，能够准确核算代征税费；（三）在当地有固定工作场所和专用开具发票设备；（四）配备专职代开人员负责具体的代开普通发票工作；（五）配备安全防范设施，确保发票、税票和税费安全；（六）省税务局规定的其他条件。第十四条税务机关实施委托代开普通发票，由基层税源管理部门提出相关事项报告，报县（市、区）以上税务局（委托人）。委托人对受托代开单位的条件和能力进行资格审查。对符合规定条件的，与代开人签订《委托代开普通发票协议书》。第十五条纳税人申请代开发票应当提供下列资料：（一）提交《代开增值税发票缴纳税费申报单》（以下简称《申报单》）；（二）自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件。其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照（税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件。第十六条代开人收到代开普通发票申请后，要对申请人提交资料进行审核，有下列情形的不得为其代开发票：（一）报送资料不全；（二）《申报单》填写与报送资料不符；（三）应登记为一般纳税人而未登记的小规模纳税人；（四）对连续3个月（含3个月）或者连续12个月内有6个月（含6个月）月销售额超过增值税起征点标准且未办理税务登记的自然人；（五）省税务局规定的其他情形。第十七条除下列情形外，代开人应当依照税收法律法规的有关规定先征收税费，再代开发票：（一）自然人销售额未达增值税起征点；（二）农业生产者销售自产初级农产品；（三）税法规定的其他情形。第十八条代开人应认真审核申请人提供的资料，按照《申报单》、完税凭证和发票相对应的原则，为申请人代开普通发票。第十九条代开普通发票需要作废的，申请人应向代开人退回发票联和记账联，代开人收回后在发票全部联次上加盖“作废”章进行作废处理。确认发生退货的，已预缴的税费可按相关规定申请办理抵缴税费或退还税费。第四章工作职责第二十条县（市、区）以上税务局的管理职责：（一）负责代征人和受托代开单位的资格审查，确定委托代征和委托代开的具体范围，签订《委托代征协议书》和《委托代开普通发票协议书》，发放《委托代征证书》；（二）对发生《委托代征管理办法》规定的变更和终止情形的，税务机关分别向代征人发出《终止委托代征协议通知书》，向受托代开单位发出《终止委托代开普通发票协议通知书》，终止委托代征和委托代开普通发票协议；（三）按有关规定支付委托代征税费手续费。第二十一条基层管理部门的管理职责：（一）负责对代征人代征税费业务、受托代开普通发票单位代开发票业务的监督、管理、检查及信息采集；（二）根据《委托代征证书》和《税收票证领发单》，发放税收票证（一般不超过1个月用量）；（三）按协议书的要求和期限（最长不超过1个月）接收和审核代征人已开具、作废、需交回以及未开具的税收票证和普通发票，办理税收完税凭证录入、缴款书开具以及结报缴销手续；（四）审核代征代开人员的资格，辅导和培训代征代开人员，对不符合条件的人员，责成受托代征单位予以调整；（五）督促代征人和受托代开单位报送有关资料，并对资料定期进行审核；（六）对代征人和受托代开单位开展业务和软件培训。第二十二条办税服务部门的管理职责：纳税人申请代开普通发票时，对提交资料进行审核，并按规定开具普通发票。第二十三条受托代开单位的管理职责：（一）审核代开发票申请人提交的《申报单》和相关证明资料，并由代开人进行发票代开；（二）不得跨县（区）代开，不得虚开、多开发票；（三）代开发票由代开人员领用并负责保管，每个工作日对发票实物进行盘点并与开票系统的电子信息进行核对；（四）代开人员应将申请人提供的申请代开发票资料、《申报单》按所对应的发票存根联号码顺序装订成册，同发票存根联一起按月交回主管税务机关查验并存档；（五）代开发票过程中，不得向纳税人、缴费人收取任何形式的费用。第二十四条代征人和受托代开单位保管税收票证和增值税普通发票，应当专柜、专人保管，做到防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬和防丢失。第五章法律责任第二十五条代征人违反税收票证管理规定的，按照《安徽省税收票证管理实施办法》有关规定进行处理。受托代开单位违反发票管理规定的，根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则和本办法的相关规定进行处理。第二十六条纳税人对委托代征行为或委托代开普通发票行为不服的，可依法申请行政复议。第二十七条申请人或付款方出具虚假证明材料代开普通发票的，主管税务机关应依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条规定对申请人或付款方进行处理。第二十八条税务机关工作人员违反本办法规定委托代征税费或为申请人代开普通发票的，要依照《税收违法违纪行为处分规定》等规定追究责任人的行政纪律责任。对违法代开普通发票涉嫌犯罪的，要依法移送司法机关处理。第二十九条受托代开单位违反本办法规定为申请人代开普通发票，基层税源管理部门应责令限期改正，限期改正前暂停代开发票，对于拒不整改的取消其代开普通发票的资格。对受托代开单位遗失、被盗或违法代开普通发票的，依法进行处理；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。第六章附则第三十条本办法所称“以上”均含本级、本数。第三十一条本办法由国家税务总局安徽省税务局负责解释。第三十二条本办法自发布之日起施行，《安徽省国家税务局委托代征和代开普通发票管理办法（试行）》（安徽省国家税务局公告2014年第4号发布，国家税务总局安徽省税务局2018年第3号公告修改）全文废止。

根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号，以下简称《通知》），现就调整文化事业建设费、国家重大水利工程建设基金、教育费附加和地方教育附加等部分政府性基金有关征管事项公告如下：　　一、关于申报表的修订　　（一）为便于申报、规范管理，修订了《城市维护建设税教育费附加地方教育附加申报表》，完善了优惠政策减免代码选择项，修改了填表说明的相关内容（具体见附件）。　　（二）修订了《国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费登记与申报事项的公告》（国家税务总局公告2013年第64号）附件2《文化事业建设费申报表》的计算公式及填表说明。将《文化事业建设费申报表》第18栏次中“18=10-13”修改为“18=10×（1-减征比例）-13”，将《文化事业建设费申报表》填表说明中“二、有关栏目填写说明”下“（十八）第18栏‘本期应补（退）费额’”的内容，修改为“反映本期应缴费额中应补缴或退回的数额。计算公式：18=10×归属中央收入比例×（1-50%）+10×归属地方收入比例×（1-归属地方收入减征比例）-13。”　　二、关于优惠政策的办理　　（一）缴费人申报文化事业建设费、国家重大水利工程建设基金时，即可按照《通知》规定享受优惠。　　（二）纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业申报教育费附加、地方教育附加时，2019年1月1日起形成的可抵免投资额，可按照《通知》的规定办理抵免，相关资料由企业留存备查。　　三、施行时间　　本公告自2019年7月1日起施行。本公告发布的申报表启用后，《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第5号）中的《城市维护建设税教育费附加地方教育附加申报表》同时废止。　　特此公告。　　附件：城市维护建设税教育费附加地方教育附加申报表

为贯彻落实《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）、《国家税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》（国家税务总局公告2019年第10号）和《青岛市财政局国家税务总局青岛市税务局青岛市人力资源和社会保障局青岛市退役军人事务局关于贯彻执行〈省财政厅省税务局省退役军人厅省人力资源社会保障厅省扶贫开发办关于确定自主就业退役士兵和重点群体创业就业税收扣除标准的通知〉的通知》（青财税〔2019〕5号）精神，现就青岛市落实支持和促进重点群体创业就业税收优惠政策有关事宜通告如下：一、重点群体个体经营税收政策（一）政策范围及条件。在青岛行政区域内从事个体经营、办理个体工商户登记执照的下列人员，可享受重点群体个体经营税收政策。1.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口；2.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；3.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭的登记失业人员；4.毕业年度高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。（二）政策标准及期限。2019年1月1日至2021年12月31日，符合享受重点群体个体经营税收政策的人员，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按照每户每年14400元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。其中，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。纳税人的实际经营期不足1年的，应当以实际月数换算其减免税限额。换算公式为：减免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月数。纳税人实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税小于减免税限额的，以实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税税额为限；实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税大于减免税限额的，以减免税限额为限。（三）申请程序1.申请。采取纳税人申请和大数据比对相结合的方式：建档立卡贫困人口及在青岛行政区域内失业登记的人员（含零就业家庭、城市低保家庭的登记失业人员，下同），符合条件的分别由扶贫协作部门、人力资源社会保障部门将相关数据推送给税务部门，纳税人向主管税务机关申报纳税时享受优惠，不需提交申请。毕业年度高校毕业生及在青岛行政区域外失业登记的人员，可到青岛行政区域内任一街道（镇）人力资源社会保障服务中心现场申请，待人力资源社会保障部门上线网上申请模块后可登陆青岛就业网等网办平台在线申请。纳税人须填写承诺书并提交申请材料，其中，毕业年度高校毕业生提交身份证、毕业证原件，失业人员提交身份证、就业创业证原件。2.审核认定。申请人通过青岛就业网或现场提交申请后，由注册地街道（镇）人力资源社会保障服务中心自业务受理之日起2个工作日内完成资格审核，符合条件的通过市公共就业一体化信息系统报区（市）公共就业服务机构复核。各区（市）就业服务机构3个工作日内对申请情况复审并报区（市）人力资源社会保障部门。涉及就业创业证信息可通过全国查询系统（http://jyjc.mohrss.gov.cn）核实。3.结果反馈。经认定后，由注册地街道（镇）人力资源社会保障服务中心在市公共就业一体化信息系统加注“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”标记，并及时反馈申请人。市人力资源社会保障局及时将符合自主创业税收政策人员等相关信息传送青岛市税务局。二、企业招用重点群体税收政策（一）政策范围及条件。青岛行政区域内属于增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业等单位，招用建档立卡贫困人口及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年及以上期限劳动合同、依法缴纳社会保险费的，可享受企业招用重点群体税收政策。（二）政策标准及期限。2019年1月1日至2021年12月31日，符合条件的单位自与招用人员签订劳动合同并缴纳社会保险的当月起，3年（36个月）内按实际招用人数定额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。定额标准为每人每年7800元。纳税人按本单位招用重点群体的人数及其实际工作月数核算本单位减免税总额，在减免税总额内每月（季）依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。其中，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。纳税人实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算的减免税总额的，以实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加为限；实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加大于核算的减免税总额的，以核算的减免税总额为限。纳税年度终了，纳税人实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算的减免税总额，纳税人在企业所得税汇算清缴时，以差额部分扣减企业所得税。当年扣减不完的，不再结转以后年度扣减。享受企业招用重点群体税收政策当年，重点群体人员工作不满1年的，以实际月数换算其减免税总额。减免税总额=∑每名重点群体人员本年度在本企业工作月数÷12×具体定额标准。第2年及以后年度新招用人员、原招用人员及其工作时间按上述程序和办法执行。计算每名重点群体人员享受税收政策的期限最长不超过36个月。（三）申请程序。1.申请。采取大数据比对和现场申请相结合方式进行。申请单位可到青岛行政区域内任一街道（镇）人力资源社会保障服务中心现场申请，待人力资源社会保障部门上线网上申请模块后，申请单位可登陆青岛就业网等网办平台在线申请。申请单位须填写承诺书并提交与招用重点群体签订的劳动合同（副本），其中，招用人员属于在青岛行政区域外办理失业登记人员的，还需提交就业创业证原件。申请单位纳税年度终了前招用人员发生变化的，应及时向人力资源社会保障部门提交变更申请。2.审核认定。申请单位通过青岛就业网或现场提交申请后，由注册地街道（镇）人力资源社会保障服务中心自业务受理之日起2个工作日内完成资格审核，符合条件的通过市公共就业一体化信息系统报区（市）公共就业服务机构复核。各区（市）就业服务机构3个工作日内对申请情况复审并报区（市）人力资源社会保障部门。3.结果反馈。经认定后，注册地街道（镇）人力资源社会保障服务中心在市公共就业一体化信息系统加注“企业吸纳税收政策”标记，并及时反馈申请单位。市人力资源社会保障局及时将符合企业吸纳重点群体税收政策人员等将相关信息传送青岛市税务局。三、创业就业税收优惠政策管理（一）重点群体个体经营税收政策。个体经营者享受重点群体个体经营税收政策的，税务部门根据人力资源社会保障部门推送的享受重点群体个体经营税收政策有关信息查询。建档立卡贫困人口无需留存资料备查。符合条件的个体经营者，办理增值税申报时，在《增值税纳税申报表》（本期）应纳税额减征额栏填报增值税减免税额。办理个人所得税申报时，月销售额未超过10万元的，按季在《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》“减免税额”栏填报个人所得税减免税额；月销售额超过10万元的，如果实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核定的减免税总额，在个人所得税年度汇算清缴填报《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》时，将差额部分填入减免税额栏次，扣减个人所得税。上述减免税额的累计额，不得超过年度减免税限额。（二）企业招用重点群体税收政策。单位享受招用重点群体税收政策的，留存《重点群体人员本年度实际工作时间表》备查。税务部门根据人力资源社会保障部门推送的享受企业招用重点群体税收政策有关信息查询登记失业人员信息。符合条件的企业，办理增值税申报时，在《增值税纳税申报表》（本期）应纳税额减征额栏次填报减征增值税税额。纳税年度终了，如果纳税人实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核定的减免税总额，纳税人在企业所得税汇算清缴时，以差额部分扣减企业所得税。《企业所得税年度纳税申报表》填报在“减：减免所得税额”栏（《减免所得税优惠明细表》填报在“支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税”栏）。上述减免税额的累计额，不得超过核定年度减免税总额。（三）创业就业税收优惠政策衔接。对既符合重点群体个体经营税收政策，也符合企业招用重点群体税收政策的人员，享受两项政策期限累计不超过3年。对2019年1月1日前已享受重点群体创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受本通知规定的税收优惠政策。对以前年度享受重点群体创业就业税收优惠政策未满3年且符合本通知规定条件的，可按本通知规定享受至3年期满。对在2021年12月31日前享受本通知规定的税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。对企业招用人员既可适用本通告规定的税收优惠政策，也可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以选择适用最优惠的政策，但不得重复享受。纳税人已享受本通告规定的税收优惠政策的，可叠加享受《关于转发〈山东省财政厅国家税务总局山东省税务局关于实施增值税小规模纳税人税费优惠政策的通知〉的通知》（青财税〔2019〕2号）规定的税收优惠政策。四、工作要求（一）严格各项凭证的审核发放。任何单位或个人不得伪造、涂改、转让、出租相关凭证，违者将依法予以惩处；对出借、转让就业创业证的人员，主管人力资源社会保障部门要收回其就业创业证并记录在案；对采取上述手段已经获取减免税的企业和个人，主管税务机关要追缴其已减免的税款，并依法予以处理。（二）就业创业证采用实名制，限持证者本人使用。创业人员从事个体经营的，就业创业证由本人保管；被用人单位招用的，享受税收优惠政策期间，证件由用人单位保管。就业创业证由人力资源社会保障部统一样式，山东省人力资源和社会保障厅负责印制，作为审核劳动者就业失业状况和享受政策情况的有效凭证。（三）各级税务、人力资源社会保障、扶贫部门要建立劳动者就业信息交换和协查制度。青岛市税务局将已享受创业就业税收优惠政策的人员和单位相关信息及时传送给市人力资源社会保障局、市扶贫办。人力资源社会保障部门通过全国就业创业证查询系统或其他途径，协助税务部门查询有关信息。扶贫部门通过全国扶贫开发信息系统或其他途径，协助人力资源社会保障、税务部门查询建档立卡贫困人口身份等有关信息。（四）各级税务机关对就业创业证或建档立卡贫困人口身份有疑问的，可提请同级人力资源社会保障部门、扶贫部门协查，同级人力资源社会保障部门、扶贫部门及时将协查结果通报税务机关。（五）本通告自2019年1月1日起施行。特此通告。附件：重点群体人员本年度实际工作时间表青岛市税务局青岛市人社局青岛市扶贫办2019年5月21日

各市、县(市、区)人民政府，省政府直属各单位：　　《浙江省企业减负降本政策(2019年第一批)》已经省政府同意，现予印发，请认真贯彻落实。　　浙江省人民政府办公厅　　2019年4月15日　　(此件公开发布)　　　浙江省企业减负降本政策(2019年第一批)一、落实国家出台的减税降费政策　　(一)实施小微企业普惠性税收减免政策。自2019年1月1日起至2021年12月31日，对月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额不超过500万元，符合条件的一般纳税人在2019年12月31日前，可转登记为小规模纳税人。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。放宽小型微利企业适用标准，年度应纳税所得额、从业人数和资产总额三项指标上限分别提高到300万元、300人、5000万元。创业投资企业和天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业，符合条件的可依规定按投资额的70%抵扣应纳税所得额。放宽初创科技型企业适用标准，从业人数、资产总额和年销售收入三项指标上限分别提高到300人、5000万元、5000万元。(责任单位：省财政厅、浙江省税务局)　　(二)深化增值税改革。从2019年4月1日起，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低;保持6%一档增值税税率不变，但通过采取进一步扩大进项抵扣范围，将旅客运输服务纳入抵扣，并把纳税人取得不动产支付的进项税由分两年抵扣改为一次性全额抵扣，对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人按进项税额加计10%抵减应纳税额等配套措施，确保所有行业税负只减不增。(责任单位：省财政厅、浙江省税务局)　　(三)继续实施支持文化企业发展增值税政策。自2019年1月1日至2023年12月31日，对电影主管部门按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司(含成员企业)、电影制片厂和其他电影企业取得的销售电影拷贝(含数字拷贝)收入、转让电影版权(包括转让和许可使用)收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入，免征增值税。一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按现行政策规定，选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税。(责任单位：浙江省税务局)　　(四)继续对农产品批发市场、农贸市场给予税收优惠。自2019年1月1日至2021年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租，下同)专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。(责任单位：浙江省税务局)　　(五)免征创业创新平台部分税收。自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税;对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。(责任单位：浙江省税务局)　　(六)调整重大技术装备进口税收政策。自2019年1月1日起，符合规定条件的国内企业为生产《国家支持发展的重大技术装备和产品目录(2018年修订)》中所列装备或产品而确有必要进口《重大技术装备和产品进口关键零部件、原材料商品目录(2018年修订)》所列商品，免征关税和进口环节增值税。(责任单位：杭州海关、宁波海关、浙江省税务局)　　二、实施省级减税降费政策　　(七)加大增值税小规模纳税人税费减免力度。自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人，按照50%幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人已按规定享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受优惠政策。(责任单位：省财政厅、浙江省税务局)　　(八)对退役士兵和重点群体创业就业给予优惠。自2019年1月1日至2021年12月31日，自主就业退役士兵或建档立卡贫困人口、持《就业创业证》或《就业失业登记证》的人员(登记失业半年以上的人员，零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员，毕业年度内高校毕业生)，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内，按每户每年14400元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。企业招用自主就业退役士兵、建档立卡贫困人口、登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险费当月起，在3年内按实际招用人数，分别以自主就业退役士兵每人每年9000元和其余两类人群每人每年7800元的定额标准，依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。已享受上述优惠政策的企业，可叠加享受小微企业普惠性税收减免政策。(责任单位：浙江省税务局、省人力社保厅、省退役军人事务厅)　　(九)加大企业稳岗支持力度。对不裁员或少裁员的参保企业，可返还其上年度实际缴纳失业保险费的50%。自2019年1月1日起至2019年12月31日，对面临暂时性生产经营困难且恢复有望、坚持不裁员或少裁员的参保企业，返还标准可按6个月的企业及其职工应缴纳社会保险费的50%确定，返还资金一次性发放。(责任单位：省人力社保厅、省经信厅、省财政厅、省商务厅、浙江省税务局)　　(十)阶段性降低部分企业社会保险缴费。在确保退休人员养老金按时足额发放及职工社保待遇不受影响的前提下，对制造业、交通运输业、建筑业等行业的企业实施阶段性降低社会保险缴费，额度相当于2个月单位应缴纳的社会保险费。各地不得采取任何增加小微企业实际缴费负担的做法，不得自行对历史欠费进行集中清缴。(责任单位：省人力社保厅、省医保局、省财政厅、浙江省税务局)　　(十一)推行特种设备部分检验检测项目降低收费标准。自2019年1月1日起，对游乐设施、超声波衍射时差法(TOFD)检测/相控阵检测、涡流检测、非常规无损检测、真空度检测等项目降低收费标准，平均降幅20%以上。(责任单位：省市场监管局)　　(十二)延续一批即将到期的减负政策。将城镇土地使用税差别化减免政策、城市基础设施配套费按现行收费标准的70%征收政策、物流企业自有的大宗商品仓储设施用地减半计征城镇土地使用税政策、企业拨缴工会经费缓减20%政策的执行时间由2019年12月31日延长至2021年12月31日。将阶段性降低失业和工伤保险费率政策的执行时间由2019年12月31日延长至2020年4月30日。(责任单位：浙江省税务局、省建设厅、省总工会、省人力社保厅，各市、县〔市、区〕政府)　　三、降低企业用能用地成本　　(十三)降低一般工商业电价。深化电力市场化改革，进一步清理电价附加收费，2019年一般工商业平均电价再降低10%。(责任单位：省发展改革委、省电力公司)　　(十四)扩大电力直接交易规模。2019年将电力直接交易规模扩大至1400亿千瓦时，全面放开钢铁、建材、有色、煤炭四大行业参与电力直接交易，开放售电企业参与售电。(责任单位：省能源局)　　(十五)降低企业用气成本。加快实施全省天然气体制改革，强化顶层设计，重点推进省级干线“管网独立、管销分离”、基础设施向第三方市场主体公平开放和输配环节扁平化改革，逐步取消天然气供应不合理中间环节。对城镇燃气企业开展成本监审，制定配气价格，把非居民用气购销差价控制在合理范围。(责任单位：省发展改革委、省能源局、省建设厅，各市政府)　　(十六)实施差别化地价政策。对纳入省优先发展产业目录且用地集约的工业项目，土地出让底价可按不低于所在地土地等别对应工业用地最低价标准的70%确定;对研发、设计、信息、文化创意、养老设施等生产性服务业和民生项目，符合《划拨用地目录》的，可以采取划拨方式供地;以有偿方式供地的，土地出让底价可以按照成本逼近法等评估结果确定。(责任单位：省自然资源厅)　　四、破解企业融资难题　　(十七)实施融资畅通工程。强化逆周期调节，稳定信贷总量，扩大直接融资，为企业降成本创造必要的金融环境，力争全省全年信贷增量不低于1.2万亿元，信贷余额增速11%左右。强化央行再贷款、再贴现等低成本资金结构性导向作用，运用央行再贷款资金发放的民营企业和小微企业贷款利率与再贷款利差较上年降低1个百分点。全年普惠金融领域等各项优惠降准政策释放资金不少于1000亿元，扩大金融机构的大额存单发行备案额度1500亿元，增加金融机构低成本资金来源。发挥利率定价自律机制作用，引导督促金融机构规范合理定价，力争小微企业融资成本稳步降低，银行要按照保本微利原则确定小微企业贷款利率，国有大型商业银行要努力控制在5%以下。(责任单位：省地方金融监管局、人行杭州中心支行、浙江银保监局)　　(十八)在保证金领域推进保险机制。进一步在诉讼保全、建设工程、关税支付、土地流转担保、单用途商业预付卡等领域探索引入保险机制，在交通水利工程、政府采购等领域加快引入保险机制，切实帮助企业释放沉淀资金。鼓励保险公司加大保证金领域保险产品开发力度，提高理赔工作效率，降低保险费率。(责任单位：浙江银保监局、省发展改革委、省财政厅、省建设厅、省交通运输厅、省水利厅、省自然资源厅、省农业农村厅等)　　(十九)清理拖欠民营企业中小企业账款。全面排查政府部门及其所属机构(包括企事业单位)和大型国有企业(包括政府平台公司)因业务往来与民营企业形成的欠款，制定落实详细的清偿计划，确保2019年底前完成清欠任务。严防出现新的拖欠现象。对政府投资类项目，要严格条件审核，没有明确资金来源和制定资金平衡方案的，一律不得审批，一律不得开工建设。涉及举债融资的，必须严格评估项目现金流和收益情况，依法合规落实资金来源和偿还责任。严禁未批先建、先开工后立项行为，严禁政府投资项目以各种方式要求企业带资承包，严禁拖欠工程款，坚决杜绝“打白条”行为。(责任单位：省经信厅、省财政厅、省人力社保厅、省国资委、省发展改革委、省建设厅)　　五、深化“放管服”改革　　(二十)加快建设一流的营商环境。对标国内外一流营商环境标准，进一步深化“最多跑一次”改革，深入推进企业开办、施工许可、要素保障、信贷、纳税、跨境贸易等领域的改革，大幅度减少企业办事时间、环节、材料、费用等制度性交易成本。(责任单位：省发展改革委)　　　　浙江省人民政府办公厅　　2019年4月19日印发

为了促进我省跨境电子商务健康快速发展，培育贸易新业态新模式，规范跨境电子商务综合试验区零售出口货物免税管理，经商省财政厅、省商务厅，国家税务总局河北省税务局制定了《河北省跨境电子商务综合试验区零售出口货物免税管理办法（试行）》，现予发布。特此公告。河北省跨境电子商务综合试验区零售出口货物免税管理办法（试行）第一条为了规范我省跨境电子商务综合试验区（以下简称“综合试验区”）零售出口货物免税管理，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《财政部税务总局商务部海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》（财税〔2018〕103号，以下简称《通知》）的规定，制定本办法。第二条综合试验区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，符合《通知》第一条规定条件试行增值税、消费税免税政策的，应在出口零售货物次月（按季纳税的为次季度）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理免税申报。第三条跨境电子商务出口企业向主管税务机关办理增值税申报时，增值税一般纳税人应在当期《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》附列资料一第18栏次填报上述适用免税政策货物的销售额；增值税小规模纳税人应在当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中第13栏次填报上述适用免税政策货物的销售额。第四条电子商务出口企业从事跨境电子商务零售出口货物免征增值税、消费税业务，应单独核算跨境电子商务零售出口货物的销售额；未单独核算的不得适用免税政策。第五条电子商务出口企业所在地主管税务机关应当利用税务总局清分下发的电子商务出口商品申报清单电子信息和其他系统的相关数据，结合企业留存资料，加强对企业享受免税政策的管理，对不符合免税情形的按现行有关规定予以处理。第六条本办法所称的综合试验区，是指经国务院批准的跨境电子商务综合试验区；所称电子商务出口企业，是指在综合试验区内设立的，自建跨境电子商务销售平台或利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的单位和个体工商户。第七条本办法自发布之日起施行。

为贯彻落实《财政部税务总局商务部海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》(财税〔2018〕103号)，规范中国(北京)跨境电子商务综合试验区零售出口货物增值税、消费税免税管理，现就有关事项公告如下：　　一、电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，可按照财税〔2018〕103号文件规定适用增值税、消费税免税政策：　　(一)电子商务出口企业在北京市注册，并在“综试区线上综合服务平台”登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额;　　(二)出口货物通过跨境电子商务综合试验区所在地海关办理电子商务出口申报手续;　　(三)出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退(免)税的货物。　　二、电子商务出口企业在“综试区线上综合服务平台”办理登记后，自动实现“跨境电子商务综合试验区零售出口货物免税”备案登记，企业无需另行到主管税务机关办理该事项免税备案。　　三、电子商务出口企业应在货物报关出口次月(按季度进行增值税纳税申报的为次季度)的增值税纳税申报期内，按规定向主管税务机关办理零售出口货物免税申报。出口货物相关单证资料留存企业备查。　　增值税一般纳税人应在当期《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第8栏“免税销售额”、第9栏“其中：免税货物销售额”和《增值税减免税申报明细表》中的第8栏“出口免税”项下填报上述适用免税政策货物销售额;增值税小规模纳税人应在当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中第13栏“出口免税销售额”项下填报上述适用免税政策货物销售额。　　四、电子商务出口企业对应征增值税的销售额、免征增值税的销售额应分别进行核算，未分别核算的，不得免税。　　五、税务机关应利用“综试区线上综合服务平台”登记的电子信息、税务总局清分下发的综试区出口商品申报清单电子信息、电子商务出口企业免税申报数据等三方数据，加强对电子商务出口企业零售出口货物免税管理，具体方案另行规定。　　六、电子商务出口企业零售出口取得有效进货凭证的货物，按照现行增值税、消费税退(免)税有关规定执行。　　七、本公告自2018年10月1日起施行，具体日期以出口商品申报清单注明的出口日期为准。　　特此公告。

国家税务总局浙江省各市、县（市、区）税务局，各市、县（市、区）退役军人事务局：为贯彻落实《财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号，以下简称《通知》）和自主择业军队转业干部、随军家属创业就业税收优惠政策，充分发挥税收职能作用，营造自主就业退役士兵、自主择业军队转业干部和随军家属就业创业的良好环境，继承和发扬拥军优属优良传统，现结合实际就有关事项通知如下：一、高度重视，不断强化拥军意识退役士兵、军队转业干部和随军家属为国防事业和军队建设作出了牺牲和贡献，应当受到国家和社会的尊重、优待。为鼓励他们积极投身经济社会建设，《通知》再一次提高了自主就业退役士兵创业就业减征增值税等税费的限额标准，执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。经省政府批准，我省在规定幅度内采取顶格上浮，将减税效应最大化。全省各级税务部门、退役军人事务部门要从讲政治的高度，不折不扣落实税收优惠政策。二、落实政策，不断减轻创业就业负担（一）对自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以每人每年定额9000元，依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。在2021年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策未满3年且符合规定条件的，可按最新限额标准享受优惠至3年期满。（二）退役士兵按照《退役士兵安置条例》取得的一次性退役金以及地方政府发放的一次性经济补助收入，免征个人所得税。（三）从事个体经营的自主择业军队转业干部，自领取加载统一社会信用代码的营业执照之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%（含）以上的，自领取加载统一社会信用代码的营业执照之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。享受上述优惠政策的自主择业军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。（四）为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取加载统一社会信用代码的营业执照之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。享受税收优惠政策的企业，随军家属必须占企业总人数的60%（含）以上，并有军（含）以上政治工作部门出具的证明。从事个体经营的随军家属，自领取加载统一社会信用代码的营业执照之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。随军家属须有师以上政治工作部门出具的可以表明其身份的证明。按照上述规定，每一名随军家属可以享受一次免税政策。（五）退役士兵、军队转业干部和随军家属个人发生增值税应税行为且销售额未达起征点的，免征增值税。（六）退役士兵、军队转业干部和随军家属登记的增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（按季销售额未超过30万元）的，免征增值税。发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元（按季销售额未超过30万元），但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元（按季销售额未超过30万元）的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。（七）持有《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》的个人提供的加工、修理修配劳务，为社会提供的应税服务，免征增值税。（八）持有《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》的个人取得的劳动所得，按照《关于残疾、孤老人员和烈属减征个人所得税有关政策的通知》（浙财税政〔2017〕36号）规定减征个人所得税。（九）安置持有《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》人员的单位、个体工商户，符合条件的，实行由税务机关按纳税人安置的人数，限额即征即退增值税。（十）安置持有《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》人员的企业，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。（十一）对安置残疾军人就业的单位（包括社会福利企业、盲人按摩机构、工疗机构等），符合规定条件的，可按每安置1名残疾军人每年定额2000元减征城镇土地使用税。（十二）用人单位安排1名持有《中华人民共和国残疾军人证》（1至3级）的人员就业的，按照安排2名残疾人就业计算缴纳残疾人就业保障金。三、统筹协调，不断凝聚合力（一）部门合作到位。各级税务局和退役军人事务局要密切合作，了解自主就业退役士兵、自主择业军队转业干部和随军家属的创业就业情况，适时召开联席会议，形成齐抓共管的工作格局。推进就业数据的分析和共享，对于存量数据，由省级层面共享并开展风险分析，下发名单进行比对，此项工作于2019年4月前完成；对于增量数据，各级税务局和退役军人事务局定期交换数据，原则上半年一次。（二）政策宣传到位。各级税务局和退役军人事务局要积极宣传税收政策，编发优惠政策宣传册，并结合“服务企业服务群众服务基层”“万名党员进万企，领导干部下基层”等活动，在税收宣传月、新兵入伍及老兵退伍季、建军节等时间节点，合作开展“送税法进军营”等活动，为现役士兵、退役士兵、军队转业干部和随军家属详细讲解相关税收优惠政策，提供有针对性的政策辅导。（三）纳税服务到位。各级税务局和退役军人事务局要联合走访辖区内与退役士兵、军队转业干部和随军家属就业相关的纳税人，深入了解其在享受政策、办税服务、权益保护等方面的需求和意见，实现“一对一”帮扶，以实际行动加大对退役士兵、军队转业干部和随军家属的支持力度。

为积极落实《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》（国家税务总局公告2019年第8号），方便纳税人在取消认证后使用增值税发票选择确认平台，现将增值税发票选择确认平台（河北）登录地址通告如下：　　增值税发票选择确认平台（河北）登录地址为：https://fpdk.hebei.chinatax.gov.cn　特此通告。

为进一步规范跨境电子商务健康快速发展，培育贸易新业态新模式，规范统一电子商务出口企业零售出口货物免税管理，综合试验区零售出口货物管理，经商省财政厅、省商务厅等相关部门，国家税务总局山东省税务局制定了《山东省跨境电子商务综合试验区零售出口货物免税管理办法(试行)》，现予发布。　　特此公告。国家税务总局山东省税务局2019年2月21日　　　　山东省跨境电子商务综合试验区零售出口货物免税管理办法(试行)　　一、为规范山东省跨境电子商务零售出口货物免税管理，根据《财政部税务总局商务部海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》(财税〔2018〕103号)、《国家税务总局<关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)、《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第65号)，制定本办法。　　二、对跨境电子商务综合试验区(以下简称“综试区”)电子商务出口企业零售出口未取得合法有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，试行增值税、消费税免税政策：　　(一)电子商务出口企业在综试区注册，并在综试区跨境电子商务综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额等出口信息。　　(二)出口货物从国内综试区所在地海关办理跨境电子商务零售出口申报手续。　　(三)出口货物不属于财政部和国家税务总局根据国务院决定明确取消出口退(免)税的货物。　　三、对符合上述第一条规定的零售出口货物，电子商务出口企业应在货物报关出口之日次月起至次年5月31日前的各增值税纳税申报期内按规定向主管税务机关办理零售出口货物免税申报。一般纳税人将出口货物销售额填报于《增值税纳税申报表》第8栏“免税销售额”和《增值税减免税申报明细表》中的“免税项目—出口免税”项下，小规模纳税人填报于《增值税纳税申报表》第13栏“出口免税销售额”项下。　　四、电子商务出口企业逾期未申报免税的，应视同内销货物征收增值税、消费税。　　五、主管税务机关利用税务总局清分的出口商品申报清单电子信息等相关数据，结合实际情况，加强电子商务出口企业零售出口货物免税管理工作。　　六、本办法自2018年10月1日起执行，具体日期以出口商品申报清单注明的出口日期为准。

各区人民政府，市政府各委、办、局：　　根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）等有关规定，市政府决定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对本市增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。　　上海市人民政府　　2019年2月19日

各区财政局、各区税务局：现将《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）转发给你们，并补充通知如下，请遵照执行：一、经报请市人民政府同意，对我市增值税小规模纳税人减按50%征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。二、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。三、各区财政、税务部门要切实提高政治站位，坚决贯彻落实党中央、国务院减税降费的决策部署，深刻领会小微企业普惠性税收减免的重要意义，加强领导，认真部署，敢于担当，主动作为，确保政策不折不扣落实到位。对政策执行中反映的突出问题和意见建议，要及时向市财政局和市税务局反馈。

各市、县、洋浦经济开发区财政局，国家税务总局海南省各市、县、洋浦经济开发区税务局：为深入贯彻落实党中央、国务院减税降费的决策部署，根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，经省政府同意，对我省增值税小规模纳税人按50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。各级财税部门要充分认识小微企业普惠性税收减免的重要意义，切实承担起抓好落实的主体责任，加强组织领导，精心筹划部署，不折不扣落实到位，确保纳税人和缴费人实打实享受到减税降费的政策红利。要密切跟踪政策执行情况，对政策执行中各方反映的突出问题和意见建议，要及时向省财政厅、省税务局反馈。

各市、县人民政府，自治区人民政府各组成部门、各直属机构：为贯彻落实党中央、国务院和自治区党委、自治区人民政府决策部署，进一步释放税费政策红利，支持小微企业发展，根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号，以下简称财税〔2019〕13号文件）的有关规定，经自治区人民政府同意，现决定实施以下税费优惠政策，并提出以下贯彻意见：一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对全区增值税小规模纳税人的资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加减按50%征收，增值税小规模纳税人已依法享受国家资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受上述优惠政策国家有新规定的，从其规定。二、财税〔2019〕13号文件对小微企业的其他税收优惠作出了明确规定，请一并遵照执行。三、各地各部门要切实提高政治站位，立足本地区长远发展，深入贯彻落实党中央、国务院和自治区党委、自治区人民政府关于减税降费的决策部署，充分认识小微企业普惠性税收减免的重要意义，将其作为一项重大任务抓紧抓好。各级财税部门要切实承担起抓落实的主体责任，加强组织领导，精心筹划部署，不折不扣将上述政策落实到位。同时，要加大对小微企业纳税人的政策宣传辅导力度，帮助其掌握上述优惠政策；创新方式，优化纳税服务，增进办税便利，确保小微企业纳税人和缴费人实打实享受到减税降费的政策红利；加强调查研究，密切跟踪政策执行情况，解决政策落实过程中的梗阻问题，对政策执行中各方反映的突出问题和意见建议，要及时向自治区财政厅和广西税务局反馈。

各设区市、杨凌示范区、西咸新区、韩城市财政局、税务局，省税务局各派出机构，各省管县财政局：为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，根据《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，经省政府同意，现就我省贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。二、放宽小型微利企业标准并加大优惠力度。小型微利企业年度应纳税所得额、从业人员和资产总额三项指标上限分别提高到300万元、300人、5000万元。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。三、扩展初创科技型企业范围。对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业符合条件的，可按投资额70%抵扣应纳税所得额。初创科技型企业从业人员、资产总额和年销售收入三项指标上限分别提高到300人、5000万元、5000万元。四、对增值税小规模纳税人，按照50%的幅度减征资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加。五、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可迭加享受本通知第四条规定的优惠政策。六、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。各级财税部门要切实提高政治站位，深入贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府关于减税降费的决策部署，充分认识小微企业普惠性税收减免的重要意义，切实负起抓落实的主体责任，将其作为一项重大任务，加强组织领导，精心组织安排，抓紧抓实抓好，不折不扣落实到位；要加大宣传辅导力度，优化纳税服务，提高办税便利化水平，增强小微企业获得感；要加强督查督办力度，密切跟踪政策执行情况，分析政策执行效果，妥善解决政策落地过程中出现的困难和问题，及时向省财政厅和省税务局反馈落实情况和各方面意见建议。陕西省财政厅国家税务总局陕西省税务局2019年2月11日

注释：部分条款废止。第一条废止，参见《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第33号）。为了贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步优化营商环境，支持民营经济和小微企业发展，便利纳税人开具和使用增值税发票，现决定扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围、扩大取消增值税发票认证的纳税人范围。有关事项公告如下：　　一、扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，扩大至租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人（以下称“试点纳税人”）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。　　试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。　　试点纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。　　二、扩大取消增值税发票认证的纳税人范围。将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。一般纳税人取得增值税发票（包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，下同）后，可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。　　增值税发票选择确认平台的登录地址由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定并公布。　　三、本公告自2019年3月1日起施行。《国家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第7号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）第五条、《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）第十条、《国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第71号）第二条、《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第4号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）、《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）第九条、《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）第二条、《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第8号）第四条第一项同时废止。　　特此公告。

各市、县财政局，国家税务总局江西省各市、县(区)税务局，赣江新区财政金融局:为深入贯彻落实党中央、国务院减税降费的决策部署，根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定，经省政府同意，现就实施小微企业普悳性税收减免政策有关事项通知如下一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对我省增值小规模纳税人按50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。二、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇士地使用税、印花税、耕地占用税教育费附加、地方教育附加其他优悳政策的，可叠加享受本通知第一条规定的优惠政策。三、各级财税部门要从政治和全局的高度，充分认识贯彻落实好小微企业普惠性税收减免的重要意义，将其作为重大任务，抓紧抓实抓到位。要加强组织领导，切实承担起抓落实的主体责任，确保政策不折不扣落实到位。要通过多种形式开展舆论宣传解读，答疑解惑，增强预期，确保纳税人和费人实打实享受到减税降费的政策红利。要加强调查研究，密切跟踪政策执行情况，对政策执行中反映的突出问题和意见建议，及时向省财政厅、省税务局反馈。

各区县（自治县）财政局、税务局：为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）要求，经市政府同意，现就落实小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：一、对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。二、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可以叠加享受本通知第一条规定的优惠政策。三、增值税小规模纳税人免征增值税、小型微利企业所得税优惠、创业投资企业和天使投资个人税收政策等其他小微企业普惠性税收减免政策严格按照财税〔2019〕13号文件的规定执行。四、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。《重庆市财政局关于转发<财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知>的通知》（渝财税〔2018〕92号）、《重庆市财政局关于转发<财政部税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知>的通知》（渝财税〔2017〕151号）同时废止。五、全市各级财税部门要充分认识小微企业普惠性税收减免的重要意义，不折不扣落实到位。要加大政策宣传力度、创新宣传方式、强化政策辅导、优化纳税服务，增进办税便利、确保纳税人应享尽享减税的政策红利。要密切跟踪政策执行情况，加强调查研究，对政策执行中各方反映的突出问题和意见建议，要及时向市财政局和市税务局反馈。附件：财政局税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税〔2019〕13号）重庆市财政局国家税务总局重庆市税务局2019年2月1日

各市(州)财政局、税务局，贵安新区管委会财政局、税务局：　　根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定，经省人民政府同意，现将我省增值税小规模纳税人减征地方税及附加有关事项通知如下，请严格遵照执行。　　一、增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。　　二、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知规定的优惠政策。　　三、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。相关政策与本通知规定不一致的，以本通知为准。贵州省财政厅国家税务总局贵州省税务局2019年1月26日

各市财政局、税务局：为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，按照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）要求，经省人民政府同意，现就落实小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：一、对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。二、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第一条规定的优惠政策。三、增值税小规模纳税人免征增值税、小型微利企业所得税优惠、创业投资企业和天使投资个人税收政策等其他小微企业普惠性税收减免政策严格按照财税〔2019〕13号文件的规定执行。四、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。五、各级财税部门要切实提高政治站位，深入贯彻落实党中央、国务院减税降费的决策部署。切实承担起抓落实的主体责任，加强组织领导，深化财税部门协作，确保政策落实到位。加强宣传辅导，通过多渠道进行政策解读，确保纳税人和缴费人享受到减税降费的政策红利。密切跟踪政策执行情况，并加强监督检查，对政策执行中各方反映的突出问题及时处理和上报。

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位:为深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会以及中央经济工作会议精神，落实习近平总书记和李克强总理、韩正副总理等党中央、国务院领导同志关于确保减税降费政策落地生根等重要指示精神，落实党中央、国务院关于深化“放管服”改革、优化营商环境的要求，税务总局决定，2019年以“新税务·新服务”为主题继续深入开展“便民办税春风行动”(以下简称“春风行动”)，持续打造税务系统优质服务品牌，不断提升纳税人和缴费人的满意度和获得感。一、行动意义2019年是新中国成立70周年，是全面建成小康社会、实现第一个百年奋斗目标的关键之年，是国税地税征管体制改革后新税务开局之年。实施更大规模的减税降费、释放更为明显的改革红利、构建更加惠民的服务格局，将党中央、国务院关于税收工作的重大决策部署落实到位，是2019年税收工作的重中之重。新税务呼唤新担当，新服务展现新作为。全国税务系统要持续深入开展“春风行动”，坚持以纳税人和缴费人为中心的服务理念，回应纳税人和缴费人的所需所急所盼，推出更具成效的便民实招，给纳税人和缴费人带来更多、更直接、更实在的获得感。二、总体目标以“新税务·新服务”为主题，以实施减税降费为主线，以深化税收领域的“放管服”改革、优化税收营商环境为抓手，通过减税降费、提速增效、整合升级、协同共治，彰显利民惠民的新作为、打造快捷便利的新速度、搭建稳定高效的新平台、开创携手共进的新局面，进一步创响特色鲜明的纳税服务品牌。三、整体安排在行动安排上，把握“长流水、不断线、打连发、呈递进”的工作节奏，统筹规划，梯次推进，层层落实。在行动内容上，聚焦纳税人所期所盼，通过推出切实落实减税降费措施、切实精简涉税资料、切实优化发票办理、切实响应纳税人需求“四个切实”4项措施大力减税降费,通过推出提速优化流程、提速纳税申报、提速税费缴纳、提速退税办理“四个提速”4项措施全力提速增效,通过推出改善“线上”服务渠道、改善“线下”服务渠道“两个改善”2项措施着力整合升级,通过推出发挥纳税信用增值效用、发挥管理部门协同效能、发挥涉税专业服务优势“三个发挥”3项措施合力协同共治。全年共推出4类13项52条便民办税服务措施。四、行动内容(一)大力减税降费，彰显利民惠民新作为1.切实落实减税降费措施。认真落实更大规模减税降费政策措施，采取有效举措将各项减税降费政策落实到位。成立实施减税降费工作领导小组。纳税服务司设立小微企业服务处。切实做好小微企业普惠性税收减免政策落实工作。扩展初创科技型企业优惠政策适用范围。落实扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税范围。加强税收经济分析工作，以减免税政策效应、优化营商环境措施、重点行业、重大发展战略、区域比较、新旧动能转换为重点开展分析，实现税收经济分析高端定制和精准发力。进一步提高社会公众个人所得税改革的参与度和积极性，充分享受政策红利。明确个人所得税宣传口径，紧扣时间节点，确保宣传引导步调一致，依托地方权威媒体，帮助纳税人了解个人所得税政策，方便办理个人所得税业务。2.切实精简涉税资料。进一步清理税务证明事项，落实第一批取消20项税务证明事项的任务，3月底前再取消一批税务证明事项。精简涉税资料报送，2019年底前对纳税人向税务机关报送的资料再精简25%以上。取消《营改增税负分析测算明细表》。探索电子签章、电子资料在税收领域的应用和涉税文书电子化推送与签收。3.切实优化发票办理。便利纳税人领用增值税发票。将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围扩大至租赁和商务服务业、科学研究和技术服务业以及居民服务、修理和其他服务业。除了特定纳税人及特殊情形外，取消增值税发票抄报税，改由纳税人对开票数据进行确认。加大电子发票推广力度，在税控开票软件中增加电子发票开具功能，开展税务机关网上代开增值税电子普通发票试点。将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部增值税一般纳税人。优化增值税发票管理系统，在向纳税人推送增值税扣税凭证信息的同时，实现增值税普通发票信息的归集推送和共享共用。4.切实响应纳税人需求。围绕纳税人关注热点和投诉反映突出问题，2019年上半年开展全国纳税人需求调查，拓展征纳沟通渠道，增进征纳理解互信，有效减少因政策理解不一致、信息不对称等原因造成的纳税服务投诉。建立纳税人诉求和意见受理快速反应机制、协调沟通机制、问责机制。(二)全力提速增效，打造快捷便利新速度5.提速优化流程。拓宽“最多跑一次”事项范围，年底前实现70%以上涉税事项一次办结。推行纳税人“承诺制”容缺办理和纳税申报“提醒纠错制”。优化海关缴款书抵扣方式，将标识有统一社会信用代码的海关缴款书纳入选择确认范围。取消非居民企业汇总缴纳企业所得税机构场所审批。优化大企业纳税服务，升级税企沟通方式。加强大企业复杂涉税事项政策服务。选择税务风险内部控制完善、遵从意愿强的大企业集团，签订税收遵从合作类协议并加强跟踪服务。6.提速纳税申报。完善信息系统，研究个人所得税综合所得汇算清缴预填申报，实现综合所得汇算清缴申报时主动预填相关申报信息并由纳税人确认的功能。7.提速税费缴纳。推动自然人以统一身份、统一代码缴纳个人所得税、社会保险费和相关非税收入，提供线上、线下多渠道缴纳税费服务。推动通过第三方非银行支付机构缴纳税费，为自然人办理缴纳税费提供便利。实现以网签方式办理“授权(委托)划缴协议”事项。8.提速退税办理。确保审核办理正常出口退税的平均时间在10个工作日以内，实现申报、证明办理、核准、退库等业务网上办理。推广标准版国际贸易“单一窗口”出口退税申报功能。优化其他退税办理，推动退税申请、退税审核、退库业务实现全流程网上办理。(三)着力整合升级，搭建稳定高效新平台9.改善“线上”服务渠道。加强税收信息系统整合优化工作，提高信息系统的稳定性。拓展PC端、手机端、自助端等多种办税渠道，实现电子税务局与相关应用系统数据互通、一体运行。组织开展对涉税应用系统供应商和运维服务商运维服务工作评价，引导涉税应用系统运维服务商提升运维服务能力。依托12366纳税服务平台，完善平台功能，拓宽服务渠道，提升智能化、个性化纳税缴费服务体验。优化个人所得税办税软件的在线填报、数据校验、提示提醒等功能，提示扣缴义务人或纳税人修正，减少填报错误。10.改善“线下”服务渠道。持续推进“一门办”，2019年12月底前，在地方政府的支持下，除对场地有特殊要求的事项外，税费事项进驻综合性实体政务大厅基本实现“应进必进”。(四)合力协同共治，开创携手共进新局面11.发挥纳税信用增值效用。深化“线上银税互动”合作机制，推动税务、银行信息互通。扩大合作银行范围，鼓励和推动银行依托纳税信用创新信贷产品，帮助小微企业缓解融资难题。12.发挥管理部门协同效能。强化与房地产管理部门协作，积极推进房地产交易合同网签备案信息、不动产登记信息共享，整合房地产交易、办税、办证业务流程，推动实施跨部门业务联办。扩大应用车辆购置税电子完税信息办理车辆登记业务的试点范围。建立车船税全国税务直征数据库并与保险部门数据共享。实现与市场监管部门清税结果数据互联共享。13.发挥涉税专业服务优势。结合个人所得税改革事项的推进，引导涉税专业服务机构发挥应有作用。规范涉税专业服务监管，严格落实涉税专业服务实名制，实施信用评价与信用积分管理，加大涉税专业服务信息公告力度。整治和防范“黑中介”“中介黑”行为。五、行动保障(一)加强领导，压实责任。各级税务机关要站在机构改革的新起点上，充分认识深入开展“春风行动”的重要意义，高度重视，提升站位，切实加强组织领导，结合实际制定好本地的实施方案，细化措施和责任分工，进一步完善配套工作机制，层层压实责任，层层抓好落实，确保各项措施有效落地。(二)统筹协作，形成合力。各级税务机关要切实发挥好“春风行动”领导小组的统筹协调作用，做好安排部署，加强指挥调度。各项行动措施的牵头部门和配合部门要强化协作配合，统一行动，同步推进，形成前台后台互相支持、协同提升服务质效的良好工作格局。(三)突出特色，广泛宣传。各级税务机关要创新活动形式和内容，打造各具特色的“春风行动”,要通过现场观摩、优秀活动项目评选等方式开展经验交流，促进创新能力共同提升,要依托各类媒体加大宣传力度，营造良好的舆论氛围。(四)强化督导，跟踪问效。各级税务机关要对“春风行动”重点举措实施和活动开展建立提醒、督办的协调机制，加强督导检查，做好跟踪问效,对工作中发现的问题和建议及时向上级进行反馈,按要求分季度将阶段性进展情况报告税务总局(纳税服务司)。附件：2019年“便民办税春风行动”工作内容分工与时间进度安排表