各设区市、县（市）财政局，国家税务总局江苏省各设区市、县（市）税务局，苏州工业园区、张家港保税区税务局：为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），经省委、省政府批准，就我省实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下，请一并贯彻执行。一、对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。二、增值税小规模纳税人已按规定享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第一条规定的优惠政策。三、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。财政部、税务总局另有规定的，从其要求执行。四、全省各级财政和税务部门要坚决贯彻党中央、国务院的决策部署，确保各项政策措施不折不扣落实到位；要创新方式，多渠道、广覆盖开展减税降费政策宣传辅导；要进一步优化管理服务，增进办税便利；要密切跟踪执行情况，加强统计核算，深化效应分析；要严明工作纪律，严格实施考评督查，推进各项减税降费政策措施落地生根，确保企业和人民群众有实实在在的获得感。五、各地要积极收集政策执行中的问题和建议，并及时向省财政厅税政处和省税务局政策法规处反馈。附件：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）江苏省财政厅国家税务总局江苏省税务局2019年1月30日

各盟市财政局、计划单列市财政局，国家税务总局各盟市税务局、计划单列市税务局：为了深入贯彻落实党中央、国务院减税降费决策部署，根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)授权，经自治区人民政府同意，从2019年1月1日起至2021年12月31日止，我区增值税小规模纳税人减按50%征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。各级财税部门要切实提高政治站位，承担起抓落实的主体责任，精心筹划部署，不折不扣地落实小微企业普惠性税费减免政策。要密切跟踪政策执行情况，加强调查研究，对政策执行中的问题和意见建议，要及时向自治区财政厅和国家税务总局内蒙古自治区税务局反馈。附件：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)　　　　　　内蒙古自治区财政厅国家税务总局内蒙古自治区税务局　　2019年1月29日

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号），自2019年1月1日起，增值税小规模纳税人免征增值税的相关规定发生了变化。《深圳市国家税务局关于增值税小规模纳税人免征增值税有关事项的公告》（深圳市国家税务局公告2016年第4号）已不适用，现予以废止。   特此公告。  国家税务总局深圳市税务局2019年1月28日

各市、县（区）财政局，国家税务总局宁夏区各市、县（区）税务局：为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，按照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）要求，经自治区人民政府同意，现就落实小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：一、对增值税小规模纳税人缴纳的资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，按税额的50%予以减征。二、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第一条规定的优惠政策。三、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。四、各级财税部门要切实提高政治站位，深入贯彻落实党中央、国务院和自治区党委、政府减税降费的决策部署，充分认识小微企业普惠性税收减免的重要意义，切实承担起抓落实的主体责任，将其作为一项重大任务，加强组织领导，精心部署实施，迅速让政策落地生根。要创新宣传方式，加大宣传力度，优化纳税服务，增进办税便利，确保纳税人和缴费人实打实享受到减税降费的政策红利。要密切跟踪政策执行情况，加强调查研究，对政策执行中各方反映的问题和意见建议，要及时向自治区财政厅和国家税务总局宁夏区税务局反馈。

各地级以上市财政局、税务局，各县（市、区）财政局、税务局：　　为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，按照《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）要求，经省人民政府同意，现就落实小微企业普惠性减免政策有关事项通知如下：　　一、对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。　　二、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第一条规定的优惠政策。　　三、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。　　四、各级财税部门要切实提高政治站位，深入贯彻落实党中央、国务院减税降费的决策部署，充分认识小微企业普惠性税收减免的重要意义，切实承担起抓落实的主体责任，将其作为一项重大任务，加强组织领导，精心筹划部署，不折不扣落实到位。要加大力度，创新方式，强化宣传辅导，优化纳税服务，增进办税便利，确保纳税人和缴费人实打实享受到减税降费的政策红利。要密切跟踪政策执行情况，加强调查研究，针对政策执行中反映的突出问题和意见建议，及时向省财政厅和省税务局反馈。广东省财政厅国家税务总局广东省税务局2019年1月25日

各市、县（市、区）财政局，国家税务总局各市、县（市、区）税务局、山西转型综改示范区税务局：现将《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号，以下简称《通知》）转发给你们。同时，经省委、省政府同意，对《通知》第三条明确如下，请一并贯彻执行。自2019年1月1日至2021年12月31日，对我省增值税小规模纳税人减按50%征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。山西省财政厅国家税务总局山西省税务局2019年1月23日

各市、县（市、区）财政局，国家税务总局浙江省各市、县（市、区）税务局：为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），经省政府批准，现就浙江省实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：一、对月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。二、对增值税小规模纳税人，按照50%幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。三、增值税小规模纳税人已按规定享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受本通知第二条规定的优惠政策。四、增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额不超过500万元。符合条件的一般纳税人，在2019年12月31日前，可转登记为小规模纳税人。五、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。放宽小型微利企业适用标准，年度应纳税所得额、从业人数和资产总额三项指标上限分别提高到300万元、300人、5000万元。六、创业投资企业和天使投资个人投向初创科技型企业符合条件的可按投资额的70%抵扣应纳税所得额。放宽初创科技型企业适用标准，从业人数、资产总额和年销售收入三项指标上限分别提高到300人、5000万元、5000万元。上述优惠政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。财政部、税务总局另有规定的，从其要求执行。全省各级财政、税务部门要切实提高政治站位，深入贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府减税降费的决策部署，充分认识小微企业普惠性税收减免的重要意义，将其作为当前的一项重大任务，加强组织领导，精心抓好实施，积极稳定市场预期，激发微观主体活力，确保各项政策落地生效。要强化宣传辅导，优化纳税服务，增进办税便利，确保广大小微企业实打实享受到减税降费的政策红利，促进经济稳定发展。要密切跟踪政策执行情况，做好政策落地督查，深入分析政策绩效，对政策执行中的问题和建议，及时向省财政厅和浙江省税务局反馈。浙江省财政厅国家税务总局浙江省税务局2019年1月23日

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：　　为深入贯彻党中央、国务院决策部署，确保减税降费政策措施落地生根，促进经济社会持续健康发展，现就有关工作通知如下：　　一、提高思想认识，积极主动作为　　减税降费是深化供给侧结构性改革的重要举措，对减轻企业负担、激发微观主体活力、促进经济增长具有重要作用。近年来，党中央、国务院部署实施了一系列力度大、内容实、范围广的减税降费政策措施，有力促进了创业创新，有效推动了经济社会发展。继续加大减税降费力度特别是加大对小微企业和实体经济的税收支持力度，关系到经济持续平稳运行和社会就业稳定，对进一步把握好重要战略机遇期，实现经济高质量发展具有重要意义。　　近年来，各级税务机关按照党中央、国务院决策部署，认真落实各项减税降费政策，持续改进纳税服务，为释放减税降费政策红利、不断优化税收营商环境作出了积极努力，取得了积极成效。但也要看到，当前我国经济下行压力加大，特别是实体经济发展仍面临较多困难，全社会对进一步加大减税降费力度还有很多期盼。民之所盼，政之所向。党中央、国务院决定实施更大规模的减税降费措施，近日国务院常务会议已推出一批小微企业普惠性减税政策。各级税务机关要切实把思想和行动统一到党中央、国务院的决策部署上来，从讲政治的高度，从保持经济持续健康发展和社会大局稳定的高度，进一步增强落实好减税降费措施的政治责任感和工作主动性，确保各项政策措施不折不扣落实到位，确保企业和人民群众有实实在在的获得感。　　二、切实加强领导，狠抓责任落实　　各级税务机关要按照全国税务工作会议的部署，把落实好减税降费政策措施作为今年税收工作的主题，摆在重中之重的突出位置，统筹谋划、周密部署、迅速行动，把这个责任坚决扛起来，把这项任务坚决落到地。税务总局已成立实施减税降费工作领导小组，下设办公室（收入规划核算司牵头）、政策制定组（政策法规司牵头）、征管核算组（收入规划核算司、征管和科技发展司牵头）、督察督办组（督察内审司牵头）、服务宣传组（纳税服务司、税收宣传中心牵头）等工作组，统筹抓好减税降费政策措施的落实。各级税务机关都要比照成立抓落实的工作机制，由一把手负总责，抽调精干力量，组成专门班子，明确责任主体，梳理任务清单，紧扣时间节点，对标对表开展好每一项工作，确保实而又实、细而又细地将减税降费政策措施实施前的各项准备、运行中的管理服务、落实后的效应分析等工作抓到位、抓出成效。　　三、抓紧政策研究，尽早推进实施　　在落实好已出台的小微企业普惠性减税等政策措施的基础上，税务总局配合有关部门抓紧研究完善降低增值税税率、降低社保费费率等实施方案，努力做到实打实、硬碰硬，提高政策的科学性和普惠性，积极推动相关政策尽早公布实施。各省税务机关要配合财政部门积极研究对增值税小规模纳税人在50%幅度内减征相关地方税种和附加的政策方案，主动向省级人民政府请示汇报，按要求及时制发操作文件并抓好后续落实，相关情况要及时向税务总局报告。省以下税务机关要密切跟踪小微企业普惠性减税等政策措施实施情况，完善税收政策执行情况反馈机制，及时反映政策执行中存在的问题和意见建议,要围绕进一步加大减税降费力度，深入开展调查研究，积极主动提出切实可行、简明易行的意见建议，促进减税降费政策措施不断完善，政策实施效果更给力、更有感。　　四、强化宣传辅导，有效引导预期　　各级税务机关要围绕确保减税降费政策措施为纳税人和缴费人普遍所知、普遍所用，着力强化宣传辅导，让市场主体实实在在感受到党中央、国务院减税降费的力度，进一步增强信心、激发活力，在全社会推动形成稳定积极的预期。要创新方式、加大力度，通过税务机关网站、微信、微博、移动客户端、12366纳税服务热线、印发宣传资料等方式开展多渠道、广覆盖的减税降费政策宣传。税务总局将通过政策解读视频会等方式面向税务系统和纳税人、缴费人开展“一竿子贯到底”的减税降费相关政策专题辅导，并将减税降费作为2019年税收宣传月的重点内容。省以下税务机关要通过纳税人学堂、上门辅导、专题宣讲等方式开展面对面的政策辅导。政策辅导既要百分之百全面覆盖，又要点对点精准“滴灌”,既要面向企业财务人员，又要面向企业法人代表,既要讲解政策实体性内容，又要讲解办税缴费流程、申报表填报等程序性内容，帮助纳税人、缴费人明晰政策口径和适用标准，确保准确理解和充分享受。　　五、优化管理服务，增进办税便利　　各级税务机关要牢固树立以纳税人和缴费人为中心的服务理念，持续优化管理服务措施。税务总局和各级税务机关要深入研究并不断优化便利纳税人和缴费人享受减税降费政策的举措，该简化的程序一律简化，能精简的资料一律精简，尽快实施扩大税收优惠备案改备查范围、加快税务证明事项清理、推进涉税资料清单管理等措施，确保落实减税降费政策措施提质增效。省以下税务机关要结合当地实际，积极主动推出管理服务创新举措，充分发挥计算机自动识别、政策提示、标准判定、协助计税（费）等功能，进一步提升纳税人和缴费人享受减税降费政策的良好体验。要严格按照税务总局工作要求，采取有力措施全面准确掌握纳税人规模、税种、行业、经济类型等基础信息，确保基础数据质量，增强管理服务的针对性。主管税务机关应当及时审核纳税人申报数据，辅导纳税人准确申报，不断提高减免税申报质量。办税服务厅要全面落实首问责任、限时办结、预约办税、延时服务、导税服务和“最多跑一次”等各项服务制度，确保对纳税人和缴费人的问题及时解答、事项及时办理，以更高的便利度和满意度，为纳税人和缴费人带来更强的获得感。　　当前，各级税务机关要围绕更好服务小微企业发展、落实好小微企业普惠性减税政策，合理调配办税资源。税务总局专门设立小微企业服务处，负责集中受理和协调解决中小微企业涉税诉求。各省税务机关也要指定专门部门、安排专人负责中小微企业服务工作。要在办税服务厅设置小微企业优惠政策落实咨询服务岗，确保小微企业涉税诉求有处提、疑惑有人解、事项有人办。　　六、加强统计核算，深化效应分析　　各级税务机关要认真做好减税降费政策措施落实情况的统计核算和效应分析工作，务必做到“心中有数”“底账清晰”。税务总局将建立健全小微企业普惠性减税等政策措施实施情况的统计核算办法，从统一各个层级、各个地区、每个税种、每项政策的统计核算口径开始，建立包括申报数据采集、审核校验、汇总上报、核算分析等各环节在内，自上而下、整齐划一、清清爽爽的统计核算分析体系，不断提高核算的全面性、精准性、时效性，确保按期生成减免税统计核算数据，客观反映减免税效果。省税务机关要对减免税数据进行日常会审，全面提升减免税统计数据的质量和时效,要积极主动开展减税政策实施情况评估，及时上报政策运行情况及经济效应分析。要优化完善征管系统统计核算功能，开展统计核算时要特别注意避免给纳税人增添不必要的负担，凡是能够通过申报表提取或系统生成的数据，一律不得要求纳税人另行填报。　　七、积极争取支持，凝聚工作合力　　实施减税降费需要各方面的积极参与和共同推动。各级税务机关要加强向地方党委、政府的汇报和与财政等部门的沟通，争取地方在编制和调整预算时充分考虑实施减税降费政策的因素，合理确定税费收入预算。要主动向有关监督部门介绍减税降费政策落实情况，积极争取指导，认真改进工作，确保得到多方理解和支持。当前，要根据小微企业普惠性减税政策自2019年1月1日起实施的要求，加强与财政、人民银行等部门的沟通协调，切实做好纳税人已缴税款的退库工作。　　八、抓好督促考评，务求落地生根　　各级税务机关要在统筹规范督查检查考核工作的基础上，将小微企业普惠性减税等政策措施落实情况纳入绩效管理，科学编制考评指标，严格实施考评督促，并通过执法督察等方式促进减税降费政策措施更好地落实落地。税务总局2019年上半年将以小微企业普惠性减税政策落实情况为重点，组织开展减税降费工作督导督查。省以下税务机关也要层层传导压力、落实责任，一级一级抓好贯彻落实，切实加强对辖区内小微企业普惠性减税等政策措施落实情况的督查，做到一督到底、全面覆盖、不留死角。对政策执行中发现的问题要不回避、不护短，该反映的及时全面反映，能解决的及时研究解决，应整改的抓紧即查即改。同时，要积极配合好有关部门组织开展的督查工作，如实反映情况，自觉接受监督，推进各项减税降费政策措施落地生根。　　九、严肃工作纪律，确保工作质效　　各级税务机关要牢固树立落实好减税降费政策措施是硬任务的理念，坚持把纪律规矩挺在前面，严明工作要求，扛牢压实责任，确保各项减税降费政策措施不折不扣地落实到位，确保纳税人和缴费人“应知尽知”“应会尽会”“应享尽享”。对政策落实不力、统计把关不严以及在宣传辅导、管理服务等工作中有重大疏漏，造成不良影响的单位和个人，要依规依纪严肃追责问责，以最严肃的纪律确保党中央、国务院减税降费决策部署得到最严格的贯彻落实。

按照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下：一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。三、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。五、转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜，按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第20号）的相关规定执行。六、按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。本公告下发前已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。七、小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、本公告第六条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税,其他个人销售不动产，继续按照现行规定征免增值税。八、小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。九、小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，2019年第一季度销售额未超过30万元），但当期因代开普通发票已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。十、小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税控设备开具发票,已经自行开具增值税专用发票的，可以继续自行开具增值税专用发票，并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。十一、本公告自2019年1月1日起施行。《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第三条第二项和第六条第四项、《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第26号）第三条、《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第二条和《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第52号）同时废止。特此公告。国家税务总局2019年1月19日

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局：　　为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：　　一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。　　二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。　　三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。　　四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。　　五、《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。　　2019年1月1日至2021年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。　　2019年1月1日前2年内发生的投资，自2019年1月1日起投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。　　六、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。《财政部税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号）、《财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号）同时废止。七、各级财税部门要切实提高政治站位，深入贯彻落实党中央、国务院减税降费的决策部署，充分认识小微企业普惠性税收减免的重要意义，切实承担起抓落实的主体责任，将其作为一项重大任务，加强组织领导，精心筹划部署，不折不扣落实到位。要加大力度、创新方式，强化宣传辅导，优化纳税服务，增进办税便利，确保纳税人和缴费人实打实享受到减税降费的政策红利。要密切跟踪政策执行情况，加强调查研究，对政策执行中各方反映的突出问题和意见建议，要及时向财政部和税务总局反馈。财政部税务总局2019年1月17日

根据《关于调整内党发〔2018〕23号文件有关政策执行时限的通知》（内党办发电〔2022〕3号）规定，本文规定的第一条第一款中税收优惠政策（印花税除外）执行时限延长至2025年12月31日，自2022年1月1日起执行。各盟市委，盟行政公署、市人民政府，自治区各部、委、办、厅、局和各人民团体：现将《关于促进民营经济高质量发展若干措施》印发给你们，请结合实际认真贯彻落实。中共内蒙古自治区委员会内蒙古自治区人民政府2018年12月12日关于促进民营经济高质量发展若干措施为深入贯彻落实习近平总书记在民营企业座谈会上的重要讲话精神，着力为民营经济营造更好发展环境，帮助民营经济解决发展中的困难，支持民营企业改革发展，在落实好国家和自治区已有支持政策的同时，现就促进民营经济高质量发展提出如下新措施。一、减轻企业税费负担，提升民营企业竞争力（一）加大减税力度。在自治区权限范围内，实行减税和免税有关政策。从2019年1月1日到2021年12月31日，执行以下税收政策：年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业免征企业所得税地方分享部分；月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的小规模纳税人免征房产税和城镇土地使用税；房产税从价计征的减除幅度由10%调整为30%（待《内蒙古自治区房产税实施细则》修订后实施）；经自治区人民政府批准后，各市、旗县人民政府原则上按照现行标准的80%调整城镇土地使用税税额标准；货车、挂车、专用作业车、轮式专用机械车车船税适用税额按照现行车船税适用税额的50%征收；实行印花税核定征收方式的工业企业购销金额、建设施工企业采购金额、外贸企业购销金额、货物运输企业货物运输收入、仓储保管企业仓储保管收入、加工承揽企业加工和承揽收入的印花税核定征收计税金额比例下调至70%，货物流通企业购销金额核定比例下调至50%。完善增值税抵扣链条，对办理税务登记（含临时税务登记）的小规模纳税人发生真实业务需要开具增值税专用发票的，由税务机关按照相关规定为其代开，切实解决民营企业取票难问题。对确有特殊困难不能按期缴纳税款的民营企业，依法为其办理延期缴纳税款，积极帮助企业缓解资金压力。（内蒙古税务局、自治区财政厅，排序第一的单位为牵头单位，下同）（二）降低涉企收费。自2019年1月1日起，取消省定涉企的建筑能效测评、节能材料检验检测费，实现省定涉企行政事业性零收费。特种设备检验检测收费标准平均降低30%。取消土地交易服务收费、矿业权交易服务收费、燃气用具气源适配性检测收费等经营服务性收费项目。（自治区发展改革委、财政厅）（三）降低企业用能成本。继续降低一般工商业用电价格，受电变压器容量在315千伏安（千瓦）及以上的一般工商业电力用户可选择执行大工业电价。取消蒙东电网大工业目录电价，实施大工业用电倒阶梯输配电价机制。（自治区发展改革委）（四）降低企业物流成本。实行货运车辆综合性能检测、安全技术检测和尾气检测“三检合一”，对邮政普通服务车辆实施减半收费政策，组织实施高速公路差异化收费试点。（自治区交通运输厅、公安厅、生态环境厅、发展改革委）对整体组装大型物资、不可拆解的大型设备和产品运输车辆，在自治区境内开辟绿色运输通道。（自治区交通运输厅、公安厅）取消口岸监管区过磅费，清理口岸集装箱收费项目，免收所有经满洲里、二连浩特中欧班列口岸设施维护费。（自治区商务厅、发展改革委、呼和浩特海关、满洲里海关）（五）降低企业用工成本。严格落实国家关于阶段性降低企业职工基本养老保险单位缴费比例、失业保险费率和工伤保险费率政策，积极争取延展政策期限，确保企业社保缴费实际负担有实质性下降。按规定为符合条件的困难企业办理社会保险费缓缴、延缴手续，缓缴、延缴期间依法免收滞纳金。稳定社会保险费缴费方式。（自治区人力资源社会保障厅、财政厅、内蒙古税务局）（六）降低企业中介服务成本。政府部门在审批过程中委托开展的技术性服务活动，必须通过竞争方式选择服务机构，服务费用由部门支付并纳入部门预算。（自治区政务服务局，各级各有关部门）（七）支持创新发展。大力实施高新技术企业倍增行动，对首次认定的高新技术企业给予10—30万元科研经费补助，对自治区科技创新板挂牌企业给予20万元后补助支持，对完成股份制改造的挂牌企业，自治区协同创新基金择优给予300万元以上股权投资，对科技企业孵化器、众创空间等创新载体，根据年度绩效评价结果择优给予20—50万元奖励。（自治区科技厅、财政厅）（八）鼓励品牌创建和质量提升。在全面落实自治区已出台的品牌创建和质量提升政策措施的同时，对获得国家行政主管部门认定的中国质量奖、中国专利奖、中国版权金奖、中国商标金奖、制造业单项冠军、绿色工厂等企业，在参与政府采购时，给予适当技术加分。搭建自治区知识产权维权援助服务体系平台，打造集商标专利等查询统计、法律咨询、侵权预警为一体的商标保护体系。（自治区市场监管局、财政厅）二、解决民营企业融资难融资贵问题，加大金融支持力度（九）纾解流动性困境。重点解决区域内产业龙头企业、就业大户、战略性新兴产业和上市公司融资困境。设立100亿元企业流动性风险防控基金，为企业提供过桥资金；设立100亿元企业纾困发展基金，纾解上市公司股票质押和企业债券到期兑付困难。（自治区财政厅、地方金融监管局、发展改革委、人民银行呼和浩特中心支行、内蒙古证监局）对参与企业纾困发展基金的各类社会资本，按资金实际使用额的0.5%给予奖励，单笔不超过50万元。对暂时遇到流动性困难的企业要避免简单一刀切的抽贷、断贷、压贷，建立金融机构无还本续贷管理办法及符合条件的企业名单，实质性推动无还本续贷。（自治区财政厅、发展改革委、地方金融监管局、内蒙古银保监局、人民银行呼和浩特中心支行）（十）完善融资担保体系。整合自治区级融资担保机构，通过财政注资、社会资本投入等方式组建规模50亿元的自治区再担保集团，构建自治区、盟市、旗县（市、区）三级联动融资担保体系，力争实现担保规模300亿元，争取国家融资担保基金支持。自治区财政统筹资金安排，建立融资担保资本金动态补充、风险补偿和风险分担机制。完善国有融资担保机构考核及尽职免责机制，增加社会效益、长远效益考核权重，降低盈利性考核要求。（自治区地方金融监管局、财政厅）（十一）提高融资质效。引导金融机构建立对民营企业“敢贷、愿贷、能贷”的长效机制，创新产品和服务模式，对有市场、有前景、技术有竞争力的优质企业多发放中长期贷款和信用贷款，给予利率优惠。依托产业链、供应链、科技创新板、商圈及客户群，开发轻资产、信用类特色金融产品。（内蒙古银保监局、人民银行呼和浩特中心支行、自治区地方金融监管局、各金融机构）支持银行业金融机构依托银税互动平台，根据企业纳税信息发放信用贷款，给予利率优惠。（内蒙古银保监局、内蒙古税务局、自治区发展改革委）完善地方金融组织体系，深化农信社改革，推动城商行下沉基层融资服务，发挥小额贷款、融资租赁、商业保理等多渠道融资功能。（自治区地方金融监管局、内蒙古银保监局）（十二）扩大信贷总量。引导和鼓励金融机构提高民营企业贷款占比和覆盖面，努力实现民营企业贷款“一二五”工作目标（大型银行对民营企业贷款不低于1/3，中小型银行不低于2/3，争取三年以后，银行业对民营企业贷款占新增公司类贷款比例不低于50%），提升民营企业融资获得感和满意度。用足用好央行调增我区支小再贷款、再贴现额度，新增支小再贷款额度全部用于支持合格金融机构发放普惠口径小微贷款（单户授信500万元以下小微企业贷款、个体工商户与小微企业主经营性贷款）和单户授信不高于3000万元的民营企业贷款，新增再贴现额全部用于支持民营企业票据和票面金额500万元以下的小微企业票据。（人民银行呼和浩特中心支行、内蒙古银保监局、自治区地方金融监管局）（十三）拓展直接融资。用足用好国家对贫困地区企业首次公开发行股票、新三板挂牌、发行债券、并购重组等绿色通道政策，拓展区域股权交易市场融资功能。（内蒙古证监局、自治区地方金融监管局、人民银行呼和浩特中心支行）建立民营企业债券融资支持工具补贴政策，对为发债企业提供风险缓释的机构按照缓释工具费用额的10%给予补贴，单笔不超过50万元。（自治区地方金融监管局、财政厅）鼓励支持各类政府基金投资民营企业。（自治区财政厅）支持民营企业市场化、法治化债转股。（自治区地方金融监管局、发展改革委、工业和信息化厅、内蒙古银保监局）（十四）完善金融机构监管评价。加强差别化监管，引导金融机构把业绩考核同支持民营经济发展挂钩，提高对民营企业授信业务的考核权重和风险容忍度。加强贷款成本监测考核，对个别贷款利率定价明显高于当地同类机构平均水平、下降空间较大的银行适当强化监管工作要求。加快建立金融机构服务民营企业尽职免责办法及标准，降低利润指标考核权重，增加贷款户数考核权重。（内蒙古银保监局）把金融机构支持民营企业的工作业绩纳入对金融机构的年度考评奖励指标体系。（自治区地方金融监管局、人民银行呼和浩特中心支行、内蒙古银保监局、内蒙古证监局）三、营造公平竞争环境，拓宽民营经济发展空间（十五）进一步放宽市场准入。全面推行市场准入负面清单制度，推动“非禁即入”普遍落实。（自治区发展改革委、商务厅）落实民营企业在投融资、招投标、专项资金补助、人才引进培养等方面的同等待遇，常态发布向民间资本推介的项目清单，鼓励民营资本进入新能源、新材料、节能环保、高端装备、大数据云计算、信息制造、人工智能、生物科技、蒙中医药、军民融合等新兴产业，支持民营资本参与水利设施建设、基础电信、宽带接入网络建设运营、通用航空、公共交通等领域国有资本投资运营的项目。（各级各有关部门）支持民营资本参股相关产业投资基金、基础设施投资基金。（自治区发展改革委、财政厅）（十六）落实公平竞争审查制度。全面实施公平竞争审查，严格审查涉及市场主体经济活动的增量政策措施，有序清理废除妨碍统一市场和公平竞争的存量政策措施。（自治区市场监管局、司法厅）强化反垄断执法，开展公用企业限制竞争和垄断行为专项整治行动，严厉打击滥收费用、强迫交易、搭售商品、附加不合理交易条件等限制竞争和垄断行为，维护市场竞争秩序。（自治区市场监管局）（十七）推进混合所有制改革。鼓励民营企业通过出资入股、收购股权、认购可转债、股权置换等多种方式，参与国有企业改制重组、合资经营、股权多元化改革和国有控股上市公司增资扩股，与国有企业在市场化、自愿性、公开性和规范性原则基础上组建混合所有制企业，提高民间资本在混合所有制企业中的比重。（自治区国资委）四、完善政策执行方式，确保政策落地见效（十八）加大涉企政策兑现监督力度。在涉企政策出台后，对政策的执行效果开展督查或第三方评估。全面梳理国家和自治区已出台的鼓励民营企业发展政策，逐项摸清落实情况，列出未落实清单，限时整改落实。针对依法依规和依照国家政策作出的未兑现、兑现不到位的招商引资承诺事项，梳理汇总形成问题清单，积极履行承诺，限期整改销号。（自治区党委办公厅、政府办公厅）（十九）规范涉企检查执法。有关部门每年要向同级政府报送涉及民营企业的工作检查计划，经政府批准后执行。没有上级明确要求的临时性工作检查一般不得开展。民营企业可以拒绝未经政府批准的工作检查。整合执法内容相似、执法方式相同的检查。规范执法自由裁量权，政策执行严禁“一刀切”。依法查处滥用行政权力干涉企业正常经营的行为，除法律法规规定外，不得随意对企业采取停电、停气等措施，杜绝因同行业单个企业有环保、安全等问题全行业全部关停整改的简单执法行为。（各级各有关部门）五、构建亲清新型政商关系，优化政务服务（二十）建立健全诉求反映解决机制。实行自治区、盟市、旗县（市、区）党委、人大、政府、政协领导干部定点联系民营企业、商会组织工作制度，每年至少召开一次民营企业座谈会，加强沟通交流，听取意见和诉求，为企业排忧解难。（自治区党委统战部）设立为民营企业专门服务的工作机构和服务平台，协调解决企业困难和诉求，助推企业加快创新发展。（自治区发展改革委、工业和信息化厅、工商联、党委编办）加大涉企违规违纪问题处理力度，对涉及官商勾结、为官不为、吃拿卡要等问

为贯彻落实国务院深化放管服改革决策部署，进一步方便纳税人办理税收业务，切实减轻纳税人办税成本，优化税收营商环境，按照国家税务总局推行办税事项最多跑一次改革要求，不断优化清单事项，国家税务总局内蒙古自治区税务局在前期已公告清单事项（国家税务总局内蒙古自治区税务局公告2018年第9号发布）基础上重新梳理编制了《办税事项最多跑一次清单》（以下简称《清单》），现予以发布。本公告自发布之日起施行。特此公告。附件：办税事项最多跑一次清单国家税务总局内蒙古自治区税务局2018年12月11日办税事项“最多跑一次”清单（共7大类138个事项）序号事项类别事项名称办理方式1报告类信息确认报告即时办理2自然人纳税人信息采集即时办理3扣缴税款登记即时办理4存款账户账号报告即时办理5财务会计制度及核算软件备案报告即时办理6跨区域涉税事项报告即时办理7跨区域涉税事项报验即时办理8跨区域涉税事项反馈即时办理9增值税一般纳税人登记即时办理10选择按增值税小规模纳税人纳税即时办理11增值税一般纳税人选择简易计税方法计算缴纳增值税即时办理12欠税人处置不动产或大额资产报告即时办理13纳税人合并分立情况报告即时办理14发包、出租情况报告即时办理15登记类单位纳税人税务登记即时办理16临时税务登记纳税人登记即时办理17委托代征协议签订即时办理18变更税务登记（涉及税务登记证件内容变化）即时办理19变更税务登记（不涉及税务登记证件内容变化）即时办理20变更扣缴税款登记(变更扣缴税款登记表)即时办理21停业登记即时办理22复业登记即时办理23实名采集即时办理24发票类发票票种核定即时办理25增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批（10万元以下）即时办理26增值税税控系统专用设备初始发行即时办理27增值税税控系统专用设备变更发行即时办理28增值税税控系统专用设备注销发行即时办理29发票领用即时办理30发票退回即时办理31代开增值税发票即时办理32发票验旧即时办理33增值税发票存根联数据采集即时办理34发票认证即时办理35海关完税凭证数据采集即时办理36发票缴销即时办理37发票挂失、损毁报备即时办理38丢失被盗税控专用设备处理即时办理39发票真伪鉴别即时办理40申报类增值税一般纳税人申报即时办理41增值税小规模纳税人（非定期定额户）申报即时办理42增值税预缴申报即时办理43航空运输企业汇总缴纳增值税年度清算申报即时办理44烟类应税消费品消费税申报即时办理45酒类应税消费品消费税申报即时办理46成品油消费税申报即时办理47小汽车消费税申报即时办理48电池消费税申报即时办理49涂料消费税申报即时办理50其他类消费税申报即时办理51车辆购置税申报即时办理52居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用查账征收）即时办理53居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用核定征收）即时办理54居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）即时办理55居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收）即时办理56居民企业清算企业所得税申报即时办理57非居民企业所得税季度纳税申报（适用据实申报）即时办理58非居民企业所得税季度纳税申报（适用核定征收）及不构成常设机构和国际运输免税申报即时办理59非居民企业所得税年度纳税申报（适用据实申报）即时办理60非居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收）及不构成常设机构和国际运输免税申报即时办理61自然人纳税人个人所得税自行纳税申报即时办理62生产、经营纳税人个人所得税自行纳税申报即时办理63房产税申报即时办理64城镇土地使用税申报即时办理65土地增值税纳税申报（从事房地产开发的纳税人预征适用）即时办理66耕地占用税申报即时办理67资源税申报即时办理68印花税申报即时办理69车船税申报即时办理70烟叶税申报即时办理71城市维护建设税申报即时办理72废弃电器电子产品处理基金申报即时办理73文化事业建设费申报即时办理74教育费附加和地方教育附加申报即时办理75定期定额个体工商户增值税申报即时办理76定期定额个体工商户消费税申报即时办理77定期定额户自行申报即时办理78委托代征申报即时办理79代收代缴车船税申报即时办理80扣缴非居民企业所得税申报即时办理81扣缴个人所得税申报即时办理82代扣代缴文化事业建设费申报即时办理83代扣代缴证券交易印花税申报即时办理84代扣代缴、代收代缴报告即时办理85其他代扣代缴、代收代缴申报即时办理86财务会计报告报送即时办理87出口退（免）税预申报即时办理88关联申报即时办理89国别报告即时办理90成本分摊协议副本报送即时办理91土地增值税纳税申报（清算）即时办理92土地增值税纳税申报（尾盘销售）即时办理93契税申报即时办理94预缴税费开票即时办理95申报错误更正96水利建设专项收入即时办理97环境保护税申报即时办理98备案类增值税优惠备案即时办理99消费税优惠备案即时办理100车辆购置税优惠备案即时办理101非居民企业享受税收协定待遇办理即时办理102个人所得税优惠备案即时办理103企业年金、职业年金计划报告即时办理104股权激励或以技术成果投资入股递延纳税报告即时办理105非居民个人享受税收协定待遇办理即时办理106资源税优惠备案即时办理107印花税优惠备案即时办理108出口退（免）税备案即时办理109集团公司成员企业备案即时办理110融资租赁企业退税备案即时办理111边贸代理出口备案即时办理112出口企业放弃退（免）税权备案即时办理113出口企业申请出口退税提醒服务即时办理114跨境应税行为免征增值税备案即时办理115非居民企业股权转让适用特殊性税务处理的备案即时办理116服务贸易等项目对外支付税务备案即时办理117房产税优惠备案即时办理118城镇土地使用税优惠备案即时办理119土地增值税优惠备案即时办理120耕地占用税优惠备案即时办理121契税优惠备案即时办理122车船税优惠备案即时办理123城市维护建设税优惠备案即时办理124教育费附加优惠备案即时办理125环境保护税优惠备案即时办理126证明类完税证明开具即时办理127开具个人所得税完税证明即时办理128《非居民企业汇总申报企业所得税证明》开具即时办理129丢失增值税专用发票已报税证明单开具即时办理130《车辆购置税完税证明》补办即时办理131《车辆购置税完税证明》更正即时办理132《资源税管理证明》开具即时办理133行政许可类企业印制发票审批通过网上办税厅或者办税服务厅发起申请，根据需要“跑一次”提交法定资料，税务机关办结后可选择邮寄送达办结件。134对纳税人延期申报的核准135对纳税人延期缴纳税款的核准136对纳税人变更纳税定额的核准137非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批138对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位:　　党中央、国务院高度重视民营经济发展。习近平总书记在最近召开的民营企业座谈会上发表了十分重要的讲话，对支持民营企业发展并走向更加广阔舞台作出重要指示，为税收工作更好地服务民营经济发展提出了明确要求、提供了根本遵循。近年来，税务部门认真落实党中央、国务院决策部署，在积极推动民营经济发展壮大方面发挥了应有作用。为深入贯彻落实习近平总书记重要讲话精神，切实履行好税务部门职责，现就进一步支持和服务民营经济发展提出如下措施：　　一、认真落实和完善政策，促进民营企业减税降负　　（一）不折不扣落实税收优惠政策。各级税务机关要坚决贯彻依法征税的组织收入原则，坚决不收“过头税”，坚决落实减免税政策。对符合享受税收优惠政策条件的民营企业与其他纳税人一律平等对待，确保优惠政策落实到位。要依法依规执行好小微企业免征增值税、小型微利企业减半征收企业所得税、金融机构向小微企业提供贷款的利息收入及担保机构向中小企业提供信用担保收入免征增值税等主要惠及民营企业的优惠政策，持续加大政策落实力度，确保民营企业应享尽享。　　（二）稳定社会保险费缴费方式。税务总局要积极配合有关部门研究提出降低社保费率等建议，确保总体上不增加企业负担，确保企业社保缴费实际负担有实质性下降。各级税务机关在社保费征管机制改革过程中，要确保缴费方式稳定，积极配合有关部门合理编制体现减费要求的社保费收入预算，严格按照人大审议通过的预算负责征收。对包括民营企业在内的缴费人以前年度欠费，一律不得自行组织开展集中清缴。　　（三）积极研究提出减税政策建议。税务总局要配合有关部门抓紧研究提出推进增值税等实质性减税、对小微企业和科技型初创企业实施普惠性税收免除的建议，统筹提出解决税制改革和推进过程中发现问题的建议,要根据公开征求意见情况，配合有关部门抓紧对个人所得税6项专项附加扣除的政策进行完善。各省税务局要围绕进一步加大减税力度，深入组织开展调查研究，积极提出有针对性、切实可行的意见建议。　　（四）加强税收政策宣传辅导。各级税务机关要充分运用纳税人学堂等载体，专门组织开展面向民营企业的政策辅导。对面上普遍适用的政策要进行系统辅导，对重要专项政策要进行专题辅导，对持续经营的民营企业要及时开展政策更新辅导，对新开办的民营企业要及时送政策上门，帮助企业及时了解、充分适用。税务总局要持续做好税收政策文件清理和税收政策视频解读，动态编写、修订和发布《税收优惠政策汇编》及分类别的税收优惠指引，并在12366纳税服务平台开辟税收优惠政策专题栏目，帮助包括民营企业在内的广大纳税人熟悉掌握、用足用好相关优惠政策。　　（五）强化税收政策执行情况反馈。税务总局和各省税务局要进一步健全和落实税收政策执行情况反馈机制。各基层税务机关要充分发挥直接面对纳税人的优势，深入民营企业征询意见并及时反馈，特别是对操作性不强、获益面受限等政策，要积极研究提出简明易行好操作的改进完善建议。　　二、持续优化营商环境，增进民营企业办税便利　　（六）开展新一轮大调研大走访活动。结合国税地税征管体制改革，深入开展“新机构新服务新形象”活动。在前期工作基础上，税务总局再组织开展新一轮针对民营企业的大调研、大走访活动，深入民营企业广泛收集涉税诉求，听取意见建议并认真梳理分析，对反映较多的问题，统一出台措施进行解决，推动税收管理和服务朝着更贴近民营企业需求、更顺应民营企业关切的方向不断优化升级。　　（七）精简压缩办税资料。进一步清理税务证明事项和精简涉税资料报送。2018年底前，税务总局再取消20项涉税证明事项。2019年，对民营企业等纳税人向税务机关报送的资料再精简25%以上,简并优化增值税、消费税等纳税申报表，并推进实施增值税申报“一表集成”、消费税“一键申报”。　　（八）拓宽一次办结事项。各级税务机关要持续更新办税事项“最多跑一次”清单。2018年底前，实现50%以上涉税事项一次办结,2019年底前，实现70%以上涉税事项一次办结。　　（九）大幅简化办税程序。探索推行纳税申报“提醒纠错制”。在税务注销等环节推行“承诺制”容缺办理，凡符合条件的民营企业等纳税人，如相关资料不全，可在其作出承诺后，即时办理相关业务。简化税务注销办理流程，税务总局配合有关部门编制和公布统一的企业注销操作指南。　　（十）继续压缩办税时间。按照世界银行《营商环境报告》的纳税时间标准，在上年度已较大幅度压缩的基础上，2018年再压缩10%以上，并持续推进为民营企业等纳税人办理涉税事项的提速工作。2018年底前，实现无纸化出口退税申报覆盖所有地域和所有信用评级高、纳税记录良好的一类、二类出口企业，将审核办理出口退税的平均时间从目前13个工作日压缩至10个工作日。　　（十一）积极推进电子办税和多元化缴退库。整合各地面向纳税人的网上办税服务厅，2018年底前，推出实施全国范围规范统一的优化版电子税务局，实现界面标准统一、业务标准统一、数据标准统一、财务报表转换等关键创新事项统一的优化版电子税务局，进一步拓展“一网通办”的范围。丰富多元化缴退库方式，税务总局积极研究推动通过第三方非银行支付机构缴纳税费，为从事个体经营的民营纳税人办理缴款提供便利,尽快推进税收电子退库全联网、全覆盖，实现申报、证明办理、核准、退库等业务网上办理，提高资金退付和使用效率，增强民营企业等纳税人的资金流动性。加强税收信息系统整合优化工作，进一步提高信息系统的稳定性和办税服务质效。　　（十二）大力支持民营企业“走出去”。进一步落实好与110个国家和地区签署的税收协定，积极与主要投资地国家和地区开展税收协定谈签，通过税收协定帮助“走出去”民营企业降低在投资目的地国家和地区的税收负担，提高税收争议解决质效，避免重复征税。充分运用好国际税收合作机制和平台，深入推进“一带一路”税收合作长效机制建设，为民营企业扩大在沿线国家和地区投资提供有力支持。税务总局适时更新完善《“走出去”企业税收指引》，在目前已发布81份国别税收投资指南的基础上，2018年底前，再更新和发布20份左右，基本覆盖“一带一路”重点国家和地区。各地税务机关要积极帮助“走出去”民营企业利用税收协定、国际税收合作机制维护自身合法权益，用好委托境外研发费用企业所得税加计扣除、企业境外所得税综合抵免等政策，切实减轻税收负担。　　三、积极开展精准帮扶，助力民营企业纾困解难　　（十三）健全与民营企业常态化沟通机制。各级税务机关要会同工商联和协会商会等部门，进一步扩展税企双方沟通渠道和平台。要经常性通过召开座谈会等方式，面对面征询民营企业意见，及时回应关切。税务总局通过12366纳税服务热线、12366纳税服务平台等渠道在全国范围组织开展民营企业需求专项调查。　　（十四）建立中小企业跨区域涉税诉求受理和解决机制。在税务总局和省税务局明确专门部门，组织专门力量，集中受理和协调解决中小企业在生产经营过程中遇到的跨区域税收执法标准不统一、政策执行口径不一致等问题。　　（十五）依法为经营困难的民营企业办理延期缴纳税款。各级税务机关对生产经营困难、纳税信用良好的民营企业，要进一步研究针对性、操作性强的税收帮扶措施，并积极推动纳入地方政府的统筹安排中，帮助其实现更好发展。对确有特殊困难而不能按期缴纳税款的民营企业，税务机关要通过依法办理税款延期缴纳等方式，积极帮助企业缓解资金压力。　　（十六）切实保障纳税人正常经营的发票需求。根据纳税人实际经营情况，合理确定增值税发票领用数量和最高开票限额，切实保障民营企业正常生产经营所需发票，严禁在发票领用中对民营企业设置不合理限制。进一步推行电子发票。持续扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票范围。对民营企业增值税异常扣税凭证要依法依规进行认定和处理，除税收征管法规定的情形外，不得停供发票。　　（十七）深化“银税互动”助力民营企业便利融资。各级税务机关要联合银保监部门和银行业金融机构，进一步深入开展“银税互动”活动，并由“线下”向“线上”拓展，鼓励和推动银行依托纳税信用创新信贷产品，深化税务、银行信息互通，缓解小微民营企业融资难题。　　（十八）积极支持新经济、新业态、新模式发展。各级税务机关要坚持包容审慎监管的原则，积极培育民营企业新兴经济增长点，大力支持企业做大做优做强。切实执行好跨境电商零售出口“无票免税”政策，落实鼓励外贸综合服务企业发展的措施，积极支持市场采购贸易方式发展，不断研究完善适应新经济、新业态、新模式发展要求的税收政策、管理和服务措施，助力民营企业增强创新能力和核心竞争力。　　四、严格规范税收执法，保障民营企业合法权益　　（十九）加强税收规范性文件的公平竞争审查。制定税收规范性文件要充分评估可能产生的经济、社会等各方面综合影响，对违反公平竞争审查要求、可能不利于民营企业发展的，应调整完善或不予出台。各级税务机关在税收规范性文件清理中，对有违市场公平竞争的内容，要一律修改或废止。　　（二十）进一步规范税务检查。各级税务机关在实施税务检查中，必须做到民营企业与其他企业一视同仁，坚持“无风险不检查、无审批不进户、无违法不停票”。对正常生产经营的企业要少打扰乃至不打扰，避免因为不当征税导致正常运行的企业停摆。除举报等违法线索明显的案件外，一律运用税收大数据开展评估分析发现税收风险后，采取税务检查措施。对涉税事项需要到企业实地了解核查的，必须严格履行审批程序。　　（二十一）妥善处理依法征管和支持企业发展的关系。以最严格的标准防范逃避税，为守法经营的民营企业等纳税人营造公平竞争的环境。不断健全以税收风险为导向、以“双随机一公开”为基本方式的新型稽查监管机制。坚决依法打击恶意偷逃税特别是没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”和没有实际出口只为骗取出口退税的“假出口”。严格落实行政处罚法有关规定，对民营企业等纳税人有主动消除或者减轻违法行为危害后果等情形的，依法从轻或者减轻行政处罚,对违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，依法不予行政处罚。　　（二十二）充分保障民营企业法律救济权利。抓紧研究建立纳税人诉求和意见受理快速反应机制。税务总局在12366纳税服务热线设立专线，受理民营企业纳税人的税收法律咨询、投诉举报等。各级税务机关对民营企业反映的执法问题、提出的行政复议申请要积极依法受理、及时办理。对民营企业因经营困难一时无力缴清税款、滞纳金或无法提供担保等原因，不符合行政复议受理条件的，复议机关在依法处理的同时，要甄别情况，发现主管税务机关税收执法行为确有错误的，应及时督促其依法纠正。　　（二十三）加强税收执法监督。全面推行税务行政执法公示制度、税收执法全过程记录制度、重大税收执法决定法制审核制度。统筹加大税收执法督察力度，强化执法责任追究，坚决查处税务人员简单粗暴执法、任性任意执法、选择执法、情绪执法等行为，坚决查处税务人员吃拿卡要等损害民营企业等纳税人利益的不正之风。　　五、切实加强组织实施，确保各项措施落实见效　　（二十四）加强党的领导。各级税务机关党委要高度重视支持和服务民营经济发展工作。党委书记是第一责任人，要亲自组织、亲自部署、亲自过问，统筹研究工作安排并认真抓好督导落实。各级税务机关党委在年度工作报告中，要专门就支持和服务民营经济发展工作情况进行报告，认真总结经验和不足，自觉接受评议和监督，促进工作不断改进、不断提高。　　（二十五）细化工作落实。税务总局办公厅要加强对各项措施落实情况的督办，并纳入绩效考核,各司局要结合分管工作，明确责任分工，一项一项组织实施，对标对表加以推进，确保按时保质落实到位。各省税务局要结合自身实际，进一步细化实化支持和服务民营经济发展的具体办法，层层压实责任，一级一级抓好贯彻落实。特别是在地方党委、政府制定出台支持民营经济发展的措施时，要积极承担应尽职责，根据当地民营经济发展状况和需求，主动依法提出税收支持措施，不断创新工作方法，拓展服务手段，增强工作的针对性。　　（二十六）务求实效长效。支持和服务民营经济发展是一项长期任务。各级税务机关务必常抓不懈，融入日常工作常抓常新、常抓常进

为贯彻落实《财政部税务总局商务部海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》（财税〔2018〕103号），规范本市跨境电子商务零售出口货物免税管理，经商市财政局、市发展改革委、市商务委，现就有关事项公告如下：　　一、本市电子商务出口企业（以下简称“跨境电商企业”）出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，可按照财税〔2018〕103号规定适用增值税、消费税免税政策：　　（一）跨境电商企业在本市注册，并在“上海跨境电子商务公共服务平台”登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额；　　（二）出口货物通过国内跨境电子商务综合试验区（以下简称综试区）所在地海关办理电子商务出口申报手续；　　（三）出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物。　　二、本市跨境电商企业在出口上述适用免税政策货物后，须在次月向主管税务机关办理增值税纳税申报（按季办理增值税纳税申报的为次季度），并提供《电子商务出口企业零售出口货物免税明细表》（格式见附件，数据内容可自“上海跨境电子商务公共服务平台”查询下载）电子申报数据。出口货物相关单证资料留存企业备查。　　三、本市跨境电商企业向主管税务机关办理增值税纳税申报时，增值税一般纳税人应在当期《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》附列资料一第18栏次填报上述适用免税政策货物销售额；增值税小规模纳税人应在当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中第13栏次填报上述适用免税政策货物销售额。　　四、本市跨境电商企业对应征增值税的销售额、免征增值税的销售额应分别进行核算，未分别核算的，不得免税。　　五、本市一般纳税人跨境电商企业应按规定计算免征增值税项目不得抵扣进项税额，并在当期增值税纳税申报时作进项税额转出处理。　　六、主管税务机关应切实加强对本市跨境电商企业零售出口货物免税申报的管理，利用税务总局清分下发的综试区出口商品申报清单电子信息和纳税人申报信息开展比对分析，对不符合免税情形的应按现行有关规定予以处理。　　七、本公告自发布之日起施行。　　特此公告。　　附件：　　电子商务出口企业零售出口货物免税明细表　　国家税务总局上海市税务局　　2018年10月26日

为进一步落实国务院“放管服”改革要求，优化税收营商环境，方便纳税人开具、取得发票，保障购销双方合法权益，现将增值税发票使用有关事项通告如下：一、全面推行增值税电子普通发票自2015年11月《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号）发布以来，我省电信、电商、快递、保险、餐饮、公共事业、停车场等近万户纳税人推行使用了增值税电子普通发票（以下简称电子发票）。目前，电子发票申领方便、开具快捷、节约资源等优点已得到纳税人和社会各界广泛认可，全面推行的社会氛围已经形成，各项准备已经到位。（一）新办纳税人全面核定电子发票票种税务机关为新办纳税人进行票种核定时，所核定的票种应包括但不限于电子发票。（二）原登记纳税人分批推行电子发票税务机关分批次对原登记纳税人补充核定电子发票票种，保证2019年12月底前所有领用增值税普通发票的纳税人都能自行开具电子发票。二、纳税人开具增值税发票方式选择销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方（即销售方，下同）应当向付款方（即购买方，下同）开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。随着增值税发票管理新系统功能的不断升级和完善，目前，纳税人使用该系统可以按照生产经营实际开具各类增值税发票，遇有事前申领发票种类不能满足实际需要的，可以前往办税服务厅或者登录陕西省网上税务局办理票种增加和限额变更事宜。为进一步优化税收营商环境，落实税务总局“多跑网路、少跑马路”的要求，我局不断加大发票管理新系统推行力度，拓展完善增值税发票开具方式，基本形成纳税人“自开发票为主、代开发票为辅、反向开票兜底”的用票局面。（一）增值税一般纳税人和试点行业小规模纳税人可自行开具增值税发票除国家税务总局特殊规定外，增值税一般纳税人及符合条件的住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业小规模纳税人均可申领并自行开具增值税发票（包括增值税普通发票和专用发票）。（二）已登记小规模纳税人可自行开具增值税普通发票，并依规代开增值税专用发票已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体工商户，但不含其他个人），可以根据经营需要向税务机关申领并自行开具增值税普通发票；不具备本条第（一）款自行开具增值税专用发票条件的小规模纳税人，发生应税销售行为，可选择前往税务机关办税服务厅或登陆陕西省网上税务局按规定向购买方开具增值税专用发票。（三）未登记纳税人可前往办税服务厅或登录陕西省网上税务局代开增值税普通发票对于按规定不需要办理税务登记的国家机关、个人（不含个体工商户）和无固定生产、经营场所的流动性农村商贩，发生应税销售行为，需要向购买方开具增值税发票的，可通过前往办税服务厅或登录陕西省网上税务局申请代开增值税普通发票。（四）几种特定应税销售行为的增值税发票开具1.增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人（即自然人）出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人可以申请代开增值税专用发票。2.接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照此规定执行。3.收购单位收购以下货物（收款方所售货物适用增值税免税政策），可由付款方向收款方开具票面带有“收购”标识的增值税普通发票（“税率”栏选择“免税”），其余情形按照前述方式开具发票：（1）农业生产者销售的自产农业产品，且不具备自行开具或者申请代开发票条件的。（2）其他个人（即自然人）销售的自已使用过的物品，且不具备自行开具或者申请代开发票条件的。特此通告。

为进一步减轻企业负担，着力打造公平竞争的一流营商环境，激发各类市场活力、内生动力和内需潜力，经省政府同意，现提出如下意见：　　一、进一步降低企业税费负担　　(一)落实国务院增值税改革措施。自2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%;将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准分别由50万元和80万元统一上调至500万元，并在2018年底前允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人;自2018年7月1日起，对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时间内未抵扣完的增值税进项税额予以退还，并加大向税务总局争取更多退税额度的力度。(责任单位：浙江省税务局)　　(二)落实国务院支持创业创新和小微企业发展税收优惠政策。自2018年1月1日至2020年12月31日，将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器、设备单位价值上限，从100万元提高到500万元;将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限，从50万元提高到100万元。自2018年1月1日起，取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制;将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年;将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一从2.5%提高到8%。自2018年5月1日起，对纳税人新设立的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半，对按件征收的其他账簿免征印花税。创业投资企业和天使投资个人直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的，可按投资额的70%抵扣应纳税所得额，企业所得税、个人所得税有关优惠政策分别自2018年1月1日、7月1日起执行。(责任单位：浙江省税务局)　　(三)降低残疾人就业保障金、国家重大水利工程建设基金征收标准。自2018年4月1日起，将残疾人就业保障金征收标准上限，由当地社会平均工资的3倍降低至2倍;自2018年7月1日起，将国家重大水利工程建设基金征收标准在2017年降低25%的基础上再降低25%。(责任单位：省财政厅、浙江省税务局、省残联、省物价局、省电力公司)　　(四)停征一批行政事业性收费。自2018年4月1日起，停征首次申领居民身份证工本费;自2018年1月1日起至2020年12月31日，暂免征收证券期货行业机构监管费;自2018年8月1日起，停征和调整部分专利收费，具体要求按照国家知识产权局《关于停征和调整部分专利收费的公告》(第272号)执行;自2018年8月1日起，药品、医疗器械产品注册费在现行基础上下降30%。(责任单位：省财政厅、省物价局、省公安厅、浙江证监局、省科技厅、省食品药品监管局)　　(五)落实关税、企业改制重组有关土地增值税、动漫产业增值税、集成电路生产企业所得税等政策。按照国家有关文件规定执行。　　(六)进一步加大城镇土地使用税差别化减免力度。自2018年1月1日起至2019年12月31日，提高A类、B类企业的城镇土地使用税差别化减免幅度，A类企业减免幅度为100%、B类企业减免幅度为80%。(责任单位：浙江省税务局)　　(七)进一步降低企业其他税收负担。自2018年1月1日起，全省核定征收企业所得税应税所得率按国家规定的最低应税所得率确定。自2018年10月1日起，统一下调全省购销合同印花税核定征收标准，工业企业为70%，商业企业为40%，外贸综合服务企业为30%，其他企业为80%。自2019年1月1日起，将货车、挂车、专用作业车、轮式专用机械车等车辆和机动船舶车船税适用税额降低到法定税率最低水平。允许符合条件的省内跨地区经营制造业企业的总机构和分支机构实行汇总缴纳增值税，分支机构就地入库，取消对分支机构数量的限制。(责任单位：浙江省税务局、省财政厅)　　二、进一步降低企业用能成本　　(八)进一步扩大电力用户与发电企业直接交易范围和规2018年，全省电力直接交易规模扩大到1100亿千瓦时。自2019年1月1日起，逐步降低工商业企业参与电力直接交易的限制性要求，逐年扩大电力直接交易规模，到2020年，全省电力市场化交易电量占省内发电量比例超过60%。进一步推动售电侧改革开放。(责任单位：省能源局、省物价局、省电力公司)　　(九)进一步降低用电成本。进一步规范和降低电网环节收费;利用增值税税率调整等空间，采取临时性降低输配电价等措施，一般工商业电价平均降低10%。(责任单位：省物价局、省能源局、省电力公司)　　三、进一步降低企业用工成本　　(十)阶段性降低职工医疗保险费率。在确保待遇按时足额支付前提下，对2018年6月底基金支付能力超过24个月的统筹区，自2018年10月1日起至2019年12月31日，由地方在统筹考虑当地收支政策和基金运行情况下，可自行决定临时性降低单位缴费费率1个百分点。(责任单位：省人力社保厅、省财政厅、浙江省税务局)　　(十一)阶段性下调工伤保险缴费比例。2019年12月31日前，工伤保险基金可支付月数在24个月以上的统筹区，除一类行业外，其余各类行业现行费率下调50%;可支付月数在18—23个月之间的统筹区，除一类行业外，其余各类行业现行费率下调20%可支付月数不足18个月的统筹区，现行费率不下调。(责任单位：省人力社保厅、省财政厅、浙江省税务局)　　(十二)继续实施失业保险单位缴费比例下调政策。全省失业保险单位费率0.5%、个人费率0.5%的政策执行时间由2018年12月31日延长至2019年12月31日。(责任单位：省人力社保厅、省财政厅、浙江省税务局)　　(十三)改进住房公积金缴存机制。严格执行住房公积金缴存基数12%上限规定;允许缴存单位在规定上下限区间范围内，自主确定缴存比例，不再履行报批手续;对生产经营困难的企业申请缴存比例执行5%下限或缓缴，审批时限不得超过5个工作日。(责任单位：省建设厅)　　四、进一步降低企业物流成本　　(十四)进一步降低高速公路货车通行费。自2019年1月1日起至2020年12月31日，省属及市、县(市)属国有全资和控股的高速公路路段，对使用我省货车非现金支付卡的合法装载货运车辆试行通行费八五折;鼓励其他高速公路路段业主同步试行通行费八五折优惠。相关国有企业因此减少的收入可视同当年考核利润。(责任单位：省交通运输厅、省物价局、省财政厅、省国资委、省交通集团，相关市县政府)　　(十五)继续实施舟山跨海大桥国际标准集装箱运输车辆通行费优惠政策。该优惠政策执行时间延长至2020年12月31日。进一步加大舟山跨海大桥金塘大桥路段空载国际标准集装箱运输车辆通行费分时段优惠幅度，其夜间通行费在现行基础上再降50%，该优惠政策执行期限为2019年1月1日至2020年12月31日。(责任单位：省交通运输厅、省国资委、省物价局、省海港集团、省交通集团)　　(十六)降低外贸重箱装卸收费。自2018年1月1日起，宁波舟山港本地外贸重箱装卸费下调20%左右，即20英尺集装箱装卸费率从每箱620.53元下调至490元，40英尺集装箱装卸费率从每箱930.85元下调至750.85元。(责任单位：省海港委、省海港集团)　　(十七)降低内河物流运输成本。在全省范围内对从事内河集装箱运输的船舶免收船闸过闸费。(责任单位：省物价局、省交通运输厅、省水利厅)　　(十八)降低集装箱多式联运成本。2018年底前省与相关市共同制定出台专项扶持政策，给予相关集装箱多式联运企业一定的运费补助，补助期限暂定4年。(责任单位：省海港委、省财政厅、省海港集团，宁波市政府、嘉兴市政府)　　(十九)调整部分路段高速公路客车通行费收费方式和取消部分国道路段收费。按照省有关文件规定执行。　　五、进一步降低企业融资成本　　(二十)落实国家出台的降低小微企业融资成本政策。制定出台进一步降低企业融资成本的实施意见。落实再贷款、再贴现、常备借贷便利(SLF)的利率优惠政策。将支小再贷款利率由3.25%降至2.75%，金融机构借用再贷款发放的贷款加权平均利率不得高于再贷款利率4个百分点，增加全省再贷款、再贴现限额40亿元。改进宏观审慎评估体系，增加小微企业贷款考核权重，引导金融机构加大对小微企业贷款投放。(责任单位：省金融办、人行杭州中心支行、浙江银监局)　　(二十一)降低企业融资担保费用。建立完善省、市、县(市、区)全覆盖的政策性融资担保和再担保体系。研究出台风险补偿政策，鼓励省担保集团降低收费标准。省财政对省担保集团增资50亿元组建省融资担保公司，积极为企业发债提供增信并实施较低费率。发挥保险增信分险功能，稳步推进小额贷款保证保险，深化银保合作机制，降低企业融资成本。(责任单位：省金融办、省经信委、省财政厅、浙江保监局)(二十二)落实财税优惠支持政策。2018年9月1日至2020年底，将符合条件的小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限，由100万元提高到1000万元。(责任单位：浙江省税务局、人行杭州中心支行、浙江银监局)（二十三)严格执行“两禁两限”规定。禁止向小微企业贷款时收取承诺费、资金管理费，严格限制收取财务顾问费、咨询费。推动地方政府探索以政府采购、财政补贴等方式，降低小微企业融资附加费用。(责任单位：浙江银监局、省财政厅)　　(二十四)开展创新创业公司债试点。切实支持创新创业企业融资，优化中小企业资本形成机制。(责任单位：浙江证监局)　　六、进一步降低企业用地成本　　(二十五)进一步降低企业用地成本。鼓励各地根据工业项目产业类型、生产经营周期等因素，灵活确定工业用地供应方式和使用年限。对使用年限届满，土地出让合同、投资建设协议履约情况评价好且符合续期使用条件的，可采用协议出让方式续期。以先租后让方式供应工业用地的，租赁应采用招拍挂方式;租赁期满投入产出水平等达到土地出让合同、投资建设协议约定的，可采用协议出让方式将租赁用地转为出让用地。对通过盘活存量建设用地用于工业项目建设的，纳入存量建设用地盘活挂钩范围，配比新增建设用地计划。各地要将挂钩计划指标优先用于工业项目。（责任单位：省国土资源厅，各市、县〔市、区〕政府)　　七、进一步降低涉企中介服务收费　　(二十六)规范中介服务收费。依法明确作为行政审批前置条件并允许收费的中介服务，实行目录化管理，明示付费项目和收费标准;没有法定依据的，不得要求企业提供中介服务评估评审报告。(责任单位：省发展改革委、省物价局)　　(二十七)清理规范一批涉企经营服务性收费项目。自2018年10月1日起，安监部门和其他负有安全生产监督管理职责的部门对生产经营单位主要负责人和安全生产管理人员进行培训的，不得收费。落实取消公共资源交易机构收取的信息服务费、场地租赁费和席位费等费用的政策。(责任单位：省安监局、省物价局，其他负有安全生产监督管理职责的省级部门)　　(二十八)降低一批涉企经营服务性收费项目标准。自2018年8月1日起，对新开办的小微企业3年内委托检测费用降低50%收取，对大学生创业的企业免收2年委托检测费用;对全省产业创新服务综合体、制造业创新中心提供的计量校准、测试服务费降低20%收取;加大网络提速降费力度，扩大公共场所免费上网范围，明显降低家庭宽带、企业宽带和专线使用费，取消流量“漫游”费，移动网络流量资费年内至少降低30%。(责任单位：省质监局、省通信管理局、省物价局)　　(二十九)加强价格行政执法。规范市场自主定价的港口经营服务性收费行为，推动港口企业调减港口作业包干费收费标准。强化反垄断执法，依法查处港口企业实施垄断协议、滥用市场支配地位等排除和限制市场竞争的行为，维护市场正常秩序，着力推动港口企业通过竞争降低收费、优化服务。(责任单位：省物价局、省工商局、杭州海关、宁波海关)　　(三十)进一步规范社会团体涉企收费行为。不再要求社会团体、基金会和民办非企业单位提供法定代表人离任审计和注销清算审计，改由审批部门委托有关机构开展法定代表人离任审计、销清算审计。2018年社会团体年检不再要求提供年度审计报告(慈善类社会组织实施年度报告制度)。(责任单位

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位:　　为深入贯彻落实党中央、国务院优化营商环境决策部署，加快税收便利化改革成果转化，进一步推进税收营商环境的优化，切实提高税收服务经济高质量发展水平，现将税务总局制定的《全国税务系统进一步优化税收营商环境行动方案（2018年-2022年）》印发给你们，请认真组织实施。国家税务总局2018年9月7日全国税务系统进一步优化税收营商环境行动方案（2018年-2022年）　　为深入贯彻党中央、国务院关于进一步构建稳定、公平、透明、可预期营商环境和持续深化“简政放权、放管结合、优化服务”改革的决策部署，释放国税地税征管体制改革红利，聚焦重点难点问题，持续推进办税（缴费）便利化改革，促进税收营商环境持续优化，制定本行动方案。　　一、总体要求　　（一）指导思想　　全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持以纳税人和缴费人为中心的服务理念，吸纳国际先进经验，对标国际先进水平，结合国内营商环境评价要求，以推进国税地税征管体制改革为契机，不断深化办税（缴费）便利化改革，引导和促进纳税人、缴费人自愿遵从，充分发挥税收职能作用，全面提升税收治理能力，努力打造国际一流的税收营商环境。　　（二）基本原则　　坚持问题导向。针对纳税人、缴费人办税（缴费）痛点堵点，综合施策、标本兼治、注重体验，努力创造流程更优、效率更高、服务更好的税收营商环境。　　坚持对标先进。借鉴国际先进经验和前沿实践，精准对标、深挖潜力、大胆创新，打造国际一流的税费管理和服务体系，助力经济高质量发展，持续提升国际竞争力。　　坚持试点先行。扩大优化税收营商环境试点，以试点示范破解难题、总结做法，分步推进、逐步完善，形成一批可复制、可推广的先进典型和创新经验，为加快全国优化税收营商环境建设积累经验。　　坚持共治格局。坚持开放共治的税费治理方式，融入国家治理体系，主动作为，内外联动，推动税务部门与其他部门信息共享、管理共促、服务共融，实现税收共治。　　（三）行动目标　　深化税务系统“放管服”改革，加大税制改革力度，持续推进办税（缴费）便利化改革，到2022年，我国营商环境纳税时间指标国际排名达到上游水平，形成充满活力、富有效率、体验更好、更加开放的法治化、便利化、国际化的税收营商环境。　　二、行动任务　　（一）强化顶层设计，减少纳税次数，打造集约化营商环境　　1.实行主税附加税同步征缴。2019年6月底前，纳税人申报增值税、消费税，附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加自动计算申报，纳税人一次性完成主税附加税申报缴纳。　　（二）实施精准服务，压缩纳税时间，打造便捷化营商环境　　2.简并资源税征期，将资源税按1日、3日、5日、10日、15日或1个月申报，调整为按月或按季申报。　　3.简化代扣代缴申报。将《代扣代缴、代收代缴税款报告表》《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》等由发生时按次申报改为按月汇总申报。　　4.取消部分行政审批事项。推动取消非居民企业汇总缴纳企业所得税机构场所的行政审批，将增值税专用发票最高开票限额审批调整为其他权力事项。　　5.优化汇总纳税企业企业所得税管理。完善汇总纳税企业企业所得税征管流程，推动汇总纳税企业企业所得税涉税信息跨省共享。　　6.取消纸质《车辆购置税完税证明》。实现车辆购置税完税信息与公安系统电子化交互，简化车购税档案资料，实现无纸化管理。　　7.扩大税（费）优惠备查范围。现有各税种的备案类优惠事项、非税收入优惠事项以及非居民纳税人享受税收协定待遇的备案事项，应以方便纳税人、缴费人同时兼顾防范税（费）风险为原则，逐步扩大备案改为附报资料备查、以申报代替备案的范围。　　8.简化出口企业退（免）税备案信息采集，2019年12月底前，不再向纳税人采集《出口退（免）税备案表》中与工商登记重复的项目。　　9.清理涉税（费）证明。按照国务院相关要求，对税务证明事项进行全面清理，切实做到没有法律法规规定的证明事项一律取消。　　10.取消资源税管理证明。　　11.推行纳税记录网上查询和打印。完善电子税务局功能，2019年6月底前，实现纳税人自主查询和打印纳税记录。　　12.精简涉税资料报送。清理纳税人向税务机关报送的资料，2019年底前精简25%以上。实行涉税资料清单管理，清单之外原则上不得要求纳税人报送。　　13.便捷发票使用。继续扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。将取消增值税发票认证范围扩大到所有纳税人。　　14.优化增值税代开发票管理。2019年12月底前，实现税务机关网上代开增值税电子普通发票。　　15.取消增值税发票验旧。2019年12月底前，除了特定纳税人及特殊情形外，取消增值税发票抄报税。　　16.推进“一网”办税。大力推进电子税务局建设，2020年12月底前主要涉税服务事项90%实现网上办理。2022年12月底前涉税服务事项基本上网办理，电子税务局对接各省级政务平台。　　17.推进“一门”办税。2018年12月底前，将房地产交易、车辆购置税征收等与老百姓生活密切相关的、需与同级政府其他部门联合办理的事项优先进驻政务服务中心,对于具备条件的政务服务中心，办税服务厅整体进驻，90%以上涉税事项实现可在政务服务中心办理。2019年12月底前，在地方政府的支持下政务服务中心实现应进必进，进驻后的办税服务厅可办理全部涉税事项。　　18.推进“一次”办税。持续更新办税事项“最多跑一次”清单，推动实现“最多跑一次”省、市、县（区）、乡全覆盖。2018年12月底前，50%以上涉税事项实现一次办结，2019年12月底前70%以上涉税事项实现一次办结。　　19.推进“一窗”办税。所有办税服务厅实现“一窗一人”办税模式，综合窗口可办理所有各类涉税事项。　　20.编写税收制度分类指引。按税种、流程、行业等多维度编写税收分类指引，方便纳税人便捷查询所需税收制度，增强政策服务精准度。　　21.编写办事指南。建立办事指南发布机制，制定规范统一的线上、线下办事指南。　　22.开展对外投资税收咨询服务。深化国别税收信息研究工作,发布主要境外投资目的国税收指南。更新发布《“走出去”税收指引》。　　23.实现智能化、一体化税法宣传。以纳税人行为轨迹分析为基础，实现纳税人个性化信息自主定制，智能精准推送，逐步形成自主定制到智能推送的个性化宣传辅导模式。　　24.加强政策宣传解读。按季度举办税收政策解读视频会。实施税收政策发布、政策解读、政策宣传三同步，在政策发布时，同步政策解读，同步政策宣传，各地根据工作实际自行制作纳税人学堂专题培训辅导课件。　　25.规范纳税（缴费）咨询。加强12366网上咨询与热线咨询相互融合，搭建智能咨询平台，拓展12366受理渠道。建立智能咨询库，实现24小时咨询服务。统一办税（缴费）服务厅、12366等不同渠道的咨询答复口径，实现纳税（缴费）咨询规范统一。　　26.实现耕地占用税信息共享。与自然资源部门实现批地数据共享，实现耕地占用税网上缴税。耕地占用税网上缴税数据反馈至自然资源部门，作为纳税人在自然资源部门办理相关手续的电子凭证。　　27.选取信息共享基础较好的北京、上海市开展房地产交易税收网上预审，减少窗口办税时间。　　（三）加快税制改革，减轻税费负担，打造低成本的营商环境　　28.实施个人所得税改革。从提高基本减除费用标准，实施专项附加扣除政策，实行综合与分类相结合的个人所得税制等方面推进个人所得税改革。　　29.放宽个人免税权限制。其他个人代开增值税发票时，放弃免税权不受“36个月不得享受减免税优惠限制”，仅对当次代开发票有效，不影响以后申请免税代开。　　30.公布相关系统接口规范。公布基于互联网税务端涉企系统接口规范，供纳税人自行开发使用，在符合安全要求的情况下，支持纳税人通过接口提交申报数据、申报表单和获取相关反馈信息。　　31.推动人民银行制发第三方缴税业务规范，明确业务流程。　　32.加强涉税专业服务监管。推进涉税专业服务实名信息采集和信用管理，完善涉税专业服务监管制度，规范涉税专业服务行为。　　（四）创新管理手段，优化税后流程，打造高效能的营商环境　　33.优化多缴退税办理流程。推进多缴退税电子化，实现退税申请、退税审核、退库办理业务网上办理。　　34.拓展纳税信用查询渠道。提供公开便捷的纳税信用自助查询渠道，纳税人可实时查询自身纳税信用评价级别及纳税信用扣分明细。　　（五）加强事后监管，规范税收执法，打造公平化的营商环境　　35.优化重大涉税事项辅导。针对涉及多地区或多税种的大企业重组涉税事项，推行大企业重组涉税事项纳税服务工作机制，依申请为大企业协调重组中的疑难事项,针对大企业重大交易事项，提供专业辅导，提出税收风险建议，降低大企业重大事项涉税风险成本。　　36.全面推行“三项制度”。制定《税务系统全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度的实施方案》。2019年12月底前完成“三项制度”信息系统开发工作。　　37.推行税收权力和责任清单。2019年10月底前税务总局制定税务系统权力和责任清单范本。各省税务机关参照制定本级权力和责任清单。　　38.联合实施失信惩戒。进一步推动纳税信用体系融入社会信用体系，应用“互联网+监管”方式，推送纳税信用信息和税收违法“黑名单”至相关部门，强化联合惩戒。　　三、行动保障　　（一）解放思想，突出改革创新。各级税务机关要转变传统征管思维，以纳税人、缴费人的合理需求倒逼改革创新，从根本上破除制约税费征管服务效率提升的壁垒，从制度、方式、渠道、科技等多方面突破创新，为纳税人、缴费人打造低成本、更便捷、更集约、可信赖的税收营商环境。　　（二）统筹推进，抓好任务落实。税务总局成立优化营商环境领导小组，统筹税务系统优化营商环境工作。各省税务机关应参照税务总局成立本单位优化营商环境领导小组。要结合实际制定本单位实施方案，明确时间表和路线图，认真落实税务系统优化税收营商环境改革各项措施。　　（三）加强沟通，做好改革宣传。各地税务机关要主动向地方党委、政府报告优化税收营商环境工作，要加强部门合作，争取地方党委、政府的支持。要积极应用新媒体、移动终端等渠道，从纳税人、缴费人视角开展宣传，提升改革获得感。国家税务总局北京、上海市税务局要积极反映和展现我国税费便利化改革成效。　　（四）跟踪问效，推进示范带动。税务总局将结合国内营商环境评价指标体系，通过综合运用第三方评价等方式，对各地税务机关优化税收营商环境情况开展考评，推动全国税务系统同发力共提升。各地税务机关要及时总结创新经验及存在问题，并及时上报税务总局。

国家税务总局安徽省税务局关于发票管理有关事项的公告根据国税地税征管体制改革工作部署，为保障我省征管体制改革后发票管理工作的顺利衔接，现就我省发票管理有关事项公告如下：一、发票使用（一）增值税一般纳税人发票使用增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为，使用增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）开具“增值税专用发票”“增值税普通发票”“增值税电子普通发票”“机动车销售统一发票”。（二）增值税小规模纳税人发票使用增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额超过3万元（按季销售额超过9万元），或者销售服务、无形资产月销售额超过3万元（按季销售额超过9万元），使用新系统开具“增值税普通发票”“增值税电子普通发票”“机动车销售统一发票”。增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季销售额不超过9万元），或者销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季销售额不超过9万元），使用国家税务总局安徽省税务局监制的普通发票或“增值税普通发票”。国家税务总局安徽省税务局监制普通发票包括“安徽通用手工发票”“安徽通用机打发票”“安徽通用定额发票”。其中“安徽通用定额发票”面额设壹元、贰元、伍元、拾元、贰拾元、伍拾元、壹百元七种。（三）特殊票种使用“门票”“过路（过桥）费发票”“客运发票”“医疗卫生收费发票”“二手车销售统一发票”等特殊发票继续使用。二、普通发票衔接启用国家税务总局安徽省税务局监制的新版普通发票，原安徽省国家税务局监制的旧版普通发票在2018年12月31日前可以继续使用。三、发票监制章国家税务总局安徽省税务局印制的新版普通发票，启用新的全国统一发票监制章。全国统一发票监制章形状为椭圆型，套印在发票联票头正中央。四、代开发票专用章国家税务总局安徽省税务局所属办税服务厅自挂牌之日起办理代开发票业务时启用新的代开发票专用章。代开发票专用章形状为长方形。内容分为三栏，顶栏为代开税务机关名称，中间栏为代开发票专用章，底栏为税务机关代码。五、普通发票的防伪措施（一）纸张防伪。“安徽通用手工发票”“安徽通用机打发票”“安徽通用定额发票”的纸张加入彩色荧光纤维细丝，发票在紫外线照射下可见不规则的带有荧光显示的线段，在正常光线下，呈无规则的彩色纤维细丝。（二）温变防伪。“安徽通用手工发票”“安徽通用机打发票”“安徽通用定额发票”常温时有红色温变线条，升温至40度后变为无色，降温后又恢复为红色。（三）印记防伪。“安徽通用手工发票”“安徽通用机打发票”的发票联和“安徽通用定额发票”的发票联左、右两侧中间位置印制“安徽税务、XX印务”（对应不同发票印制厂家）标记，在荧光灯下可显示出亮红色字样。消费者取得发票后，如果需要鉴定普通发票（含2016年5月1日前原安徽省地方税务局监制的发票）真伪，可登陆国家税务总局安徽省税务局网站或拨打12366查询发票真伪情况。本公告自发布之日起施行。原安徽省国家税务局和安徽省地方税务局联合下发的《安徽省国家税务局安徽省地方税务局关于全面推开营业税改征增值税试点有关普通发票管理事项的公告》（安徽省国家税务局公告2016年第2号）和《安徽省国家税务局安徽省地方税务局关于修订全面推开营改增试点普通发票管理有关事项的公告》（安徽省国家税务局公告2018年第6号）同时废止。特此公告。附件：1.发票监制章印模2.代开发票专用章式样国家税务总局安徽省税务局2018年8月13日

为落实国务院“放管服”改革精神，进一步优化纳税服务，提高货物运输业小规模纳税人使用增值税专用发票（以下简称专用发票）的便利性，促进物流业降本增效，国家税务总局决定在全国范围内开展互联网物流平台企业代开专用发票试点工作。根据总局工作要求，现将我市具体办理事项及相关流程公告如下：一、试点企业的确定符合代开专用发票的互联网物流平台企业（以下称试点企业），应当具备以下条件：（一）国务院交通运输主管部门公布的无车承运人试点企业，且试点资格和无车承运人经营资质在有效期内。（二）平台应实现会员管理、交易撮合、运输管理等相关系统功能，具备物流信息全流程跟踪、记录、存储、分析能力。（三）在青岛市辖区内办理一般纳税人登记并使用了增值税发票税控开票系统。二、试点内容试点企业可以为同时符合以下条件的货物运输业小规模纳税人代开专用发票，并代办相关涉税事项。（一）在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供公路或内河货物运输服务，并办理了工商登记和税务登记。（二）提供公路货物运输服务的，取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》；提供内河货物运输服务的，取得《中华人民共和国水路运输经营许可证》和《中华人民共和国水路运输证》。（三）在税务登记地主管税务机关（以下简称主管税务机关）按增值税小规模纳税人管理。（四）注册为该平台会员。三、专用发票的开具（一）试点企业仅限于为符合本公告第二条所列条件的货物运输业小规模纳税人（以下称会员），通过该平台承揽的货物运输业务代开专用发票。代开专用发票前，试点企业应与会员签订《互联网物流平台企业委托代开增值税专用发票协议书（试行）》（见附件1）。（二）试点企业使用自有专用发票开票系统，按照3%的征收率代开专用发票，并在发票备注栏注明会员的纳税人名称和统一社会信用代码（或税务登记证号码或组织机构代码）。（三）试点企业代开的专用发票，相关栏次内容应与会员通过本平台承揽的运输业务，以及本平台记录的物流信息保持一致。平台记录的交易、资金、物流等相关信息应统一存储，以备核查。（四）试点企业接受会员提供的货物运输服务，不得为会员代开专用发票。试点企业可以按照《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》（国家税务总局公告2017年第55号发布，以下简称《管理办法》）的相关规定，代会员向试点企业主管税务机关申请代开专用发票，并据以抵扣进项税额。（五）试点企业代开专用发票不得收取任何费用，否则取消试点企业资格。四、涉税事项的办理（一）试点企业代开专用发票应当缴纳的增值税，由试点企业按照《管理办法》的相关规定，按月代会员向试点企业主管税务机关申报缴纳，并将完税凭证转交给会员。（二）试点企业办理增值税纳税申报时，代开专用发票对应的收入不属于试点企业的增值税应税收入，无须申报。试点企业应按月将代开专用发票和代缴税款情况汇总填写《互联网物流平台企业代开专用发票情况汇总报告表》（见附件2），连同每月新签订的委托代开专用发票协议向主管税务机关报备。五、资格办理符合本公告规定的代开专用发票条件的试点企业如需申请代开资格，应向主管税务机关提出书面申请，同时提交以下资料：（一）《互联网物流平台企业委托代开增值税专用发票申请表》（见附件3）；（二）由国务院交通运输主管部门核发的无车承运人资质证明相关证书或材料的复印件。主管税务机关将审核资料报国家税务总局青岛市税务局核准。本公告自发布之日起执行。特此公告。附件：1.互联网物流平台企业委托代开增值税专用发票协议书（试行）2.互联网物流平台企业代开专用发票情况汇总报告表3.互联网物流平台企业委托代开增值税专用发票申请表国家税务总局青岛市税务局2018年8月8日

为了进一步深化税务系统“放管服”改革，优化税收营商环境，方便纳税人首次申领增值税发票，根据《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》（税务总局公告〔2018〕29号）第三条、第四条规定，现将纳税人首次申领增值税发票有关事项公告如下：一、采集并验证纳税人实名信息纳税人首次办理增值税发票票种核定、最高开票限额审批，应通过网上办税系统或到税务机关办税服务厅现场进行法定代表人、办税人员的实名信息采集并验证。税务机关发现冒用他人身份证件或者使用伪造、变造的身份证件的，不予办理上述涉税事项。二、发票票种核定标准税务机关为首次申领增值税发票的纳税人办理发票票种核定，原则上在税务总局规定范围内，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份；增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份。对存在下列情形的之一的，税务机关核定增值税一般纳税人增值税发票最高开票限额不得超过1万元，月发票发放数量不得超过10份；增值税小规模纳税人核定发票最高开票限额不得超过1万元，月发票发放数量不得超过10份：（一）无固定经营场所的纳税人；（二）法定代表人或财务负责人曾在非正常户（含非正常注销）任职的纳税人；（三）法定代表人、财务负责人、办税人员或股东为市税务局确定的高风险人员；（四）税务总局、市税务局确定的其他风险情形的。对发现注册地址、经营地址、联系方式虚假的，不予核定发票供应。纳税人在排除风险或按照税务机关规定处理后，可重新提出发票申请。三、申领发票的办理方式、时限纳税人首次申领发票可通过网上办税系统或到税务机关办税服务厅现场等方式提出发票申领，税务机关自受理申请之日起1个工作日内办结。四、发票开具要求通过增值税发票管理新系统开具发票的纳税人在首次核定发票票种后3个自然月内，不得离线开具发票。本公告自2018年8月1日起施行。特此公告。