您好，个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税，由支付方预扣预缴税款，次年汇算期间自行办理综合所得汇算清缴。预扣预缴阶段：劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率。级数预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过20000元的2002超过20000元至50000元的部分3020003超过50000元的部分407000汇算清缴阶段：居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过36000元的302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920

您好，根据个人所得税相关规定，税款所属期以工资实际发放月份为准，而非工资对应的劳动月份。企业在发放工资时产生扣缴义务，因此申报个人所得税以实际发放时间为税款所属期。

您好！一、对实行定期定额征收管理的个体工商户，其取得的经营所得按照下列公式计算征收个人所得税：应纳税额＝月核定收入额（不含增值税）×附征率附征率按《经营所得个人所得税附征率表》执行，具体如下：（一）月核定收入额（不含增值税）3万元（含）以下的，附征率为0%；（二）月核定收入额（不含增值税）3万元以上10万元（含）以下的，附征率为0.25%；（三）月核定收入额（不含增值税）10万元以上的，附征率为工业、交通运输业、商业、修理修配业0.3%；建筑安装业0.5%；娱乐业1.7%；住宿、饮食等居民服务业0.4%；其他行业0.8%。二、对不符合查账征收条件的个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人和对企业、事业单位承包经营、承租经营或转包、转租的个人，以及不符合查账征收条件且未实行定期定额征收管理的个体工商户，其取得的经营所得按照下列公式计算征收个人所得税：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率应纳税所得额＝收入总额（不含增值税）×应税所得率或＝成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率应税所得率按《经营所得个人所得税核定应税所得率表》执行，具体如下：（一）工业、交通运输业、商业、修理、修配业，应税所得率5%；（二）娱乐业，应税所得率20%；（三）住宿、饮食等居民服务业，应税所得率7%；（四）其他行业，应税所得率10%。三、个人所得税纳税人经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据主营项目确定其适用的附征率或者应税所得率。四、自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。个体工商户不区分征收方式，均可享受。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。

您好，偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。如果您取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定。

您好，利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的所得。

您好，偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

您好，财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算缴纳个人所得税。1.财产转让所得适用比例税率，税率为百分之二十。2.应纳税所得额计算：财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。3.财产原值，按照下列方法确定：（1）有价证券，为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用；（2）建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用；（3）土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用；（4）机器设备、车船，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用。其他财产，参照前款规定的方法确定财产原值。纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能按照规定的方法确定财产原值的，由主管税务机关核定财产原值。4.合理费用，是指卖出财产时按照规定支付的有关税费。

您好，利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次，适用比例税率，税率为百分之二十。利息、股息、红利以每次收入额为应纳税所得额，计税依据中不包含增值税。

您好，纳税人应当在取得综合所得的纳税年度的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。在中国境内无住所的纳税人在汇算清缴开始前离境的，可以在离境前办理。

分类所得个人所得税代扣代缴申报是指扣缴义务人向居民个人支付分类所得时，不论其是否属于本单位人员，支付的分类所得是否达到纳税标准，扣缴义务人均应按月或按次计算个人所得税，在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表（适用于分类所得代扣代缴）》和主管税务机关要求报送的其他有关资料。实行个人所得税分类所得扣缴申报的应税所得包括：利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。取得的所得适用比例税率，税率为百分之二十。扣缴义务人代扣代缴分类所得自然人电子税务局（扣缴端）操作流程如下：一、扣缴义务人登录自然人电子税务局（扣缴端），点击【分类所得申报】进入一般分类所得代扣代缴申报页面。二、点击页面下方一般分类所得【申报表名称】或【填写】进入表单。三、选择所得项目，录入收入，系统自动带出应纳税所得额，录入完成点击【保存】后【关闭】，若申报人数较多，您可以通过选择扣缴客户端中提供的标准Excel模板进行批量导入。四、下一步点击【返回】，选择【附表填写】，如有录入对应项目则根据状态提示点击【填写】进入填报。五、最后点击【申报表报送】、【发送申报】即可完成申报。注意事项：一、分类所得申报的所有所得项目，支持同一个纳税人同一个税款所属期填写多条申报数据（包括非居民所得申报表）。二、利息股息红利所得和偶然所得，若需汇总申报，要先到税务大厅通过【扣缴汇总申报设置】模块，按所得项目开通汇总申报。三、自2020年起，偶然所得新增“随机赠送礼品”所得项目。获奖人数较多且未获取纳税人真实的基础信息时，扣缴义务人可暂采用汇总申报方式，注明“随机赠送礼品汇总申报”，但礼品发放的相关材料需要依法留存备查。（该所得项目2020年前税款所属期不可用）

您好，您可以通过自然人电子税务局（扣缴端）或自然人电子税务局（web端）办理经营所得个人所得税年度申报（B表）的逾期申报，具体操作如下：一、自然人电子税务局（扣缴端）：（一）登录自然人电子税务局（扣缴端），点击顶部【生产经营】按钮进入申报模块，点击【年度汇算申报】进入申报数据填写界面。（二）选择要补申报的税款所属期，在“收入、费用信息”界面，点击【修改】填写收入、成本费用及纳税调整增加额信息，点击【确定】。（三）双击经营者姓名，录入允许扣除的个人费用及其他扣除，点击【保存】。（四）核对确认信息无误，点击左上角【提交申报】。（五）提交申报后，根据经营所得汇算结果，进行税款补缴或申请退税。二、自然人电子税务局（WEB端）：（一）通过国家税务总局河南省税务局官方网站点击【ITS自然人客户端】跳转至自然人电子税务局（WEB端）界面并登录，点击【首页】-【常用业务】-【经营所得（B表）】或【我要办税】-【税费申报】-【经营所得申报】-【经营所得（B表）】。（二）选择申报年度，点击【确定】。（三）依次在“录入被投资企业信息”“录入收入成本信息”“录入纳税调整增加/减少额”“录入其他税前减免事项”界面，填报录入相关信息后，点击【下一步】。（四）在“确认申报信息”核对系统计算的应补税款或应退税款，确认无误后，点击【提交】。（五）在申报成功界面，进行税款补缴或申请退税。

您好，多个员工符合个人所得税直接减除费用政策，公司在每年的1月，进入自然人电子税务局扣缴客户端，或者进入自然人电子税务局WEB端扣缴功能，税款所属期选择为当年1月，进入【综合所得申报】-【正常工资薪金所得】，系统会弹出提示确认直接享受扣除6万费用人员名单，点击立即确认即可进入。或者在【正常工资薪金所得】右上角点【更多操作】—【减除费用扣除确认】，点击‘更新”，会将税局端符合一次扣除6万的人员更新出来，在最后一列【是否直接按照6万元扣除】勾选是否一次扣除6万，在每行“员工姓名”最左边勾选按钮，可以批量勾选，选择好后点击下方“确认”即可。

您好，企业清算后的剩余资产向个人股东分配，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得，按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；剩余资产减除股息所得后的余额，超过股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税；低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资损失。

您好，您可以在完成经营所得个人所得税年度申报（B表）申报后，进行多处经营所得个人所得税汇总年度申报（C表）的逾期申报。通过自然人电子税务局（web端）办理多处经营所得个人所得税汇总年度申报（C表）逾期申报的具体操作如下：一、通过国家税务总局河南省税务局官方网站点击【ITS自然人客户端】跳转至自然人电子税务局（WEB端）界面并登录，点击【我要办税】-【税费申报】-【经营所得申报】-【经营所得（C表）】。二、选择申报年度，点击【确定】。三、在“请确认投资单位信息”界面，系统会自动带出您所有被投资单位等信息，下拉框中选择其中一处作为“汇总地”，核实确认后点击【下一步】。四、核对和调整应纳税所得额、各项扣除和费用，系统会自动为您计算出应补税款或应退税款，确认无误后，点击【提交申报】。五、申报成功后，可进行税款补缴或申请退税。

您好，自然人股权转让个人所得税网上自行申报分为股权转让方资料报送、受让方确认股权转让信息和转让方申报纳税三个步骤，具体操作步骤如下：一、纳税人（股权转让方）资料报送：（一）转让方通过自然人电子税务局（WEB端）（https://etax.chinatax.gov.cn/），使用个人所得税APP扫码登陆，或点击二维码右上角【密码登录】使用账号密码登录。（二）点击【我要办税】-【税费申报】-【分类所得申报】-【个人股权转让所得】。（三）选择【股权转让资料报送】点击确定，查看“办理须知”及“所需资料”后，勾选“我已阅读并知晓”并点击【进入填报】。（四）依次在【录入基本信息】、【录入股权转让信息】、【录入收入与扣除信息】界面填报录入相关信息并上传附报资料，在【税款计算】界面核对计税明细信息，核对无误后点击【提交资料】。（五）界面出现“股权转让信息已提交至XXX确认”字样，说明信息已采集提交成功，您可在该界面点击【查看提交记录】或点击【我要查询】-【申报信息查询】-【个人股权转让资料报送记录查询】，查看股权受让方的确认结果。二、受让方确认股权转让信息：（一）受让方为自然人的，可通过个人所得税APP或自然人电子税务局（WEB端）查看并确认股权转让信息是否有误。1.个人所得税APP操作步骤：（1）受让方登录个人所得税APP。（2）点击【消息】，选择【股权转让信息确认】。（3）点击【查看股权转让详情】核对股权转让信息，点击核对结果，根据核对信息情况，选择“信息无误”或“信息有误”，点击【提交】即可。2.自然人电子税务局（WEB端）操作步骤：（1）受让方登录自然人电子税务局（WEB端。（2）点击【消息中心】，选择【股权转让信息确认】。（3）进入【消息详情】，点击【查看股权转让详情】，核对股权转让信息，根据核对信息情况选择“信息无误”或“信息有误”，点击【提交】即可。（二）受让方为单位的，单位可通过自然人电子税务局（扣缴端）或自然人电子税务局（WEB端）确认股权转让信息。1.自然人电子税务局（扣缴端）操作步骤：（1）受让方企业登录自然人电子税务局（扣缴端）。（2）点击【消息中心】，选择股权转个人所得税信息确认，点击【待处理】。（3）核对股权转让信息，根据核对信息的情况自行选择“信息无误”或“信息有误”，点击【提交】即可。2.自然人电子税务局（WEB端）操作步骤：（1）受让方企业使用法人、财务负责人或经授权的办税人员身份登录自然人电子税务局（WEB端）。（2）点击【消息中心】，选择【股权转让信息确认】。（3）进入【消息详情】，点击【查看股权转让详情】，核对股权转让信息，根据核对信息情况选择“信息无误”或“信息有误”，点击【提交】即可。三、股权转让方申报纳税：（一）转让方通过自然人电子税务局（WEB端），使用个人所得税APP扫码登陆，或点击二维码右上角【密码登录】使用账号密码登录。（二）点击【我要办税】-【税费申报】-【分类所得申报】-【个人股权转让所得】。（三）选择【查看已报送资料的受理详情】点击确定。（四）点击【已完成】，选中受理状态为“税务机关受理通过”的记录并点击【发起申报】。（五）核实股权转让及税款计算信息，无误后点击【提交申报】，若无税款则界面显示“申报信息提交成功并已保存”；若产生收款，系统将自动跳转至税款缴纳界面，您可根据界面提示缴纳税款。（六）点击【我要查询】-【申报查询（更正/作废申报）】，“申报项目”选择为“个人股权转让所得个人所得税自行申报”，选择“税款所属期”或“申报日期”点击【查询】。如需线下办理，可携带以下材料前往办税服务厅办理：一、《个人所得税自行纳税申报表（A表）》2份。二、个人身份证件原件1份（查验后退回）。三、有以下情形的，还应提供相应材料：（一）纳税人存在减免个人所得税情形：《个人所得税减免税事项报告表》1份。（二）发生符合条件的公益捐赠支出：《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》1份。具体地点可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动查询。

您好，根据国务院《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》第五条“对个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税”的规定，为了保证和支持社会保障制度和住房制度改革的顺利实施，现明确按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的下列专项基金或资金存入银行个人账户所取得的利息收入免征个人所得税：一、住房公积金；二、医疗保险金；三、基本养老保险金；四、失业保险基金。

您好，对企事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过非营利性的社会团体和政府部门向福利性、非营利性的老年服务机构的捐赠，在缴纳个人所得税前准予全额扣除。老年服务机构，是指专门为老年人提供生活照料、文化、护理、健身等多方面服务的福利性、非营利性的机构，主要包括：老年社会福利院、敬老院（养老院）、老年服务中心、老年公寓（含老年护理院、康复中心、托老所）等。

您好，从业人员自互联网平台企业取得劳务报酬所得，互联网平台企业按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法(试行)〉的公告》(2018年第61号)规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。具体计算公式如下：本期应预扣预缴税额=(累计收入-累计费用-累计免税收入-累计减除费用-累计依法确定的其他扣除)×预扣率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴税其中：累计费用，按累计收入乘以20%计算;累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本互联网平台企业连续取得劳务报酬的月份数计算。

您好，您可以通过自然人电子税务局（扣缴端）或自然人电子税务局（web端）办理代扣代缴个人所得税逾期申报：一、自然人电子税务局（扣缴端）：扣缴义务人登录自然人电子税务局（扣缴端），在【首页】切换“税款所属月份”至您未按期履行扣缴义务的月份，点击【首页】-【常用功能】-【综合所得申报】或【分类所得申报】，据实填报相关表单后进行申报表报送。产生应征税款信息的，点击【首页】-【常用功能】-【税款缴纳】，勾选应征税款信息后，点击【立即缴税】。二、自然人电子税务局（WEB端）：扣缴义务人使用法人、财务负责人或经授权的办税人员通过国家税务总局河南省税务局官方网站点击【ITS自然人客户端】跳转至自然人电子税务局（WEB端）界面并登录，点击【单位办税】，选择企业后点击【办理个税业务】，点击【扣缴申报】-【综合所得申报】或【分类所得申报】并修改“税款所属月份”，据实填报相关表单后进行申报表报送。产生应征税款信息的，可直接点击【立即缴税】链接进行税款缴纳，您也可以通过【扣缴申报】-【税款缴纳】，勾选相应记录后，点击【立即缴税】。

您好，自然人股东转让股权，缴纳股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人。扣缴义务人可通过自然人电子税务局（扣缴端）或自然人电子税务局（WEB端）扣缴税款。具体操作步骤如下：一、自然人电子税务局（扣缴端）：（一）扣缴义务人登录自然人电子税务局（扣缴端）。（二）点击【首页】-【常用功能】-【人员信息采集】，采集并报送自然人股东的人员信息。（三）点击【首页】-【常用功能】-【分类所得申报】，在【1收入及减除填写】模块，点击“财产转让所得”右侧的“填写”，进入财产转让所得申报界面，点击“添加”或“导入”，填报收入及扣除数据，其中“所得项目”选择为“股权转让所得”，应补（退）税额会自动生成，点击【保存】后【返回】。（四）在【2附表填写（有附表待完善）】模块，点击“个人股东股权转让信息表”右侧的“填写”，进入个人股东股权转让信息表界面，点击“填写”，据实填报补充股权转让所得明细，点击【保存】后【返回】。（五）在【3申报表报送】模块，点击【发送申报】并查看申报结果，若系统未能自动获取到税务机关反馈信息，可稍后点击【获取反馈】查看申报结果。（六）产生应征税款信息的，点击【首页】-【常用功能】-【税款缴纳】，勾选应征税款信息后，点击【立即缴税】。（七）点击【首页】，在左侧功能菜单选择【查询统计】-【缴税记录查询】，进入“缴税记录查询”界面，选择缴税日期后点击【查询】即可查看缴税记录，勾选记录后可点击【完税证明开具】。二、自然人电子税务局（WEB端）：（一）扣缴义务人使用法人、财务负责人或经授权的办税人员身份登录自然人电子税务局（WEB端）（https://etax.chinatax.gov.cn/）。（二）点击【扣缴申报】-【人员信息采集】，采集并报送自然人股东的人员信息。（三）点击【扣缴申报】-【分类所得申报】，在【1收入及减除填写】模块，点击“财产转让所得”进入财产转让所得申报界面，点击“添加”或“导入”，填报收入及扣除数据，其中“所得项目”选择为“股权转让所得”，信息填报无误后，点击【税款计算】生成应补（退）税额，点击【保存】后【返回】。（四）在【2附表填写（有附表待完善）】模块，点击“个人股东股权转让信息表”补充完善对应的股权转让相关信息，点击【保存】后【返回】。（五）在【3申报表报送】模块，点击【报送】按钮进行报送，申报表报送申报成功。产生应征税款信息的，可直接点击【立即缴税】链接进行税款缴纳，您也可以通过【扣缴申报】-【税款缴纳】，勾选相应记录后，点击【立即缴税】。（六）点击【扣缴申报】-【查询统计】-【缴税记录查询】，选择缴税日期后点击【查询】即可查看缴税记录，勾选记录后可点击【完税证明】。