您好，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。

您好，享受减免企业所得税优惠的技术转让所得应按以下方法计算：技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费。技术转让收入指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入，不得计入技术转让收入。

您好，银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业，不适用企业所得税核定征收管理实施办法。

您好，对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

您好，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

您好，“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。

您好，《海南省国家税务局海南省地方税务局关于调整房地产开发企业销售未完工开发产品计税毛利率的公告》（海南省国家税务局海南省地方税务局公告2016年第20号）规定，开发项目位于海口市、三亚市、万宁市、琼海市、文昌市、陵水县、乐东县、澄迈县城区和郊区的，计税毛利率为25%。

您好，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。除《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

您好，企业所得税预缴的季度申报数据填写的应是本年累计金额。“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。

您好，非适用企业会计准则，企业会计准则-银行、证券、保险、担保的企业，本行次不允许填报。

您好，一般情况下填写企业所得税预缴申报表时，本期季初数为上期季末数。

您好，北京市建筑企业总机构直接管理的在北京市行政区域内跨区、县(地区)设立的项目部不实行按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税的办法，其实际取得的经营收入和发生的成本费用等涉税事项应由总机构按照有关规定汇总计算并缴纳企业所得税。

您好，企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照《企业所得税法》关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。

您好，小型微利企业办理2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报时，《企业所得税年度纳税申报主表》(A100000)为小型微利企业必填表单。《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。免于填报《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000)。除前述规定的表单、项目外，小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。

您好，请您将《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》、《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》和《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中数据填写完成并保存，再切换至《A105000纳税调整项目明细表》填写好15行的“账载金额”后按回车键或Tab键，“税收金额”栏目会自动计算跳出。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》有关规定，按照《财政部税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部税务总局民政部公告2020年第27号）等有关要求，现将江苏省2025-2027年度（第二批）公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单予以公告如下：1.江苏省天合公益基金会2.张家港市慈善基金会3.江苏省华泰公益基金会4.江苏省苏宁公益基金会5.常州市武进区见义勇为基金会6.常州市见义勇为基金会7.南京市鼓楼区见义勇为基金会8.江苏省关心下一代基金会9.苏州大学教育发展基金会10.南京邮电大学教育发展基金会11.江苏捷安特自行车文体基金会12.如皋市慈善基金会13.泰州市残疾人福利基金会14.南京市栖霞区姚坊门慈善基金会15.无锡市琢璞年轻人才发展基金会16.无锡市锡商公益基金会17.徐州市鼓楼区慈善总会18.睢宁县慈善会19.常州市大爱金沙教育发展基金会20.苏州世嘉教育发展基金会21.苏州西浦产业家学院教育发展基金会22.苏州江南美食文化基金会23.苏州市姑苏区见义勇为基金会24.苏州市集萃教育基金会25.苏州市虎丘区见义勇为基金会26.苏州市苏实材料科学发展基金会27.苏州市李政道教育和科学基金会28.苏州市吴中区明学公益慈善基金会29.苏州市相城区元和街道慈善会30.苏州市相城区渭塘镇慈善会31.如东江海义工联合会32.连云港一行健康基金会33.连云港市赣榆区慈善总会34.扬州经济技术开发区慈善协会35.泰州市兴化益行儿童基金会江苏省财政厅国家税务总局江苏省税务局江苏省民政厅2025年8月29日

您好，《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）规定：“合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。合伙企业生产经营所得和其他所得采取‘先分后税’的原则。”《中华人民共和国企业所得税法》规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》明确：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。因此，您的情况不符合政策规定条件，不能享受企业所得税免税收入优惠。

您好，根据《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）规定，将新鲜蔬菜通过清洗、挑选、切割、预冷、分级、包装等简单加工处理，制成净菜、切割蔬菜属于蔬菜初加工。从目前问题中描述的情形来说，不符合政策规定条件，不能享受企业所得税所得减免优惠。

您好，财务报表数据同步至电子税务局存在一定的延迟，所以不能实时查询到报表数据，建议稍后再查询。

您好，企业通过公益性社会团体、县级以上（含县级）人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。