您好，可以通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【税费缴纳】-【项目部预缴企业所得税】模块预缴，也可在电局首页搜索“项目部预缴企业所得税”，直接进入该模块预缴。

您好，若您需办理清算申报，可以登录全国统一规范电子税务局（湖北）后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【清算企业所得税申报】功能路径办理申报。

您好，请先查看基础信息表中“107适用会计准则或会计制度”，类型为“110企业会计准则-一般企业”的纳税人可以填报此栏，其他类型的不可填写。

您好，根据《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》（国家税务总局公告2024年第5号）规定："十六、资源回收企业反向开具的发票，符合税收法律、行政法规、规章和规范性文件相关规定的，可以作为本企业所得税税前扣除凭证。不符合规定进行税前扣除的，严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定处理。"

您好，在填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）时，“预缴税款计算”中需要填写的是“本年累计金额”。

您好，以特定主体登录电子税务局，选择跨区域报验户，点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【项目部预缴企业所得税】模块。

您好，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业，是指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。所称实质性运营，是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。对不符合实质性运营的企业，不得享受优惠。海南自由贸易港鼓励类产业目录包括《产业结构调整指导目录(2024年本)》、《鼓励外商投资产业目录(2025年版)》和海南自由贸易港新增鼓励类产业目录。上述目录在本通知执行期限内修订的，自修订版实施之日起按新版本执行。对总机构设在海南自由贸易港的符合条件的企业，仅就其设在海南自由贸易港的总机构和分支机构的所得，适用15%税率；对总机构设在海南自由贸易港以外的企业，仅就其设在海南自由贸易港内的符合条件的分支机构的所得，适用15%税率。具体征管办法按照税务总局有关规定执行。因此，符合上述规定企业的所得税减按15%税率征收。

您好，享受自贸港鼓励类产业企业所得税优惠政策的企业实质性运营，采取“自行判定、申报承诺、事后核查”的管理方式。申报享惠企业在年度汇算清缴时应填写《实质性运营自评承诺表》，并对纳税申报资料及相关证明材料的真实性、准确性、完整性负责。

您好，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称"应税项目")的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称，个人姓名及身份证号，支出项目，收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。其中，互联网平台企业如已为从业人员同时办理个人所得税扣缴申报、增值税及附加税费代办申报，且已完成税费缴纳的，可凭个人所得税扣缴申报表、个人所得税完税凭证、互联网平台企业代办申报表、增值税及附加税费完税凭证作为扣除凭证，在企业所得税税前据实扣除向从业人员支付的劳务报酬。互联网平台企业应当按照税收法律、行政法规的规定保存有关资料凭证，包括实名核验记录、业务交易明细、结算支付记录等能够证明业务真实性的材料，以备查验。互联网平台企业未按规定保存能够证明业务真实性材料的，其办理扣缴申报、代办申报取得的相关凭证不得作为企业所得税税前扣除凭证。

您好，如果您是江苏省纳税人，可按下列方式填报：一、预缴申报时在填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（A类）时，在“减：免税收入、减计收入、加计扣除”项目下的下拉菜单中勾选“综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入”优惠事项，在“本年累计金额”栏填写减计的收入。二、年度汇算清缴申报时年度汇算清缴申报时，可以通过填报《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）的第22行下拉行次“综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入”栏填写减计的收入，享受优惠政策。如有需要您可以点击《@资源回收企业，享受这些优惠政策需注意！》了解更多注意事项。

您好，如果您是北京的纳税人，自2023年1月1日起，企业7月份预缴申报第2季度(按季预缴)或6月份(按月预缴)企业所得税时，能准确归集核算研发费用的，可以结合自身生产经营实际情况，自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除政策。对7月份预缴申报期未选择享受优惠的企业，在10月份预缴申报或年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，可结合自身生产经营实际情况，自主选择在10月份预缴申报或年度汇算清缴时统一享受。企业10月份预缴申报第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时，能准确归集核算研发费用的，企业可结合自身生产经营实际情况，自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除政策。对10月份预缴申报期未选择享受优惠的企业，在年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，可结合自身生产经营实际情况，自主选择在年度汇算清缴时统一享受。

您好，如果您是北京的纳税人，“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。

您好，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：(一)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；(二)非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

您好，企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按中华人民共和国企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)等相关规定执行。上述所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

您好，一、对目标脱贫地区的扶贫捐赠支出按以下规定执行：（一）自2019年1月1日至2025年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县(新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策)和建档立卡贫困村。（二）企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合上述条件的扶贫捐赠支出不计算在内。（三）企业在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的符合上述条件的扶贫捐赠支出，尚未在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的部分，可执行上述企业所得税政策。二、对企业、社会组织和团体赞助、捐赠北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金、物资、服务支出，在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。三、对企业、社会组织和团体赞助、捐赠杭州亚运会的资金、物资、服务支出，在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。上述事项的捐赠支出可以据实全额在企业所得税税前扣除。

您好，自2023年1月1日至2027年12月31日，对海南省企业招用脱贫人口（含防止返贫监测对象），以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年（36个月）内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年7800元。按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不完的，不得结转下年使用。

您好，报验户通过电子税务局预缴企业所得税时出现该提示的，请核实报验户的主行业信息，若主行业信息非建筑类需联系项目地税务机关修改报验户的主行业信息后再办理预缴申报。

您好，投资收益在税收上是作为企业所得税的应税项目，应依法计征企业所得税。但如果是符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。因此，符合上述规定条件的免征企业所得税。

一、企业出租房屋，出租方涉及税费如下：（一）增值税及随征附加税费。1.增值税税率及征收率：一般纳税人出租不动产适用一般计税的税率为9%。自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产、房地产开发企业出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的规定征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人出租不动产适用3%征收率计算缴纳增值税。2.增值税预缴规定：纳税人出租与机构所在地不在同一县（市、区、旗，下同）内的不动产，应当按照规定的纳税义务发生时间，向不动产所在地主管税务机关预缴增值税。一般纳税人出租与机构所在地不在同一县内的不动产，适用一般计税方法计税的预征率为3%，适用简易计税方法计税的预征率为5%。小规模纳税人出租与机构所在地不在同一县内的不动产（不含小规模纳税人中的个体工商户出租住房），预征率为3%；小规模纳税人中的个体工商户出租与机构所在地不在同一县内的住房，按照实际征收率确认预征率。自2026年1月1日起，按照《增值税预缴税款管理办法》规定应当预缴增值税的小规模纳税人，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（不含增值税）合计未达到增值税起征点的，无需预缴税款。3.附加税费税率：（1）城市维护建设税税率如下：所在地在市区的税率7%；所在地在县城、镇的税率5%；所在地不在市区、县城或者镇的税率为1%。（2）教育附加税率为3%。（3）地方教育费附加税率为2%。月销售额不超过10万元（按季度不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。该优惠可叠加其他优惠同时享受。（二）印花税0.1%。根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）的规定，出租方应按租赁合同缴纳印花税。自2022年1月1日至2027年12月31日，对我区增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的印花税(不含证券交易印花税)，应纳税额可减半征收。（三）房产税12%。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）和《广西壮族自治区人民政府关于修改<广西壮族自治区房产税施行细则>的决定》（自治区人民政府令第3号令），企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，全年应纳税额=全年的租金收入×12%。计税依据不含增值税。自2022年1月1日至2027年12月31日，对我区增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的房产税，应纳税额可减半征收。根据《财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号）第二条规定：“对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。”（四）城镇土地使用税。根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483号）和《广西壮族自治区人民政府关于修改〈广西壮族自治区城镇土地使用税暂行实施办法〉的决定》（自治区人民政府令第27号令）的有关规定，企业出租房屋应按规定缴纳城镇土地使用税。土地使用税税额的计算公式：全年应纳税额=实际占用应税土地面积×适用税额标准。自2022年1月1日至2027年12月31日，对我区增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的城镇土地使用税，应纳税额可减半征收。（五）企业所得税。租金收入应并入企业当期所得，按规定预缴企业所得税，年终汇算清缴。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。二、承租方按0.1%缴纳印花税。根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）的规定，承租方应按租赁合同缴纳印花税。自2022年1月1日至2027年12月31日，对我区增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的印花税(不含证券交易印花税)，应纳税额可减半征收。如承租方为个人，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

您好，一、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。其中包括股息、红利等权益性投资收益。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。二、所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。三、非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，按照《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第八十三条的规定，作为其免税收入。非境内注册居民企业的投资者从该居民企业分得的股息红利等权益性投资收益，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第七条第（四）款的规定，属于来源于中国境内的所得，应当征收企业所得税；该权益性投资收益中符合《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第八十三条规定的部分，可作为收益人的免税收入。