您好，非营利组织取得以下收入可以作为企业所得税免税收入：一、接受其他单位或者个人捐赠的收入；二、除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；三、按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；四、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；五、财政部、国家税务总局规定的其他收入；六、对非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入。

您好，销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

您好，享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税优惠不需要备案。需要留存以下资料备查：一、被投资企业的最新公司章程（企业在证券交易市场购买上市公司股票获得股权的，提供相关记账凭证、本公司持股比例以及持股时间超过12个月情况说明）；二、被投资企业股东会（或股东大会）利润分配决议或公告、分配表；三、被投资企业进行清算所得税处理的，留存被投资企业填报的加盖主管税务机关受理章的《中华人民共和国清算所得税申报表》及附表三《剩余财产计算和分配明细表》复印件；四、投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表。

您好，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

您好，核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除。企业应将核电厂操纵员培养费与员工的职工教育经费严格区分，单独核算，员工实际发生的职工教育经费支出不得计入核电厂操纵员培养费直接扣除。

您好，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照规定缴纳企业所得税。企业分为居民企业和非居民企业。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

您好，请检查是否填错栏目，填错栏目则无法带出金额。第六行的“研发费用”：填报纳税人进行研究与开发过程中发生的费用化支出，以及计入管理费用的自行开发无形资产摊销额。在《期间费用明细表》（A104000）中“管理费用”项目填报具体情况。本行根据“管理费用”科目下的“研究费用”明细科目的发生额，以及“管理费用”科目下的“无形资产摊销”明细科目的发生额分析填报。可重新尝试或前往当地办税服务厅线下申报，若依然存在问题，由主管税务机关提交多云运维处理。

您好，软件企业的收入总额，是指《企业所得税法》第六条规定的收入总额。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入。

您好，小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。因此，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用企业所得税法规定的对符合条件的小型微利企业减按20％税率征收企业所得税的政策。

您好，该项信息来源于财务会计制度备案及核算软件备案报告，未自动带出时允许在右侧下拉列表中选择，建议您通过“我要办税-综合信息报告-财务会计制度及核算软件备案报告”模块查看备案情况，存在有效备案信息的，系统可自动获取。如未做备案，或备案已到期，请先进行财务会计制度及核算软件备案，完成备案后，再次进入企业所得税年度申报界面，点击企业所得税年度纳税申报基础信息表下方的“获取初始化数据”按钮，重新获取基础信息即可。

您好，2024年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报适用《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号）修订后的表单。最新版表单您可以在上海市税务局官网中点击首页【我要下载】-【表格下载】，选择“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版----国家税务总局公告2025年第1号修订）”，进入后下载附件。也可以点击下方链接跳转到相应网页下载：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》

您好,企业在清算期间内取得来源于我国境外的所得的，仍须按照《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）的相关规定，按照分国（地区）不分项的原则，采取“抵免法”，计算按照我国税法规定计算的在我国境内应补缴的企业所得税额。

您好,企业依法清算时，清算期间作为一个独立纳税年度，以前年度的亏损可以用清算所得弥补。清算所得税的计算公式如下：清算所得税=（企业清算所得-免税收入-不征税收入-其他免税所得-弥补以前年度亏损）×税率弥补以前年度亏损，是指纳税人按照税收规定可在税前弥补的以前纳税年度尚未弥补的亏损额。清算期间不属于正常的生产经营期间，计算清算所得税时，一律适用法定税率25%

您好,企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。计算公式如下：清算所得＝企业的全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础－清算费用－相关税费＋债务清偿损益或者，清算所得＝资产处置损益＋负债清偿损益－清算费用－清算税金及附加±其他所得或支出企业的全部资产可变现价值或者交易价格是指企业全部资产在清算处置时为企业带来的经济利益，即公允价值或实际成交价。资产的计税基础是指企业按税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。清算费用是指企业清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。

您好，列入2025年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单的企业在下一年度企业所得税预缴申报时，可自行判断是否符合条件。如符合条件，在预缴申报时可先行享受优惠，年度汇算清缴时，如未被列入下一年度清单，按规定补缴税款，依法不加收滞纳金。申请享受《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》第（一）、（三）、（六）、（七）条提及的税收优惠政策，财关税〔2021〕4号文提及的关税优惠政策，以及《财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》提及的研发费用加计扣除政策的，可于汇算清缴结束前，从信息填报系统中查询是否列入清单。享受《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》第（八）条优惠政策的，由企业所在地直属海关告知相关企业。

您好，纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应当按照企业所得税法及其实施条例和有关政策规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表，完整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。纳税人采用网上申报方式进行汇算清缴申报的，下列第（一）、（二）项资料的纸质材料无需报送，由纳税人留存备查。　　（一）企业所得税年度纳税申报表及其附表　　查账征收企业报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税务总局公告2025年第1号修订版本）；核定征收企业报送《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》（国家税务总局公告2020年第12号修订版本）；外省市总机构在沪二级分支机构报送《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》（国家税务总局公告2021年第3号修订版本）。　　（二）年度财务会计报告　　纳税人根据财务会计制度及核算软件备案报告情况，报送适用的年度财务会计报表，含《资产负债表》《利润表》《现金流量表》《所有者权益变动表》《附注》等。　　（三）《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》　　若纳税人为外省市总机构在沪二级分支机构，应报送经总机构所在地主管税务机关受理盖章的《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（复印件）（详见国家税务总局公告2012年第57号）。　　（四）《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》　　若纳税人发生的企业重组业务适用特殊性税务处理的，应在该重组业务完成当年，报送《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》等资料（详见国家税务总局公告2015年第48号）。　　（五）《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》　　若纳税人发生的资产（股权）划转适用特殊性税务处理的，应报送《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》等资料（详见国家税务总局公告2015年第40号）。　　（六）《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》　　若纳税人发生以非货币性资产对外投资且选择按照国家税务总局公告2015年第33号第一条规定进行税务处理的，应在非货币性资产转让所得递延确认期间每年的企业所得税汇算清缴时，报送《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》（详见国家税务总局公告2015年第33号）。

您好，纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。纳税人因不可抗力，不能在汇算清缴期内办理企业所得税年度纳税申报或备齐企业所得税年度纳税申报资料的，应按照税收征管法及其实施细则的规定，申请办理延期纳税申报。

您好，根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）的规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。企业应当完整保存资产损失相关资料，并保证资料的真实性、合法性。

您好，根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）规定，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠政策条件，符合条件的可以自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，应当按照国家税务总局公告2018年第23号的规定归集和留存相关资料备查。名单制管理政策提示　　对涉及其他政府部门有关资格、资质认定或名单管理类优惠政策享受的，请纳税人务必确认符合相关政策条件，同时对于应该取得相关资格证书或者名单文件的一并确认，避免错误填报产生后续影响。包括高新技术企业、科技型中小企业、技术转让备案、环境保护节能节水项目、资源综合利用企业、临港新片区企业、创业投资企业、动漫企业、技术先进型企业、非营利组织、重点群体创业就业企业、（重点）软件企业、经营性文化事业单位转制企业等政策。重点政策操作提示　　对于享受集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业等优惠事项的纳税人，应当在完成年度汇算清缴后，通过新电子税务局按照提示提交相应电子资料。　　对于享受研究开发费用加计扣除优惠事项的纳税人，可选择使用国家税务总局上海市税务局发布的2018优化版研发支出辅助账、研发支出辅助账汇总表样式，在填报汇算清缴申报表基础信息表时勾选“2015版”，也可选择“2021版”简化版。上述表式可以从国家税务总局上海市税务局网站的“新闻动态/专题专栏/企业所得税类/企业研发费加计扣除专栏”下载。

您好，纳税人进行2024年度企业所得税汇算清缴时遇到任何问题，都可以获得有关汇算清缴相关信息及帮助。推荐通过国家税务总局上海市税务局网站的“居民企业所得税汇算清缴专栏”进行查询，也可以选择拨打12366纳税缴费服务热线等方式进行咨询。