税务合规的路，我们一直主动走

总部位于黑龙江省的哈尔滨电气集团有限公司，是中央管理的关系国家安全和国民经济命脉的国有重要骨干企业。作为中国建设最早的发电设备研究制造基地，哈电集团坚持主动走好税务合规之路，并以此为抓手推动企业创新。近年来，哈电集团获得近2400项专利授权，牵头制修订国际、国家及行业标准209项，承担48项国家级科研项目。 近日，记者走进哈尔滨电气集团有限公司（以下简称哈电集团）总部一楼大厅，正在举办的创新成果展引人关注。走近展板，一个个亮眼的技术成果令记者印象深刻——制造出中国第一台苏雄800千瓦水轮发电机组和2.5万千瓦火电机组；研制的全球单机容量最大功率百万千瓦水轮发电机组，实现了我国高端装备制造的重大突破；总承包的共建“一带一路”国际合作重点项目，阿联酋迪拜哈斯彦电站项目4台机组全部投运…… 展厅内，哈电集团自主研制的水电机组、高效清洁煤电机组、核电机组等各类先进发电设备模型，展示着各类专利成果和奖状、奖杯的荣誉墙，以及在亚洲、欧洲、非洲、美洲等地项目建设的照片，无不诉说着我国发电设备领域“国家队”企业的创新故事。随着记者对哈电集团财税管理团队采访的逐步深入，记者发现，哈电集团早已将税务合规管理融入企业创新发展之中。正如哈电集团计划财务部副总经理刘进宝所言：“税务合规的路，我们一直主动走。” 升级税务管理目标 在创新发展的过程中，哈电集团财税管理团队明确提出税务管理“三个转变”的目标。 “哈电集团是我国最早的发电设备研制基地和成套设备出口基地。”哈电集团党群工作部宣传处处长李文峰介绍，在70多年的发展历程中，哈电集团共创造了280多项“共和国第一”，获得国家科学技术进步奖特等奖5项、一等奖6项、二等奖19项。 目前，哈电集团已经形成了以水电、核电、煤电、气电、风电、船舶动力装置、电气驱动设备、电力工程总承包等为主，涵盖装备研制、工程建设和制造服务等领域的产业布局，累计生产发电设备超过5.3亿千瓦，产品装备海内外800余座大中型电站，出口到50多个国家和地区，大型水电机组约占国产装机总量的1/2，煤电、核电主设备和重型燃气轮机均约占国产装机总量的1/3。 “税务合规既是底线要求，也是推动企业实现创新发展目标的杠杆。”谈及创新发展与税务合规的关系，刘进宝表示，在创新发展的过程中，哈电集团将税务管理目标从“合规遵从”进一步升级为“战略赋能”——作为装备制造业企业，哈电集团在向高端化、智能化、绿色化方向转型升级、创新发展的过程中，既需要技术突破，也需要通过持续优化税务管理，实现“降成本、控风险、促创新”的目标。 基于此，哈电集团财税管理团队明确提出税务管理“三个转变”的目标——从成本中心转变为价值中心，依法合规享受国家出台的各项税费优惠政策，将节约的资金投入到研发、市场等核心领域，直接增强企业盈利能力；从被动合规转变为主动规划，通过税务安排优化商业模式、国际布局，形成差异化竞争优势；从单一职能转变为全员协同，加快推进业务、财务、税务一体化建设，不断将税务思维渗透到企业战略决策中。 哈电集团税务业务主管赵崇吉告诉记者，随着“三个转变”目标的提出，企业将税务管理嵌入战略决策全周期，注重事前管理，利用税务前置评估机制对新业务、新模式的税务处理情况进行研究，并测算相关税收成本，为业务发展赋能。在一次控股公司投资并购业务中，集团财税管理团队事前介入，在业务研究阶段就参与方案讨论，结合并购重组相关税收政策要点，从税收专业角度给出项目实施意见，既有效规避了涉税风险，也顺利推动了此次投资并购。 建立政策红利捕捉机制 有效利用税收红利释放资金叠加效应，让创新“有钱可用”。 “我们获得了近2400项专利授权，牵头制修订国际、国家及行业标准209项，承担48项国家级科研项目，17项装备入选能源领域首台（套）重大技术装备名录……”提起哈电集团近些年的创新研发成果，刘进宝如数家珍。 刘进宝介绍，哈电集团坚持把科技创新作为引领发展的第一动力。近几年，企业累计投入研发经费超百亿元，年均研发经费投入强度达5.4%。得益于大力度的研发投入，哈电集团有66项成果达到了国际领先或先进水平，大容量高水头水轮发电机组、超超临界二次再热机组、核主泵等的技术指标均展现出中国装备制造的顶尖水准。 近年来，国家出台了一系列支持科技创新的税费优惠政策，涵盖了企业科技创新活动的各环节。比如，研发费用企业所得税税前加计扣除比例提高到100%；对技术转让、技术开发以及与之相关的技术咨询、技术服务收入免征增值税；对先进制造业企业增值税进项税额实行5%的加计抵减等。税收数据显示，2024年，现行支持科技创新的主要政策全年减税降费及退税达1.52万亿元。 “国家密集出台一系列税费支持政策，是减轻企业负担、激发经营主体市场活力的重要举措，增强了企业创新发展的信心和底气。”哈电集团计划财务部结算室副经理李国栋告诉记者，作为税费优惠政策的受益者，哈电集团始终把依法合规视为享受税费优惠政策的必要前提。为此，哈电集团采用“总部整体把握、成员高效落实”的管理模式——集团总部负责结合最新税费政策规定和业务实际，形成《财税优惠政策汇编》，把握整体税务管理目标及方向，各成员企业负责依法合规享受税费优惠政策、实施税务管理要求，以此实现集团整体对税费优惠政策的全面理解和充分享受，提高企业的税法遵从水平。 李国栋介绍，为了更加有效地用好税费优惠，哈电集团建立了政策红利捕捉机制，在依法合规的基础上，有效利用税收红利释放资金叠加效应。具体来说，哈电集团组织专人定期主动收集、获取与装备制造业相关的税费优惠政策，学习研究税费优惠政策中的必要条件或参数，并将相关情况反馈给业务实施端。财税团队结合业务实际情况，对其执行方向或参数进行必要修正，保证项目最终交付或运行时，能够合规享受税费优惠。同时，哈电集团定期统计集团整体税费优惠享受数据，细化至每一项具体的税费优惠政策，利用数据结果分析各项税费优惠政策的适用情况，指导成员企业做到“应缴尽缴，应享尽享”。 在此基础上，哈电集团基于企业涉税业务特点，结合企业内部案例和公开案例整理、编制《哈电集团税务业务自查提纲（通用版）》，指导各成员企业开展税务风险自查、规范税务处理，有效防范错误享受税费优惠等涉税风险。 加速税务管理数智化转型 自下而上，鼓励成员企业积极探索适合业务发展的数智化税务管理模式。 近几年，国务院国资委多次对中央企业财务数字化转型提出要求。2022年3月，国务院国资委印发的《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，明确提出完善智能前瞻的财务数智体系，要求中央企业统筹制定全集团财务数字化转型规划，完善制度体系、组织体系和管控体系，加强跨部门、跨板块协同合作，建立智慧、敏捷、系统、深入、前瞻的数字化、智能化财务。2023年底召开的中央企业财务工作会议再次强调，中央企业要顺应智能变革趋势，以司库建设为抓手，加快推进财务管理数智化转型。 李国栋认为，积极开展财务管理数智化转型，既是落实国务院国资委政策要求的必然选择，更是推动企业创新发展、提升核心竞争力的战略举措。借助税务管理系统实现优惠自动识别、风险实时预警，推动税务管理数智化转型，是企业财务管理数智化工作中的一项重要内容。“我们采取自下而上的探索模式，鼓励成员企业积极探索适合业务发展的税务数智化转型道路。”李国栋说。 哈尔滨电机厂有限责任公司（以下简称哈电电机），是哈电集团的核心子公司之一。企业财税负责人介绍，哈电电机建立了财税一体化管理平台，通过与税务部门电子税务系统的数据直联，实现发票影像OCR（光学字符识别）录入及识别、发票验伪验重、税费管理、发票管理、风险管理、分析管理、电子档案管理和用户权限管理等功能，有效提升了企业的发票管理效率。同时，该平台实现了与企业管理系统、哈电集团电子商务平台系统的发票信息传递、合同信息链接等环节的业务集成和对接，进一步推进业务、财务、税务数据的贯通。 作为哈电集团控股的A股上市公司，佳木斯电机股份有限公司（以下简称佳电股份）同样积极推进财税数字化平台建设工作。佳电股份财税负责人介绍，在税务管理方面，该平台主要包含税务组织管理、进项发票管理、销项发票管理等功能模块。其中，进项发票管理模块运用OCR技术，自动识别增值税发票、车票、航空行程单等各种格式的票据，并通过对接税务部门的“乐企平台”，对发票进行查重查验，有效防范重复报销、虚假发票等问题，从源头上保障入账发票的真实性和准确性。销项发票管理模块则主要通过与客户管理系统、企业管理系统等集成对接，由业务端发起开票申请，经财务核算处理直接推送至“乐企平台”开票，并将开票结果反馈给业务系统，实现业务申请与税务开票一体化协同，在提高税务管理效率的同时，减少人工干预，降低错误率及涉税风险。 刘进宝表示，目前，哈电集团正结合成员企业财税数智化探索情况，不断总结经验教训，尝试构建适应集团整体发展要求的智慧税务平台，实现业财税全流程、全覆盖，通过涉税业务标准化管理，实现从手工到自动、从线下到线上、从分散到集约、从粗放到精细的转变，推动企业财税管理向世界一流迈进，以规范、精益、集约、稳健、高效、智慧的财税管理，助力哈电集团实现世界一流装备制造企业的发展目标。 （本版图片由哈电集团提供）