巴西重拳打击能源行业逃税“黑手”

最近，巴西正掀起一场针对能源行业税务犯罪的全方位打击行动。 从联邦警察突袭能源行业犯罪集团掌控下的虚开发票“洗钱加油站”，到国民议会加速推进两项相关税收法案落地，再到石油公司与政府合力出击共治违法行为……巴西政府多头发力，对盘踞在能源行业的逃税犯罪网络进行打击，试图斩断盘踞在能源行业的黑色利益链。 能源行业背后的逃税“黑手” 能源行业本是支撑巴西经济发展的重要产业，但目前有组织的税务犯罪正以惊人的速度和规模渗透到能源行业的各个环节，给该国税收造成了难以估量的损失。 “首都第一司令部”“红色命令”等犯罪集团以及部分民兵组织，正将“黑手”伸向能源盗窃、走私、逃税和洗钱领域，阿莱萨特燃料公司、巴西莱森能源公司等大型能源分销商均已被犯罪集团渗透。2024年的一项评估发现，在巴西，与能源相关的盗窃、抢劫和欺诈行为每年约造成290亿雷亚尔（1雷亚尔约合1.25元人民币）的损失。 犯罪集团利用燃料税在不同州之间的税率差进行税务欺诈。在巴西，乙醇的燃料税因州而异，这为犯罪分子提供了可乘之机。他们从低税地区大量采购乙醇燃料，然后转售给高税地区的加油站老板。这些加油站老板与犯罪分子勾结，在收取消费者更高税费的同时，将差价收入囊中。部分犯罪分子还通过偷逃关税等形式来进口能源，并以远低于市场平均水平的价格进行销售。据巴西杰图里奥·瓦尔加斯基金会2019年的一项研究估计，与能源相关的逃税行为每年产生的违法收入高达72亿雷亚尔，这对于巴西财政来说无疑是一个巨大的黑洞。 犯罪集团还通过多种手段在能源行业大肆敛财，逃避纳税。例如，“黑加油站”无视安全标准，销售掺假和被盗的石油，成为犯罪分子洗钱和逃税的重要渠道。据报道，截至2023年底，圣保罗州9000个加油站中，约有1100个加油站在“首都第一司令部”的控制之下。2024年，巴西警方声称仅里约热内卢市就有多达30个加油站被“首都第一司令部”控制。自2015年以来，巴西警方已披露数百家涉嫌违规经营的加油站。2019年，巴西大型能源分销商巴西国家石油公司在全国范围内清理了730家涉嫌存在违规行为的零售网点。 两项立法剑指逃税惯犯 2025年4月，针对愈演愈烈的加油站“逃税危机”，巴西国民议会围绕两项关键税收法案进行了探讨。其中一项法案明确了以“黑加油站”为代表的长期逃税者的法律身份，并将过去12个月内连续4个月以上或时长共计6个月以上不纳税的纳税人定义为逃税惯犯。如果一家公司的欠税超过1500万雷亚尔，或公司年收入超过100万雷亚尔且欠税款占其年收入的30%以上，也将被归类为逃税惯犯。该法案已于4月9日获得巴西参议院宪法和司法委员会的批准。 另一项法案则为打击逃税惯犯建立了一个法律框架。其要素之一是赋予地方政府灵活裁量权，允许各州根据当地情况调整规则。例如，该法案允许地方政府调整用于将纳税人归类为逃税惯犯的1500万雷亚尔的欠税门槛。 逃税惯犯这一概念的提出，正式将逃税与非法有组织犯罪联系起来，为政府打击有组织犯罪确定了法律依据。如果巴西国民议会批准了关于逃税惯犯的拟议法案，购买赃物的行为将被定为刑事犯罪，那些“黑加油站”需要对从被依法归类为逃税惯犯的公司购买能源负责。通过打击能源的不正常低价销售，可以减少财政收入流失，帮助巴西减少预算赤字。 政企携手治理行业违规乱象 防范能源行业有组织犯罪，对巴西来说是一项旷日持久的挑战。为此，巴西政府和能源企业正在协同构筑能源行业的税务安全防线，对能源逃税犯罪网络重拳出击。 巴西国家石油公司着重加强了管道、炼油厂、运输系统和加油站的安保措施，并在内部合规、审计机制以及能源可追溯系统方面加大投资，防止能源因内部问题流入非法市场。该公司还使用先进的监控系统，借助无人机和传感器相结合的技术来监控能源管道的完整性。 在加强内部安全措施的同时，巴西国家石油公司通过与政府合作，共同打击参与能源盗窃和贩运的犯罪组织。例如该公司与巴西国家石油、天然气和生物燃料局等部门合作，加强对涉嫌协助转售掺假或被盗能源的加油站和运输公司的监督。该公司还联合执法部门在高风险地区开展严打行动，扣押用于挖掘管道的非法设备，并逮捕相关违法人员。 此外，巴西政府还成立了一个着眼于调查有组织犯罪与能源行业关系的议会调查委员会，联邦警察局、金融情报局和税务部门也在准备对相关活动进行广泛调查，通过加强立法监管与遏制犯罪势力渗透，保障国家税收安全，促进能源行业健康可持续发展。