着力提升民营企业税费管理服务水平

当前民营企业经营业态多元化特征显著，平台经济、共享经济等新模式下收入来源复杂化。如何破解民营企业税费管理服务难题、护航民营企业走稳发展壮大之路，是基层税务部门在日常工作中的重点课题之一。笔者认为，应从做好数据治理、创新服务供给、提升税法遵从等方面发力，促进民营经济高质量发展。 民营企业税费管理服务的现实困境 信息不对称影响管理服务质效。平台经济、共享经济等新模式下收入来源复杂，税务部门难以全面掌握企业真实经营数据。加之第三方平台数据共享机制尚未健全，部分领域还存在信息孤岛现象，税费征管的基础信息不够全面准确。对于民营企业应享尽享快享税费优惠政策而言，信息获取滞后也会导致政策申报错误或应享未享情况出现。 服务供给与个性化需求存在差异。在人工智能赋能大背景下，未接入智能化模块的传统税费服务模式已难以适应民营企业个性化需求。基层调研显示，80%以上的中小微民营企业更倾向于“智能化”“一站式”办税，现有的电子税务局基本功能虽全面集成，但对于不同行业、不同规模的民营企业而言，服务模式还不够精细化，税费事项线下受理、审批智能化不足，在一定程度上影响了税费事项办理速度和质量，尤其在跨区域税费业务、跨境业务等方面，仍存在一些堵点和痛点。 税法遵从度提升面临掣肘。随着税收法治建设的不断推进，大多数民营企业走在依法纳税、合规经营的良性道路上，但客观来看，部分民营企业财务核算还不够规范，极少数不法分子利用新技术、新方法逃避缴税。成品油税收监管、出口应征税货物税收监管、股权转让个人所得税监管等重点领域风险仍存，这些问题均对提升民营企业税法遵从度带来挑战。 提升民营企业税费管理服务水平的实践探索 提升数据治理能力，破除信息壁垒。深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，国家税务总局怀化市税务局强化数据治理和综合利用，针对纳税人缴费人填报基础数据不完整、不真实的情况，开展“网格化”摸排，以“人机结合”的方式对基层征管数据进行复核。依托精诚共治机制、财税综合信息平台，对涉税信息进行深度整合，积极拓展与海关、商务、市监、银行等部门单位的合作与信息共享，充分开展数据联动分析，建立分行业、分专业的数据模型，推动税收征管实现数字化转型。 打造全周期服务体系，回应多元需求。怀化市税务局建立助力民营企业发展全周期服务体系，对初创企业实行“培种育苗”，第一时间为经营主体送上包含税费优惠政策宣传、合规经营指导等内容的“开业第一课”；对成长型企业实施“精准滴灌”的同时，做好税收风险前置提醒。2024年精准推送各类税费优惠政策306批次，新增减税降费及退税8.99亿元，占全市税收总额的7.02%，提醒纳税人缴费人1000余户次，实施“首违不罚”2559户次。依托“启运港退税”政策，出口退税平均办理时长缩短至0.6天。 构建税费治理新格局，提高税法遵从。扎实推动税费“一体化”监管和重点领域、重点行业税收监管。怀化市税务局试点开展的加油站智能化税收监管获选国家税务总局“揭榜挂帅”项目，参与探索制定《风力发电行业税源管理工作指引》，推行税务“信用+风险”前置提醒机制，通过指标模型扫描、实地核查等方式，及时发现企业涉税风险点，并采取提醒、辅导等方式，帮助企业规范财务管理，提升民营企业税法遵从度。 优化民营企业税费管理服务的路径思考 构建智慧税务新生态。用好人工智能等新技术，在做好信息安全的基础上，推动做好人工智能技术的本地化部署，接入市监、银行等部门基础信息，对基础征管数据进行综合利用、深度挖掘和增值应用，推动税费征管由以人为主向更高层级、更高水平的人机结合迈进，把税费征管过程变成数据处理利用，精确执法、精细服务的过程，提升税费治理效能。 打造全链条服务体系。服务全国统一大市场建设，推动线上办、跨域办，让“高效办成一件事”成为常态。稳步推进新电子税务局、数电发票使用，持续优化数电发票开具、交付、使用等服务，进一步降低民营企业制度性交易成本。结合民营企业成长周期，健全“初创—成长—成熟”全周期税费管理服务体系，建立跨层级、跨部门诉求收集渠道，实现“接诉即办”向“未诉先办”转变，第一时间解决民营企业涉税难题。完善跨境税费服务体系，帮助“走出去”民营企业防范税务风险。 提升税费监管效能。坚持税费同征同管，充分运用新技术手段，做到“一体化”监管，进一步发挥社会信用体系在促进税法遵从方面的重要作用。探索构建个人所得税信用体系，健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制，营造守信受益、失信受限的良好氛围，完善与相关部门的协作机制，在信息交换、线索分析和取证等方面加强协作，持续提升虚开等涉税违法案件查处效率和打击精准度，进一步增强民营企业涉税合规意识。 （作者系国家税务总局怀化市税务局党委书记、局长）