澳大利亚减税方案：为总理连任铺路？

近日，澳大利亚工党政府公布了以“建设澳大利亚的未来”为主题的2025—2026财年联邦预算案，旨在通过一系列的经济和民生政策，有效应对不断攀升的生活成本、动荡不安的全球经济形势，以及即将到来的澳大利亚联邦大选。 反对党质疑，澳大利亚总理安东尼·阿尔巴尼斯试图通过预算案中的减税和补贴措施，赢得选民支持，为连任铺路。 “温和”的减税和补贴措施 2025—2026财年联邦预算案的核心“卖点”是个人所得税最低档税率渐进式下调。当前，纳税人年收入为18201澳元（1澳大利亚元约合4.6662元人民币）—45000澳元的，适用税率为16%；年收入为45001澳元—13.5万澳元的，税率为30%；年收入为135001澳元—19万澳元的，税率为37%；年收入超过19万澳元的，税率为45%。预算案明确，自2026年7月开始实施第一阶段减税，将澳大利亚居民个人所得税最低档税率从16%降至15%。2027年7月启动第二阶段减税，将最低档税率进一步降至14%。 根据该预算案，澳大利亚所有个人所得税纳税人，均能享受到一定的税收优惠。据估算，该项政策将在2026—2027财年为年收入在45000澳元及以上的纳税人节省268澳元，2027—2028财年以后每年节省536澳元。对于年收入低于45000澳元的纳税人，该项政策的减税力度相对较小。 值得一提的是，去年2月，澳大利亚参议院通过了《2024年财政法修正案（生活成本减税）》。该法案不仅降低了个人所得税第一档税率和第二档税率，分别由19%和32.5%下调至16%和30%；还提高了第三档和第四档征税门槛，分别由12万澳元和18万澳元提高至13.5万澳元和19万澳元。因此，此次减税虽力度稍弱，但延续了减税趋势，对于选民而言无疑是意料之外的惊喜。‌ 此外，预算案还提出了多项旨在降低生活成本和加强医疗保障的改革举措，包括将能源账单减免政策（向所有澳大利亚家庭和符合条件的小企业电力客户提供电费补贴，以缓解生活成本压力）延长至2025年底，为澳大利亚家庭和小型企业提供额外150澳元账单减免；投资79亿澳元，确保2030年前实现90%的全科医生就诊全额报销等。 强化税收合规和税法确定性 预算案还加大了对澳大利亚税务局的资金支持，以强化税收合规引导，特别是提升跨国公司和大企业的税法遵从度。此外，预算案进一步明确了管理投资信托制度的适用范围，体现了政府在吸引外资和保护税基之间的微妙平衡。 管理投资信托作为一种特殊类型的信托，主要投资于房地产、债券、股票等消极投资领域。为吸引境外投资，澳大利亚税法规定，符合条件的管理投资信托向外国投资者分配的利润可享受10%或15%的优惠预提所得税税率。然而，部分信托通过“单一最终外国所有者”结构（即“管理投资信托外壳”），不当享受了管理投资信托的优惠税率。鉴于此，澳大利亚税务局在《2025/1号纳税人警示》中，强化了管理投资信托资格审核和合规要求，并将对不当获取优惠的行为采取行动。 此次预算案中确认，政府将通过立法“澄清”管理投资信托的税收安排，确保外国投资者仍能通过管理投资信托享受优惠预提税率，同时消除管理投资信托相关规则的模糊性和不确定性。修订后的立法将追溯适用于2025年3月13日以后的所有基金分配，并与《2025/1号纳税人警示》相辅相成，在保证税收合规的同时，为境外投资者提供税法适用的确定性。 社会各界反应不一 2022年，澳大利亚工党领袖安东尼·阿尔巴尼斯终结了自由党9年的执政，以“变革”承诺赢得大选。然而，执政3年间，澳大利亚民众面临的生活成本上升远超预期。反对党领袖达顿在本次大选首场辩论中的描述颇为贴切：“澳大利亚人这3年过得不容易！” 一方面，民众饱受通胀与加息的双重压力。尽管通胀率已从2022年的峰值7.8%逐步放缓至今年初的2.5%，但食品、水电等必需品的价格仍远高于疫情前水平。为抑制通胀，澳大利亚央行自2022年5月起累计加息13次，基准利率从0.1%飙升至4.35%，创下30年来最激进的加息周期，给该国借款人和抵押贷款人带来了沉重负担。 另一方面，住房短缺问题日益严峻。受房屋供应不足和需求持续增加的影响，该国房价目前位居全球前列，且仍在上涨。为缓解住房短缺问题，阿尔巴尼斯政府承诺在2030年之前建造120万套新房。该计划包括提供30亿澳元的联邦资金，激励各州和领地政府增加住房供应。然而，目前该计划进展缓慢，尚未达到预期目标。 在此背景下，阿尔巴尼斯期望通过减税措施争取选民支持。澳大利亚国库部长吉姆·查尔默斯表示，减税政策旨在最大限度地惠及低收入劳动者。财政部部长加拉格尔进一步强调：“这些措施是对去年7月开始实施的减税措施的补充，两次减税将使普通工人每周节省约50澳元的税费。” 然而，反对党对预算案提出了严厉批评。影子财长安格斯·泰勒指出，澳大利亚需要一个跨越未来5年甚至更长远的计划，而这却是一个典型的大选前预算案。联盟党不会支持这些毫无作为的减税措施，这些措施无法解决工党执政下生活水平的下降。 部分专业人士也对预算案提出质疑。经济学家德维卡·希瓦德卡尔指出：“该预算未能有效解决澳大利亚面临的长期经济挑战，持续的高支出和补贴可能会给澳大利亚储备银行带来麻烦，尤其是在全球经济前景充满不确定性的情况下。”