意大利开展稽查行动打击跨境电商税务欺诈

最近，欧洲检察官办公室驻意大利办事处公布了一项税务稽查行动的最新进展：因涉嫌利用空壳公司虚构业务，滥用欧盟海关42号程序逃避关税和增值税，13名非欧盟跨境电商卖家及4名意大利籍跨境电商相关行业从业者被捕，17名嫌疑人名下7105万欧元的资产被冻结。 这项税务稽查行动由欧洲检察官办公室驻意大利办事处与意大利财政警察联合开展，是意大利自2024年底以来强化增值税监管后开展的首项大型税务执法行动，也是欧洲检察官办公室针对跨境电商税务欺诈开展的较大规模税务执法行动。 始终“在路上”的虚假交易骗税 据了解，此案涉及的17名嫌疑人涉嫌参与实施与进口服装、箱包配饰等货物相关的多项税务犯罪。这些嫌疑人组成了一个犯罪集团，在佛罗伦萨、普拉托和罗马等地设立了29家空壳公司，并利用这些空壳公司构建货物“进口—中转—分销”链条，以此滥用欧盟海关42号程序来逃避关税和增值税。3月6日，罗马和佛罗伦萨的财政警察根据佛罗伦萨预审法官签发的冻结令，对该犯罪集团17名嫌疑人名下资产执行了冻结。 该犯罪集团能够逃避关税和增值税，主要是钻了欧盟海关42号程序的空子。欧盟规定，为简化跨境贸易清关程序，从欧盟成员国以外的国家或地区进口到欧盟成员国的货物，再出售给另一个欧盟成员国的公司时，可以应用欧盟海关42号程序进行清关。即，抵达欧盟成员国的货物在进口清关环节可先不缴纳关税和增值税，而是到最终销售国缴纳。 该犯罪集团通过伪造交易文件，使货物“名义上”在意大利、德国、波兰等欧盟成员国间不停流转，将本应在最终销售国缴纳的关税和增值税无限期延迟。本案中，来自某非欧盟成员国的货物在保加利亚、匈牙利和希腊完成海关清关，随后运至意大利的物流枢纽。这些货物在空壳公司之间进行了多次交易，并开具了虚假交易的发票。为逃避侦查，涉案空壳公司仅存续约2年就会更换为另一个新的公司。欧洲检察官办公室驻意大利办事处还发现，该犯罪集团绕过正规金融中介，向在意大利生活的特定群体提供地下汇款服务，从中收取交易佣金。 复杂的公司架构使得这一税收欺诈行为持续了较长时间。据初步统计，2022年—2024年，这个犯罪集团的进口商品一直在欧盟成员国间流通且未缴税，涉案货值共计约4.3亿欧元。 为侦破此案，意大利财政警察在米兰、罗马、普拉托等地展开稽查，查获大量财务文件、电子设备及银行账户信息。欧洲检察官办公室强调，此案是意大利自2024年底加强增值税监管以来规模最大、涉案金额最高的跨境税务欺诈案，后续可能牵涉更多关联公司和个人。 欧盟加强对跨境电商的税务监管 该税务稽查行动期间，正值意大利增值税监管新政落地实施的敏感期。2024年11月21日，意大利实施了关于税务风险管理系统实际有效性认证方式的法令，要求企业必须每3年由独立专业人士认证其税务风险管理系统，确保风险控制措施持续有效。意大利经济和财政部当年12月4日出台的法令还要求，非欧盟卖家须提供最低5万欧元国债、银行保函等形式的担保，方可纳入欧盟内部交易纳税人数据库。纳税人只有在该系统注册才能拥有欧盟税号，从而才有资格与欧盟成员国开展商业贸易。 此次税务稽查行动中调查人员发现，利用欧盟成员国清关地和销售地分离漏洞逃税的现象并非偶发。米兰博科尼大学一位税务专家表示，保加利亚、匈牙利作为东欧物流枢纽，长期存在“清关地—销售地”分离的灰色操作。 为此，欧盟近期加大了对跨境电商税务欺诈行为的打击力度。今年2月，意大利检方对亚马逊启动了逃税调查，米兰检察院还对亚马逊美国总部的3名高管展开个人调查。根据意大利财政警察在2023年12月结束税务稽查后向亚马逊送达的正式公文显示，该案中亚马逊方面需向意大利税务部门补缴的罚款及利息总额高达30亿欧元。 对亚马逊案的调查借助了意大利经济和财政部下属的通用信息技术公司提供的超强算力，意大利检方通过大数据分析，发现亚马逊在意大利市场上销售非欧盟卖家的商品时，未向税务部门申报卖家身份及相关数据，导致这些卖家逃避了本应缴纳的22%增值税。 跨境电商粗放经营面临转型压力 目前，跨境电商税务欺诈案仍处在司法调查阶段，17名嫌疑人已申请保释。嫌疑人中的意大利籍会计师和律师可能面临协助税务欺诈的指控，最高可判6年监禁。违法进口商不仅面临资产冻结，还可能被列入欧盟“税务黑名单”，未来无法通过正规渠道进入欧盟市场。 此次税务稽查行动展现出欧盟对跨境电商税务监管趋严的态势。当前，欧盟成员国面临增值税税率国别差异、递延程序滥用、空壳公司注册等不少税务规则漏洞，欧盟已开始重视并将其作为重点稽查方向。 以意大利为例，除上文提及的增值税监管新政外，该国还推出了多项税务合规措施。如2024年以来，意大利收紧了欧盟海关42号程序的实施条件，要求企业提供更严格的财务证明。意大利海关查验率也从5%升至22%，原本平均3天完成的清关程序现在延长到平均15天，海关查验时要求提供采购合同、付款凭证、国内增值税发票。自今年1月起，欧盟新电子发票系统强制要求跨境交易附带商品海关编码溯源信息，进一步压缩了进口货物逃税的操作空间。 欧洲检察官办公室表示，未来欧盟对跨境电商的税务稽查将成为常态。随着欧盟“税务数字化2025”计划的推进，欧盟成员国将加强数据共享与执法协作。跨境电商业内人士指出，随着监管升级，跨境电商卖家面临供应链成本和合规成本激增的双重压力，成本压力正在重塑供应链，部分卖家转向“欧盟海外仓+完税后交货”模式，物流成本上涨18%—25%。为应对监管，跨境电商头部企业开始在欧盟布局本土化税务团队。某跨境电商上市公司财报显示，2024年税务合规支出同比增加370%。 业界一致认为，此次税务稽查行动对跨境电商行业敲响了警钟，依赖“低价销售+税务漏洞”的粗放运作模式越来越行不通，整个行业需要在合规成本与法律风险间找到平衡。