构筑税收风险管理三道防线

作为首批成立的14个国家级经开区之一，天津经济技术开发区制造业类型多样、经济发展开放程度较高。近年来，随着新经济新业态快速发展，当地税收风险应对力量分散、基层税务干部专业能力不足等问题逐渐显现。与此同时，税收风险疑点问题的精准锁定和有效防控应对，也存在一定的滞后性。 自2024年起，国家税务总局天津经济技术开发区税务局以“数据赋能、精准防控、长效治理”为主线，构建起“专业化团队+智能化模型+长效化机制”的三重税收风险防控体系，逐步实现税收风险防控从“被动应对”到“主动防御”的转变。 组建风险应对专业化团队 2024年5月，为提升风险防控应对工作质效，天津经开区税务局打破部门壁垒，从各条线精选业务能力强、风险意识敏锐的骨干力量，按照“专业细分+协同作战”原则，组建起15组60余人的重点工作团队，根据职能模块细分为风险监控组、风险分析组、综合应对组、专项应对组等。每组人员涵盖税政部门业务骨干、税源管理所青年干部等，针对重要风险疑点，强化团队攻坚、税种联动、综合研判、配合落实。通过专业化团队管理、实体化运作，实现税收风险“全链条、全要素、全周期”管理。 此后，天津经开区税务局不断优化团队建设，建立起“统筹—执行—支撑”三级联动运转机制：风险管理领导小组统筹全局，建立“任务池”，动态派发风险核查任务，明确工作要求、完成时限；重点工作团队集中办公，细化分解任务，制定应对措施，清单化推进解决；所得税科、货物和劳务税科、财产和行为税科组成专家智库，从各自领域对风险企业进行“精准扫描”，强化税种联动，开展“综合会诊”，提供政策解读、风险应对策略等支持，有效提升风险分析精准度。 截至今年3月，天津经开区税务局聚焦土地增值税清算、个人所得税汇缴、大企业税源监控、大额留抵退税审核等重点工作，扎口落实风险应对任务1000余条，在加强风险应对效果的同时，减轻了各税源管理所的负担。 打造精准化风险防控“千里眼” 去年以来，依托金税四期以及天津市税务局开发的智慧税务·大数据超融合平台，天津经开区税务局积极构建“行业画像+指标预警+模型验证”三级风险识别体系，建立起研发费用加计扣除政策风险管理、贸易类行业印花税管理等多个税收风险管理模型，通过数据赋能，从更多依靠“经验判断”转变为重点依靠“数据说话”。 为加强研发费用加计扣除政策风险管理，该局通过实地调研、案头分析，以纳税人申报数据、增值税发票信息等为基础，突出行业特点，建立多指标的研发费用加计扣除税收风险管理模型。比如，以“研发费用转化收入率”为主指标，辅以其他相关指标，开展全量扫描，确定初筛清册，然后从“人工费用”“无形资产摊销费用”等分指标着手，对初筛清册内纳税人进行深度扫描，最终确定风险应对纳税人。 结合贸易类行业的特点，天津经开区税务局自主建立印花税风险防控模型，通过购销合同相关数据分析，结合企业采购和销售货物情况，调取企业所得税营业收入和营业成本，强化数据比对，参考智慧税务·大数据超融合平台企业开票情况，精准识别印花税漏缴风险，及时开展应对。自2024年5月至今年3月底，该局已通过该模型应用入库印花税款2500余万元。 长效化机制完善风险治理“防护网” 按照“用数据、找问题、堵漏洞、防风险、增效能”的工作要求，天津经开区税务局还构建起税收风险管理长效机制。 在制度建设方面，该局通过压实各环节责任，形成“研判—识别—处置—改进”的闭环式管理体系，构建起“统筹协调、纵向联动、横向互动、内外协作”的风险应对管理格局，为风险防控工作提供长效化机制保障。 在人才保障方面，天津经开区税务局将教育培训、实战练兵作为提升团队成员业务素养、防范执法风险的重要抓手，围绕风险核查应对、信息化数据应用等方面开展专项培训。自2024年以来，该局重点打造“面对面授课+手把手实训+肩并肩实战”的培养模式，举办税种政策、模型构建等专业培训10余场，为长效运行提供人才保障。 天津经开区税务局党委书记、局长王光玉表示，该局将进一步整合风险管理资源，加强人才培养，不断完善税收风险防控体系，持续巩固风险模型应用成效，聚焦重点行业、重点领域，强化风险分析，提升风险应对工作水平。