合阳税务打造全流程风险监管架构

近日，国家税务总局合阳县税务局风险管理人员依托税收大数据，发现某公司财务报表数据与纳税申报表、入库税款之间存在较大差异，有可能利用往来款项少计收入，便迅速对该公司下达税务事项通知书。通过实地核查，确认该公司少计收入127万元，追回税款及滞纳金15万元。 从今年1月起，合阳县税务局将提升税收风险管理质效作为突破口，聚焦企业开办至注销的全生命周期，统筹纳税申报事前、事中、事后各环节，整合内外部资源，构建“能发现、管得住、可防控”的全流程风险监管架构。 精准宣传，明晰纳税申报事项 合阳县税务局风险管理部门负责人杨振刚介绍：“我们梳理总结了日常工作中发现的风险疑点类型，有的是因为企业对政策理解不到位，错享税收优惠，有的是会计人员业务能力欠缺，错填、乱填申报表，还有部分企业故意隐瞒收入、虚假申报，逃避纳税义务。我们针对不同类型的风险事项，分别开展应对管理。” 在纳税申报期开始前，针对纳税人对税收政策不了解、申报流程不熟悉等情况，合阳县税务局组建税务管家团队，采用线上线下相结合的方式，为企业提供点对点辅导，帮助企业深入了解税收政策、办税流程和纳税申报要求，有效避免因政策理解偏差引发的涉税风险，并将税法解读融入宣传辅导中，引导纳税人养成依法诚信经营的意识。今年以来，该局已进行宣传辅导20余次。 近日，税务管家团队针对以旧换新的税务处理，为企业进行了专项辅导。“当下，政府补贴与以旧换新活动优惠力度很大。此前我一直以为政府补贴与企业收入无关，无须申报。经过这次辅导才明白，像这类与收入、销售数量直接挂钩的政府补贴，不仅要申报企业所得税收入，还需申报增值税收入。税务干部就这些事项的纳税申报问题进行了点对点辅导，帮我们规避了潜在风险，非常实用。”合阳县恩泽商贸有限责任公司负责人王军奇说。 动态监控，及时辅导申报更正 面对全县3万余户经营主体，合阳县税务局税收风险管理部门干部显得人手不足。为解决这一问题，该局打破部门界限，组建风险专业化应对团队，根据风险程度灵活组织人员，以“项目制”形式应对各类风险事项，并建立涵盖各类税种、各个行业的风险监控指标库，利用税收大数据对企业发票开具、纳税申报、资金流动等信息实施实时监控，争取在纳税申报期内，及时发现企业错报、漏报信息，第一时间提示企业更正，将风险遏制在源头。 近日，合阳县税务局通过风险扫描发现，某企业提交的2024年度企业所得税纳税申报表中，其他费用占比远超行业正常水平。风险专业化应对团队迅速与该企业办税员取得联系，了解详细情况。通过对企业账目与凭证的分析，税务干部发现，由于会计人员误将部分本应归类到特定科目的支出填报到了其他费用栏目，造成其他费用占比畸高。税务干部马上视频连线企业办税员，详细讲解申报表各栏目的填报规则，指导办税员按照规范要求，如实对申报表进行调整。 “当下，个人所得税汇算与企业所得税汇算清缴工作正在进行。在企业收入确认、成本费用扣除、税收优惠政策适用等方面，以及个人退税、补税等环节，都易触发风险。为此，风险专业化应对团队集结起14名业务骨干，全力应对业务高峰期，筑牢风险防控底线。”杨振刚说。 严格核查，防范化解涉税风险 在纳税申报期结束后，合阳县税务局会定期开展核查，根据风险等级对发现的风险疑点采取差异化应对措施：对低风险企业进行提示提醒，对中风险企业开展纳税评估，对高风险企业立案核查，全面统筹风险管理事项。 日前，合阳县税务局风险专业化应对团队依托大数据分析平台，对企业报送的财务数据进行深度剖析时发现，某公司近3年企业所得税纳税申报表中的期间费用数据波动明显异常。随即，应对团队迅速启动调查程序，经多方查证核实，确认企业在2021年度存在将无效税前扣除凭证计入成本费用，造成少缴企业所得税的事实。税务干部第一时间约谈企业负责人及财务人员，详细解释了税法的相关规定，指出企业存在的错误行为及导致的法律后果，督促企业及时补缴了税款及滞纳金3万余元。 合阳县税务局党委书记、局长赵铁昌表示，该局将持续加强跨部门、跨条线风险防控统筹力度，对各类税费风险任务进行集中统筹，优化日常征管与风险管理的衔接协同，推动税收管理质效不断提升。