发挥财税政策提振消费作用

随着政府投资的边际收益递减，提振消费成为宏观政策的重点发力方向。 消费既是手段又是目的，既关系着经济发展，也关系着人民群众对美好生活的向往。今年《政府工作报告》把“大力提振消费、提高投资效益，全方位扩大国内需求”列为年度任务之首，并提出实施提振消费专项行动。3月16日，中办、国办印发《提振消费专项行动方案》（以下简称《方案》），作出系统部署。这凸显了消费在经济稳增长中的核心作用，提振消费成为更加积极的财政政策加力的关键所在。 提振消费成为稳定经济的重中之重 中长期看，我国经济正处于从投资驱动型向消费驱动型的转型阶段。2024年，我国国内生产总值同比增长5%，拉动经济增长的“三驾马车”中，消费、投资、净出口对经济增长贡献率分别为44.5%、25.2%、30.3%。可以看出，消费对经济增长的基础作用不断加强。同期一些发达国家和发展中国家的数据也显示了消费拉动经济增长的重要作用，比如同期美国消费贡献率稳定在80%左右，印度、巴西等新兴经济体消费贡献率也高于60%。 短期看，2024年，在存量政策和一揽子增量政策叠加发力的背景下，我国经济实现了全年5%增长的目标，其中净出口贡献了1.5个百分点。今年，随着特朗普加征关税等不确定性因素的影响逐渐显现，净出口或面临更大压力，扩大内需显得更为重要。 内需包括消费和投资，近几年稳定经济更多是以增加投资来完成，虽然政府投资在稳定经济中发挥了重要积极作用，但是多年的持续依赖导致政府投资的边际收益递减。想要稳固经济回升向好基础，仅靠沿用原来的投资模式难以持续。在这样的背景下，提振消费就成为宏观政策的重点发力方向，通过消费扩容提质，可以有效对冲投资增速放缓的压力，形成“消费—生产—就业”的良性循环。 《方案》部署系统完整、针对性强 新印发的《方案》从“提升能力”“增加供给”“优化环境”着眼，分8个方面对提振消费作了30项部署，系统完整、亮点纷呈、针对性强，努力创造条件使老百姓能消费、愿消费、敢消费。 在提升消费能力方面，着眼于扩需求，创造条件增加初次分配中的劳动、资本（财产）等要素的收入，以及健全公共服务，加大对再分配中的生育养育、教育、医疗养老和重点群体基本生活的保障力度，提升居民收入水平，消除居民消费后顾之忧，使居民有能力消费并敢消费。 在促进消费供给扩容提质方面，丰富“一老一小”服务等服务消费、大宗消费和品质消费等供给，促使有消费能力的人愿意消费，提升消费积极性。 在优化消费环境方面，通过保障消费时间、优化消费体验和基础设施等，使消费更加便利。 财税政策积极加力提振消费 今年更加积极的财政政策结合《方案》相关部署，多维施策、协同加力，着力从有能力消费、有东西消费、有便利条件消费等方面，为居民消费增添新动能。 增加居民收入，让居民有能力消费。一方面，提升劳动、资本等要素收入水平。今年，中央财政安排667.4亿元就业补助资金，以及扩大以工代赈规模等，多措并举增加就业，提升居民可支配收入。2023年国务院发布通知，将个人所得税专项附加扣除政策中婴幼儿照护、子女教育和赡养老人的扣除标准均提高了1000元，这有利于增加劳动者收入。财税政策支持重点进一步向低收入群体和中小微企业员工倾斜，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税等税收优惠政策持续到2027年，这将提高劳动报酬在初次分配中的比重。同时，对于大学生等特殊群体就业给予税收优惠和贷款财政贴息等政策支持。另一方面，加大再分配力度，完善公共服务体系，通过增加对生育养育、教育、医疗养老等民生领域的财政投入和税收政策支持，切实减轻居民消费后顾之忧，充分释放消费潜力。建议对不同群体针对性出台不同待遇保障政策：对老年人，可适当提高城乡居民基础养老金水平和退休职工养老金水平，完善对失能老人照护服务体系；对有幼儿的家庭，发放育儿补贴，逐步推行免费学前教育；对学生，进一步提高资助补助标准，扩大政策覆盖面，延续实施国家助学贷款免息和本金延期偿还政策等；对城乡居民，提高城乡居民基本医疗保险补助标准，落实好税收优惠健全个人养老金制度，做好困难群众救助等，更好地统筹惠民生和促消费。 优化消费供给，让有能力消费的人愿意消费。今年安排超长期特别国债3000亿元，用于消费品以旧换新，降低消费者的购物成本，撬动更多大宗消费。通过税收优惠等政策促进健康、养老、托幼等服务消费发展，通过优质供给创造需求。完善免税店政策，推动扩大入境消费。提升财政与金融政策联动水平，对餐饮住宿、健康、养老、家政等与老百姓生活密切相关领域的经营主体给予贷款贴息。通过财政政策、税收政策、政府采购等措施推进科技创新和产业数字化发展，例如鼓励创新的加计扣除、减计收入等税收支持政策，有效激励企业开展研发活动，促进数字、智能、文旅、体育等消费新热点加快发展。此外，为进一步减轻居民当期支出压力，建议研究对重点领域的个人消费贷款给予财政贴息政策。 增强消费的便利性，促进消费体验升级。《方案》明确“规范网络销售、直播带货领域‘全网最低价’等不合理经营行为”“深入清理整治各类市场准入壁垒，营造稳定公平透明可预期的市场环境”。关于区域间的税收优惠政策，新出台的《公平竞争审查条例实施办法》，明确了地方政策不能区别经营主体对待，有助于营造公平竞争市场环境。此外，深入开展现代商贸流通体系试点城市建设，推进实施国家综合货运枢纽补链强链提升行动、公路水路交通基础设施数字化转型升级示范等，推动降低全社会物流成本，以及智慧商圈建设和“沉浸式”体验空间打造，全面提升消费便利度和体验感。 财税支持政策需处理好几对关系 处理好短期促消费和中长期增后劲的关系。“两新”政策实施效果显著，但需要注意，目前政策支持的大宗消费多为耐用品，可能会透支后续年份的潜力，如果后续年份政策加码，需要加力扩围，政策边际效果可能减弱。为避免这种情况，应未雨绸缪，在补贴范围上，宜由商品消费转向服务消费。此外，在重视短期改善数据的同时，应加力优化产业结构，通过供给扩容提质创造内需、提振消费。 处理好政策与配套措施的协同关系。应尽量避免政策执行过程中的“温差”和“落差”。比如，在发放补贴的过程中，应尽量简化申领流程，多利用数字化平台减少中间环节，确保补贴直达消费者，同时面向基层加强政策解读与宣传，避免“最后一公里”信息断层。通过消费发票抽奖等活动促进消费。持续落实二手车销售“反向开票”等税收相关举措，便利购买方入账及享受相关税收优惠，助力促进二手车市场持续活跃。 处理好财税政策与其他政策协同的关系。《方案》提出，“加强财税、金融、产业、投资等政策与消费政策的协同，促进同向发力、形成合力，构建更加有利于促消费的政策体系”。推动经济增长模式向消费驱动转变，应避免部门落实任务偏倚财税加力，而部门向内挖潜、通过自身促消费的积极性和能动性发挥不够，内生动力发挥不足，进而影响到政策协同和提振消费的整体效果。强化财税与金融协同。通过“贴息+担保”组合降低消费信贷成本，例如对绿色家电、新能源汽车贷款实施财政贴息，引导银行开发灵活分期产品，激励金融机构向中小商户和农村市场倾斜。强化财税与产业协同。以实施研发费用加计扣除等政策支持企业生产绿色消费品，同步优化消费税制，对高污染产品加税、低碳产品减免税，倒逼供给端升级。 （作者：赵福昌系中国财政科学研究院财政与国家治理研究中心研究员，郭紫阳系中国财政科学研究院研究生）