跨部门协同 纠治殡葬行业涉税问题

公民“身后事”，也是民生关键事。殡葬行业作为民生保障的重要组成部分，一直是社会普遍关注的话题。一些收费不透明、捆绑销售、变相涨价等行业乱象，加重了群众治丧负担，群众对此反应强烈。国家税务总局黔南布依族苗族自治州税务局与民政、发改、自然资源、财政等部门加强协作，推动殡葬行业合规化发展。 制作汇编明口径 政策执行更规范 随着经济社会发展和殡葬改革深化，殡葬服务行业在规模扩张和业务创新的同时，一些企业也暴露出捆绑销售、适用政策及纳税申报不准确等问题。黔南州税务局党委书记、局长夏冬说：“我们通过跨部门协同，认真落实税源‘找盯管’工作要求，按照殡葬服务行业经营主体的经营模式进行归类，并打上身份标识，形成从登记注册、申报服务到风险防控的税源管理指引。” 该局通过调研发现，57%的殡葬服务机构存在应税收入与免税收入核算不清的问题。黔南州税务局征收管理科副科长何治霖认为，一方面，这是由于惯性思维和政策掌握不足，部分殡葬服务机构误将殡葬服务行业所有的销售行为都视为免征增值税，发生不应享受而享受增值税免税政策的问题；另一方面，各地价格主管部门对行业服务项目清单及价格的规定存在差异，纳税人适用免税的标准不尽相同，给税务部门准确区分应税项目与免税项目时增加了很大难度。 “既有应税项目又有免税项目的纳税人，多存在政策适用不准确的问题，我们从这些纳税人入手，引导企业合规经营、诚信纳税。”贵定县税务局征收管理股股长李丹丹介绍。黔南州税务局稽查局、贵定县税务局通过“数据分析+实地走访”双线排查发现，贵定县内某公司将2019年—2022年悼念厅布置及个性化礼仪服务收入混淆核算为免税收入。经当地发改部门和税务部门联合对企业进行价格管理规定及税费优惠政策辅导之后，该企业重新对免税和应税收入进行了核算并更正申报，最终补缴入库税费及滞纳金366.48万元。 为提高殡葬服务行业优惠政策适用准确性，黔南州税务局对殡葬服务行业的税费优惠政策进行梳理，编制《殡葬行业主要税收政策汇编》，厘清增值税、企业所得税等9个税种的政策执行口径，特别是对行业基本服务与延伸服务、政府指导价与市场调节价、应税与免税项目进行明确区分。同时，该局建立免税项目负面清单，将个性化礼仪服务、餐饮服务等23类项目中容易混淆的非免税项目进行清单化列举，为规范殡葬服务行业征管打下坚实基础。 消除征管盲区 风险防控更精准 “殡葬服务客户群体以自然人为主，索要发票的意识相对薄弱。”龙里县税务局党委委员、副局长杨治金说，因为殡葬服务机构涉及业务多样，收款方式灵活，税务部门仅依靠发票开具数据来监控纳税人的营业收入，易形成征管盲区。 “我们通过日常管理发现，县域内某殡葬服务企业两年间未开票收入占比约为70%，税款流失风险较大。”杨治金介绍，该企业还拥有吊唁厅、售货大厅等18栋房产，也存在未按规定缴纳房产税、城镇土地使用税、印花税等风险。 黔南州税务局与民政部门加强协同，共享全州13家殡仪馆和15座公墓运营单位清册，并根据清册中列明的企业经营模式，结合各地主管税务机关核查情况，将殡葬服务纳税人分为单一经营类别及综合经营类别，实施数字化标签管理；围绕“经营主体登记—税费种认定—发票使用—优惠享受—申报缴纳—税务注销”6个征管的关键环节，分析该行业纳税人各环节的经营特点及税源管理要求，编写《殡葬服务机构税源管理工作指引》，编制未纳入税务管理风险、季节性增值税收入变动异常风险等13项税源监控指标；对监控指标指向风险较大的12户纳税人开展差异化的纳税辅导及风险应对。截至2025年2月，殡葬服务纳税人更正申报并补缴税费及滞纳金2731.87万元，行业税费管理逐步规范。 协同共治聚合力 行业监管更高效 殡葬服务行业涉及民生，具有行业特殊性。其监管涉及民政、发改、自然资源、财政等多部门，需在从业主体信息、殡葬设施批复、火化及安葬数据、价格管理等方面强化部门协作，形成共治合力。 为提升行业综合治理能力，黔南州税务部门依托《贵州省税费征管保障办法》，推动政府出台《黔南州加强税源服务管理促进经济高质量发展工作方案》，明确“民政+发改+自然资源+税务”协作机制及数据共享内容，就行业管理核心数据实施常态化共享，减少“信息差”。 “我们在某公司走访调研时，发现其新建的吊唁厅等房产建成投入使用后，长期记录为在建工程，未转入固定资产核算，未申报缴纳相关税费。”都匀市税务局第二税务分局副分局长李昕介绍，税务部门依托民政及自然资源部门的殡葬设施建设的批复信息，及时、准确对其财产税源信息进行跟踪管理。 协作机制建立后，税务部门通过从民政部门取得的信息，实现对殡葬服务机构销售或租赁墓地申报数据的有效监控；分析测算纳税人提供殡葬服务的业务量，从而建立与申报收入的分析比对指标。如果企业的申报数据与外部数据测算后差异较大，税务部门将会有针对性地进行核查和管理，从而将纳税辅导和风险排查提醒提前到事前和事中管理环节。“通过共享、运用数据，既减少对企业的‘打扰’，也有力推动殡葬服务行业管理的规范化。”李昕说。