玉林：“三化协同”提升税收风险管理质效

面对各类税收风险，有限的应对力量如何实现精准监管？对风险应对结果如何进行有效监督，保证风险应对效果？ 国家税务总局玉林市税务局以涉税风险分级分类管理为基础，探索实行“规范化管理、精细化分析、体系化监督”的“三化协同”风险管理模式，提升税收风险管理质效。截至今年2月底，该局通过“三化协同”风险管理模式，统筹推送税收风险任务811项，推送风险任务准确率显著提升。 规范管理风险应对工作 玉林市税务局夯实风险管理基础，对日常税收风险应对实行规范化管理。在风险管理流程上，该局编制了规范“工具书”——《玉林市税务局税收风险任务处理操作手册》，明确风险任务分析、验证、推送、应对、反馈、复核、监控及督查等环节的任务，帮助税务干部明晰各环节税收风险管理工作职责。在风险分析中，玉林市税务局注重画好规范“流程图”，通过设立案头分析台账和模型验证台账，完善风险企业疑点明细表，不断提升案头分析精细化水平。同时，该局按规定下发整改通知书，明确整改事项、整改依据、整改期限、整改任务承接人，规范管理风险整改工作。 该局通过规范市、县两级税务部门日常风险应对流程，提升基层税务局风险应对团队专业能力，尽量在基层税务局解决低风险事项和基础管理问题，督促经营主体增强合规经营的主动性。 “作为文旅企业，公司与服务相关的成本、费用定价、收入定价等，会随着政策、时节、环境与经营策略进行调整，调整前后的税务处理可能存在涉税风险。”玉林某大型文旅有限公司财务负责人李先生说，税务局有完整的税收风险处理规范，低风险事项会通过电子税务局推送给企业，企业通过自查堵住漏洞，降低了涉税风险应对难度。 “精耕细作”税收数据 做好税收风险管理离不开真实有效的数据。目前，对重点税源企业的税收分析，主要集中在省级税务部门。而市级、区县级等基层税务部门也掌握着不少税收数据，这些数据往往处于“沉睡”状态，由于缺乏数据整合与处理机制、分析能力不足等问题，有效运用数据还存在短板。 为了解决这些问题，玉林市税务部门采取的办法是对这些数据“精耕细作”，深入挖掘数据内在的关联关系，加深对相关行业和企业税源情况的了解。以房地产行业为例，玉林市税务部门去年深度分析辖区房地产企业增值税及附加、企业所得税、土地增值税、契税等税种，在原有7个风险指标基础上，结合税种间勾稽关系，新设置了3个风险指标，有效提升对房地产行业涉税风险的分析能力。 玉林市税务局第三税务分局（风险管理局）局长周颖说，通过对行业数据的精细挖掘和整合，税务部门的涉税数据分析能力得到提升，对相关行业搭建了专项风险识别模型，去年下发风险任务疑点准确率达到100%。 此外，玉林市税务部门主动利用外部数据，比如，按季度汇集引入政府相关部门涉税数据，对混凝土、医药、建筑安装、房地产等行业，建立包含上下游产业链的企业发票、资金、场地规模等在内的数据库，定期对这些行业进行涉税风险归集，发现问题提前预警。 通过用好基础税收数据，玉林市税务部门已自主设计45个风险识别模型，配合广西税务局完善形成的“企业所得税资产减值损失税前扣除异常”风险模型，纳入国家税务总局的“税智撑”模型库，获全国推广。 对风险应对结果进行有效监督 基层税务部门在涉税风险管理工作中，主要采用数据监控、风险预警、风险分析、风险应对的单向推送模式。在审核阶段，对应对过程难以进行有效监督，而且易引发廉政风险。 为确保风险防得住、管理跟得上，玉林市税务局完善风险管理监督体系，在风险管理监督上，充分利用广西税务局搭建的大数据分析应用集成平台的相关模块，明确专人定期扫描、监控风险应对质量，推动各风险应对环节提升应对质量。 为强化以案促治，该局定期发布税收风险应对优秀案例，通报反面案例，引导从事税收风险管理的干部做到及时查、及时纠。同时，该局加强税收风险管理部门与纪检等部门的联动，及时跟踪风险应对任务工作状态，压缩自由裁量和权力寻租的空间。 玉林市税务局党委书记、局长罗才盛表示，玉林市税务部门将围绕日常税源管理、风险分类分级管理，把基础筑牢，短板补齐，推动数字化转型条件下的税费征管“强基工程”在基层税务部门落实落地。