部门联动鉴定研发项目 提升加计扣除申报质量

近日，山西省阳泉市科技局、工信局、税务局、统计局共同举办推进研究与试验发展经费投入工作培训会，引导带动全社会进一步加大研发投入，让更多的企业享受研发费用加计扣除政策，不断提升阳泉市研发投入水平和科技创新能力。 研发费用加计扣除政策是国家为鼓励和支持研发创新而推出的一项企业所得税优惠政策，企业在申报缴纳企业所得税时，可将实际支出的符合条件的研发费用在税前按照一定比例加计扣除。该项优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式，由企业自行判断相关项目是否适用政策。 然而，国家税务总局阳泉市税务局在前期调研中发现，研发项目认定的相关问题经常困扰着企业和基层税务部门。对于企业申报的项目到底是研发创新，还是常规性升级，或者是现有技术的简单改变，税企之间存在一定争议，由此带来企业不敢享、错误享等问题，增加了政策落实风险。 阳泉煤业集团华越机械有限公司是一家开展煤机主导产品研发和制造的企业，近年来连年加大研发投入，先后推出液压支架研制、激光熔覆粉末生产工艺及性能研究、高级别整芯阻燃输送带PVG研制等15个研发项目，生产效能大幅提升。 “在研发过程中，我们可以通过享受研发费用加计扣除优惠政策来减轻资金压力，但也有成长的‘烦恼’，那就是这么多的研发项目，到底哪些是符合加计扣除的项目，哪些不是，我们经常拿不准，由此可能带来一些税务风险。”公司财务负责人马永萍说。 为帮助企业解决在享受研发费用加计扣除优惠政策中遇到的问题，2024年11月，阳泉市税务局与市科技局、市财政局共同签署了《进一步做好企业研发费用加计扣除政策落实工作事项合作备忘录》，在山西省率先建立起市级研发费用税前加计扣除异议项目鉴定机制，该做法得到山西省税务局领导批示肯定，并在全省推广应用。 《备忘录》明确规定，税务部门对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的，由市税务局于每年3月和9月集中转请市科技局进行鉴定，特殊情况也可以临时进行鉴定。市科技局收到鉴定申请后，30个工作日内完成鉴定，向市税务局出具鉴定意见。市税务局对市科技局鉴定意见有异议的，可提请省税务局转请省科技厅出具鉴定意见。 阳泉市税务局还会同市科技局进一步理顺了鉴定流程，明确了市县两级职责分工，县区局对企业研发项目有异议的，统一由市税务局提请市科技局进行鉴定，进一步为基层减负。同时，有关各方明确，各环节要对企业的商业秘密、技术秘密等信息严格保密，未经企业书面同意，不得泄露给第三方，切实保障纳税人合法权益。 “经鉴定，我们15个项目中，有9个符合研发费用加计扣除的条件，整个鉴定过程也不收取任何费用。税务风险消除了，企业后顾之忧解除了，我们可以放心大胆地进行研发创新。”马永萍说。 记者了解到，目前阳泉市税务局已向市科技局提交了22个研发异议项目，其中12个项目符合研发费用加计扣除条件，10个项目不符合，企业据此鉴定结果依法进行了加计扣除申报，合规申报质量得到切实提升。 阳泉市税务局党委书记、局长杨省庭表示，将以实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”为契机，进一步找准问题短板，以优化纳税申报管理为切入口，落实好研发费用加计扣除优惠政策，让应享的快享尽享，对不应享的严防严查，积极引导企业依法纳税、合规经营，为企业研发创新营造公平公正的税收环境。