构建一体化监管架构 防范涉税风险

国家税务总局江宁经济技术开发区税务局落实现代化税收风险防控体系建设要求，聚焦全周期风险管理，搭建一体化监管架构，系统谋划涉税风险“防什么、谁来防、怎么防”，推动税收风险“精准识、体系管、智能控”。近日，记者来到南京市，了解江宁经开区税务局探索税收风险防控的做法。 聚焦全周期风险管理，明晰“防什么” 江宁经济技术开发区是南京市的对外开放示范区和高新技术产业密集区，区内拥有一批新兴产业经营主体。在企业不断发展的同时，也存在一些涉税风险。比如，随着新办纳税人快速增加，存在新办企业办税能力偏弱、对涉税业务了解不充分、纳税申报不精准等情况；新兴企业、科创企业税费优惠政策叠加，企业应享未享、错误享受的情况偶有发生；企业资本交易、并购重组中潜在的涉税风险复杂；电子商务、平台经济等新业态、新模式带来税企信息不对称、涉税政策适用不够清晰……这些问题容易引发纳税遵从风险，不利于企业合规健康发展。 为了防范这些风险，江宁经开区税务局全面梳理辖区内经营主体的经营特点，聚焦企业新办、经营、注销等全生命周期，建立涉税风险防控指标库，依托税收大数据精准监管重点领域和重大风险。目前，该指标库共收录税收遵从风险121项。该局综合考量监管主体、监管周期、风险特征、风险等级等因素，准确定位涉税风险“防什么”，进一步提高风险防控的针对性、有效性。 江宁经开区税务局党委委员、副局长陆山说，他们依托风险指标库，聚焦系统性、区域性、行业性涉税风险，结合风险等级、风险发生频率、重点工作安排，按年度制定税收风险防控事项清单，做到科学精准防控。 搭建一体化监管架构，明确“谁来防” “基层税务部门税收风险防控涉及征管、督审、法规、税政等多个部门，以往存在重复布置、多头负责等问题，难以形成合力。”江宁经开区税务局税政一科科长杨江涛告诉记者，在处理涉税风险相关业务时，常常需要在各个系统间来回切换查找数据，管户数量多、加上各条线任务同一时间批量下发，防控质效难以保证。 从2024年初开始，江宁经开区税务局探索构建监管工作集群。该集群由区局征收管理科牵头，整合督察内审、税收政策、纳税服务等部门职能，对税收风险防控进行统筹、协调、推动、评价，并对风险防控履责情况进行监督和评估，一体推进税收风险防控工作。 “我们实行监管集群与职能部门相结合的运行机制，构建由征收管理部门统筹，税费种管理、纳税服务、基础管理、风险管理、督察内审等部门协同的综合风险管理团队。”陆山说。 为解决基层税收风险分析人员不足的问题，该局充分发挥监管集群集约化处理职能，实施风险分析与风险核查处置分离，前置完成风险分析环节，再由基层税务干部进行核查处置。监管工作集群成立以来，基层税务干部最直接的感受就是风险应对更加集成高效。 去年6月以来，江宁经开区税务局已累计处理上级推送和本级发现的疑点1032条，经按户归集、集成应对后，形成有效数据367条，实现同类型风险一次联系、一次办理，既避免了重复打扰纳税人，也为基层税源科所减负。 推进数据赋能增效，做实“怎么防” 为了用好税收数据，江宁经开区税务局去年提出“风险事项指标化、风险指标模型化、模型取数一体化”工作原则。根据风险事项清单及指标库，对已有的指标模型或数据分析结果，逐项验证有效性和准确性。对还没有建立指标模型的风险事项，开展模型自建，实现对风险指标库的动态调整。 该局依托江苏省税务局税收大数据管理平台，去年先后建立“研发费用加计扣除异常”“合伙企业长投减少”“自然人股权转让”“企业营业成本与发票差异过大”等多个指标模型，通过反复修改、多次验证，运用这些模型精准分析、精细应对，追回税款3500多万元。 为了更好利用数据防控涉税风险，江宁经开区税务局依托经开区税收协同共治机制，着力解决涉税信息分散、信息交换不畅、信息利用率不高等问题，先后从南京市财政、规划和自然资源等部门取得搬迁补偿、外地施工、单位不动产登记等信息十余批次近25万条数据信息，依托大数据系统等数智化手段，追回税款5600多万元。 江宁经开区税务局党委书记、局长谢寒生表示，该局打造的涉税风险一体化监管架构取得了初步成果，在提高税收征管质效、帮助企业消除涉税风险的同时，引导企业合规经营，支持企业健康发展。