深化体制机制改革，为民营经济创造良好税收环境

深化体制机制改革，为经营主体创造更加中性、公平的市场竞争环境和更加稳定、透明的税收政策环境。 扎扎实实落实促进民营经济发展的政策措施是今年政府工作报告的一大看点，“切实依法保护民营企业和民营企业家合法权益”“深化政企常态化沟通交流，切实帮助企业解决实际困难和问题”等部署，推动民营经济更好发展。 长期以来，作为我国经济体系的重要组成部分，民营经济在推动经济增长、激发创新活力、促进就业创业等方面发挥着不可替代的作用。近年来，我国不断优化促进民营经济发展的税收政策，在实施降低增值税税率等普惠性减税政策的基础上，聚焦科技创新、制造业、小微企业等重点领域和关键环节，出台具有精准性和针对性的扶持政策，着力推动政策红利精准快速直达经营主体。 在支持科技创新和制造业发展方面，将企业研发费用加计扣除比例统一提高到100%，对集成电路企业和先进制造业企业实施增值税加计抵减政策，促进制造业高质量发展；对企业节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化、智能化改造的投资实施企业所得税抵免政策，鼓励企业设备升级等；在支持小微企业和个体工商户发展方面，延续并优化小规模纳税人增值税优惠、对个体工商户减半征收个人所得税、对小型微利企业减征企业所得税、对小微企业等统一减半征收“六税两费”、加大重点群体创业就业税收优惠力度等政策，有效减轻小微经营主体的税费负担。 一系列税费优惠政策取得明显成效，有效激发民营经营主体活力。国家税务总局数据显示，2024年，现行支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税26293亿元，其中民营经济纳税人（包括民营企业和个体工商户）享受相关政策减税降费及退税15870亿元，占比达60.4％。在税费优惠等多方面政策的激励下，民营经营主体的数量持续增长。市场监管总局数据显示，截至2024年9月底，我国实有民营经济主体总量达到18086.48万户，占全部经营主体总量的96.37%，同比增长3.93%，10余年间增长超4倍。其中，民营企业5554.23万户，个体工商户12532.25万户，成为吸纳就业的主要力量。民营经营主体活力也得到有效激发，科技创新能力显著提升。税收数据显示，2024年，民营经济销售收入增速比全国企业平均水平高0.5个百分点。其中，高技术制造业、数字经济核心产业销售收入同比分别增长13%和4.7%，较全国同行业企业分别高1.8个和1.7个百分点。国家高新技术企业中民营经营主体占比在92%以上，专精特新中小企业中民营经营主体占比达95%，研发投入强度显著高于行业平均水平，在推动科技创新方面的作用日益凸显。 随着民营经济在高质量发展中的战略地位不断提升，单纯依靠减税降费等减轻负担的支持政策，已经难以满足民营经营主体的创新发展需要。有必要深化体制机制改革，为民营经营主体创造更加中性、公平的市场竞争环境和更加稳定、透明的税收政策环境，进一步激发民营经营主体创新发展的内在动能。 完善以公平为导向的税收政策体系。进一步增强税收政策的公平性和统一规范性。在制定税收政策时，应全面考虑其对所有经营主体的影响，并进行持续的评估和调整，避免因税收优惠政策造成经营主体间的不公平竞争。对现行和新出台的税收政策，尽可能从中央层面对其执行口径进行统一、明确，减少地方的自由裁量权，避免各地政策执行口径不一造成的相互矛盾、税负不公问题。持续清理、规范与税收收入挂钩的地方性政策，坚决遏制地方招商引资中违规“引税返税”等恶性竞争行为，以破除地方保护和区域壁垒，营造公平竞争的市场环境，促进全国统一大市场的建设。 增强税收政策的确定性和透明度。进一步提升税收政策制定的科学性、确定性和可预测性，使企业在日常经营和财务管理中有章可循，稳定企业纳税预期。同时，进一步完善涉税纠纷解决机制，减少征纳双方对政策理解和执行的分歧，提升税收政策执行一致性，促进依法纳税、公正征税。 持续深化税收征管改革。推进智慧税务建设，提高税收征管能力，确保税收依法依规收上来。同时，税务部门在依法征税的过程中，应努力做到宽严相济，牢守“不收过头税”的底线，为各类经营主体营造良好税收环境，稳定经营主体信心和预期。 持续优化纳税服务。依托大数据、人工智能等现代信息手段，进一步提高税务部门对纳税人涉税信息的全面掌握和分析能力，增强税务部门的纳税服务能力，尽早识别有涉税风险的企业，通过纳税辅导与风险提示，从源头遏制涉税违法行为的发生。同时，加大税收法律法规的宣传力度，增强经营主体，尤其是中小微企业和个体工商户的纳税意识，提升其合规纳税能力。 （作者单位：中国财政科学研究院公共收入研究中心）