从税收视角看两会热词

3月5日上午，十四届全国人大三次会议在人民大会堂开幕，国务院总理李强作政府工作报告。围绕2025年政府工作报告提到的部分目标任务，记者近日采访了企业界代表委员和税收专家，从税收视角看两会热词，提示企业在科技创新、对外开放、绿色发展等重点领域共性税务风险。 科技创新 因地制宜发展新质生产力，加快建设现代化产业体系。推动科技创新和产业创新融合发展，大力推进新型工业化，做大做强先进制造业，积极发展现代服务业，促进新动能积厚成势、传统动能焕新升级。 ——摘自2025年政府工作报告 ◎代表委员热议◎ 全国人大代表、湘潭宏大真空技术股份有限公司总经理黄乐表示，公司自2003年成立以来，专注于国内真空镀膜成套设备制造领域，通过不断进取、持续创新，扭转了现代真空镀膜技术长期被国外垄断的局面。 “企业要舍得在科技研发上面投入。”黄乐告诉记者，近年来，企业研发费用投入占营业收入的比例年均近10%。截至2024年，企业累计获得授权专利突破200项，其中发明专利占比达65%，销售订单实现二倍式增长，销售收入同比增长30%，缴纳税款4400余万元。同时，企业入选国家工业母机企业研发费用加计扣除与增值税加计抵减目录，享受工业母机企业研发费用加计扣除、增值税加计抵减、高新技术企业所得税减免等优惠2300余万元。“税收的支持，使我们在科技创新上投入的意愿更高、动力更足。”黄乐说。 全国人大代表、启迪药业集团股份公司董事长焦祺森表示，科技创新是产业创新的核心引擎。它不仅能突破传统技术瓶颈，实现技术与产品迭代升级，提升市场竞争力，而且能推动产业转型升级，提高生产效率，降低生产成本，还可催生新兴产业，促进经济繁荣发展。 全国政协委员、广东省政协常委、深圳市中意集团有限公司董事长赵心竹表示，近年来，国家不断出台税收优惠政策，支持科技创新和制造业发展。这些政策对科技创新类企业覆盖面广、落实力度大。与此同时，赵心竹在调研中发现，部分企业因对政策适用条件、会计处理要求等理解不足，出现“应享未享”或“错误享受”现象。 ◎税收专家提醒◎ 深圳市光明区代理记账行业协会会长、深圳市三合财务顾问有限公司负责人张子斌发现，很多初创企业容易忽视建立台账、归集资料，后期得知可以申请享受研发费用加计扣除时，才回过头整理材料，往往花费大量的人力、物力，而且时间久远效果还不好。他提醒初创企业和创业者，从公司成立之初就注重税务的合规性，从建立台账入手，详细记录每一个项目的开发建设过程，特别是涉及研发部门的机器设备、科研材料、外聘专家等费用——这些涉及后续研发费用加计扣除的正确享受。 “在国家持续鼓励科技创新的背景下，企业做好科技创新相关的税务合规管理至关重要。”基于多年的工作经验，德勤中国税务及商务咨询业务合伙人周瑜杰提醒相关企业，建立健全企业内控机制、防范与科技创新相关的税务风险点。周瑜杰表示，企业建立健全内控机制，需要完善组织架构与职责分工、制度建设与流程规范、信息化建设、人员培训与考核等。例如，须明确研发、财务、采购、销售等部门在税务合规方面的职责，避免责任不清。再如，制定涵盖研发费用归集、加计扣除、高新技术企业认定、技术转让所得税优惠等方面的税务管理制度，明确操作流程和标准。 周瑜杰发现，企业在科技创新过程中，有几类较易产生税务风险的事项，如高新技术企业认定、技术转让、股权激励等。以技术转让为例，部分企业可能存在技术转让所得未按规定进行核算，未按规定进行备案或资料准备不充分，无法证明技术转让的真实性和合理性。对此，建议企业确保技术转让符合税法规定的条件，并保留相关证明材料；按照税法规定核算技术转让所得；按规定进行备案，并准备充分的资料，以备税务机关检查。 对外开放 扩大高水平对外开放，积极稳外贸稳外资。无论外部环境如何变化，始终坚持对外开放不动摇，稳步扩大制度型开放，有序扩大自主开放和单边开放，以开放促改革促发展。 ——摘自2025年政府工作报告 ◎代表委员热议◎ “从代工生产消费电子产品的公司，经过20多年的努力，蜕变成为集物业投资、金融服务、环保产业、汽车零件等多元业务于一身的综合集团，我们一直积极‘走出去’。”全国政协委员、深圳市政协常委、深圳市伟禄集团控股有限公司董事会主席林晓辉表示，集团品牌产品畅销海外，出品的LCD电视及一体化电脑等电子产品，深受国内外客户喜爱，为集团树立了良好的信誉。 林晓辉告诉记者，企业在“走出去”的过程中，面临着复杂多变的国际税收环境，容易引发跨境税务风险。税务部门结合企业特性，量身定制专业化、个性化服务，帮助企业了解跨境税收政策、相关合规要求，提高企业防范跨境税务风险的能力。 全国人大代表、楚天科技股份有限公司董事长兼总裁唐岳也十分关注对外开放话题。唐岳介绍，作为中国医药装备行业领军企业，楚天科技多项产品具有国际竞争力。近年来，公司借助长沙全力建设全球研发中心城市的契机，抓好医用高端机器人、医药装备全球研发中心等项目，国际化步伐不断加快，产品与服务已累计覆盖180多个国家和地区。2024年，楚天科技的海外订单呈现较强增长趋势，同比增长近40%。 ◎税收专家提醒◎ 在全球经济一体化的背景下，对外开放是我国经济持续发展的重要战略，企业更好地“走出去”，不仅能够拓展国际市场实现高质量发展，而且能促进产业升级和技术创新。国家税务总局长沙市税务局第一税务分局局长李宏剑提醒企业，在“走出去”过程中，应加强税务合规管理，优化税务安排，积极与税务机关沟通。 李宏剑告诉记者，企业在“走出去”过程中，处理税务问题不仅要严格遵循我国的法律法规和政策要求，而且要遵守国际税收规则和当地法律法规。企业应根据自身经营情况制定科学合理的国际化战略，制定统一的税务风险管理策略，防范各类涉税风险，树立良好的企业形象。 李宏剑说，一方面，企业应尽量规避违法违规税务安排可能带来的风险，如某些企业通过在“税收洼地”注册并转移利润等方式进行避税，关联交易定价明显不合理，在股权转让等关键事项中集团职能定位和利润归属存在重大失衡等。随着我国税收征管进一步向数字化转型，大数据分析手段日趋完善，企业不合规的税务安排面临的风险会越来越大。另一方面，企业应注意享受税收协定优惠和投资国税收优惠，降低相关税收成本。 此外，在“走出去”过程中，企业难免会遇到一些难以解决或者存在争议的问题。对此，企业应主动加强与税务机关的沟通，努力寻求妥善的解决方案，避免“小风险”变成“大隐患”。 绿色发展 协同推进降碳减污扩绿增长，加快经济社会发展全面绿色转型。进一步深化生态文明体制改革，统筹产业结构调整、污染治理、生态保护、应对气候变化，推进生态优先、节约集约、绿色低碳发展。 ——摘自2025年政府工作报告 ◎代表委员热议◎ 全国人大代表，湖南钢铁集团有限公司党委书记、董事长李建宇告诉记者，湖南钢铁集团自2019年以来累计投入150多亿元，推进实施百余个超低排放改造和环保治理项目，实现“绿色钢厂”焕新蝶变。 “绿色发展是高质量发展的底色。”全国人大代表、深圳市海斯比海洋科技股份有限公司生产部副经理黎明华表示，企业推进零碳岛建设，就是想为海洋资源开发提供一种绿色发展模式。国家对于企业的绿色发展非常支持，海斯比建造的中国首座绿色功能型移动浮岛“圆周号”的研发过程，享受了多项绿色税收优惠，包括复合材料研发费用加计扣除，环保节能设备投资额企业所得税抵免等政策，减轻了企业的资金压力。“我呼吁全社会都能以绿色发展理念为指引，共同推动绿色低碳技术的应用，助力经济社会绿色发展。”黎明华说。 “良好的生态环境是最普惠的民生福祉。”全国人大代表，广西壮族自治区北海市铁山港区委副书记、区长莫华福表示，近年来，北海市铁山港（临海）工业区聚焦高端化智能化绿色化发展方向，创新产业培新、降碳增绿、开放合作“三大机制”，持续推动绿色化工、金属新材料、高端纸业、硅基新材料、新能源和生态铝、海工装备等“5+2”临港产业集群发展。希望税务部门持续落实“绿色税收政策”，引导企业节能减排、资源综合利用，助力企业加速淘汰落后产能，加大环保减排力度，实现绿色发展。 ◎税收专家提醒◎ “企业在开展购置环保设备、投入节能减排项目、综合利用资源等业务时，需要进行单独核算，确保会计科目设置准确、账目记录清晰，以便准确核算和归集与绿色税收相关的成本、费用和收入。”宁波中瑞税务师事务所有限公司资深项目经理裘颖告诉记者，例如一家造纸企业购置了一套先进的污水处理设备，用于减少生产过程中的水污染。那么，企业应将这笔环保设备购置费用在会计核算中进行单独核算，设置“固定资产—环保设备（污水处理设备）”科目，详细记录设备的购置成本、安装费用等，便于准确核算。 “环境保护税，是大部分企业在绿色发展中需要面对的。”吉林财经大学中国大企业税收研究所研究员刘伟提醒，目前，部分企业的财务人员和环保管理人员的合作无法实现1+1＞2的效果，财务人员不清楚环保管理人员报送的数据是否满足财务税务的需要，环保管理人员也不清楚财务到底需要什么样的数据。鉴于此，刘伟建议企业内部构建一个信息准确的共享渠道，根据环境保护税法要求的相关数据，在信息系统内进行明确提示，供环保管理人员在提供相关数据前参考，以便共享的数据可以满足财务部门的需要。 宁波高新技术产业开发区税务局党委委员、副局长徐文彪结合对相关企业的调研，建议企业完善绿色税收管理工作，建立绿色税收管理体系。例如，设立绿色税收管理专职岗位，负责绿色税收的计算、申报、缴纳及相关资料的整理与归档；再如，建立涵盖从环保项目识别、税源采集、绿色税收优惠资格认定到税务申报等全流程的标准化管理流程；还如，对照绿色税收优惠政策，全面梳理企业业务，按照税务部门规定的程序和要求，及时办理税收优惠备案或申请手续，准备齐全相关资料，确保绿色税收优惠政策应享尽享。 （参与本文采写的还有：罗舜爱、林建荣、李一园、张鲲翼、杨洋、徐懿钕）