健全促进高质量发展的税收制度

党的二十届三中全会部署的新一轮税制改革，以“健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度”为重要目标，更加注重增强税收的经济功能，更好发挥税收治理效能，推进国家治理体系和治理能力现代化，更好服务中国式现代化建设。 健全促进高质量发展的税收制度，应当着力破除要素配置机制不完善、科技创新机制不完善等诸多深层次体制机制障碍，助力科技创新、要素市场化改革、产业变革等。 优化有利于新质生产力发展的税收制度。完善突破性创新的税收激励政策，通过税制改革引导生产要素创新性配置，促进高质量人才、先进技术和数据等要素的灵活高效组合，形成高质量供给，提升全要素生产率，促进产业转型升级，推动人工智能等重点新兴产业发展，推动构建现代化产业体系。 构建与新业态相适应的税收制度。完善增值税、企业所得税等税制，明确新业态税源的税基、税率等税制要素的具体规定。通过数字化、智能化征管手段，确保新业态税收的精准征收。构建鼓励新业态发展的税收激励机制，在新业态发展的初级阶段，给予一定的税收优惠等扶持政策，吸引资金、人才、数据等生产要素向新业态集聚，并精准设计税收政策，引导新业态与传统产业融合发展，形成促进新业态发展与税收收入增长的长效机制。 健全有利于统一大市场建设的税收制度。秉持税收中性原则优化税制设计，通过完善增值税抵扣链条，优化留抵退税政策，加快增值税税率简并，减少税制要素配置的扭曲，促进要素在区域间自由流动。加强税收制度的法制化规范化建设，继续推进税收立法，加快税收征管法修订进程，规范、清理税收优惠政策，制定全国统一的税务行政处罚裁量基准，推动税务执法规范化、透明化。改革税收分享制度，促进地方政府间财政事权和支出责任更加匹配。 完善有利于绿色发展的税收制度。通过相关税种改革减少污染排放和改善生态环境，将二氧化碳等纳入环境保护税征收范围，将一次性塑料制品等高污染产品纳入消费税征收范围，提高煤炭等高污染能源的资源税税率。通过企业所得税优化提高资源利用效率和促进生产技术创新，降低环境保护、节能节水、资源综合利用等项目和产品的优惠政策适用门槛。统筹各税种激励功能，协同推进绿色税制改革，提高税制整体的绿色程度，推动绿色发展的全面实现。