构建增值服务矩阵 让“走出去”企业“税路通”

面对不同国家和地区各具特色的税收制度和征管环境，为跨境投资企业提供优质高效的纳税服务，是化解企业跨境投资经营风险的有效途径和维护国家税收主权的必然要求，也是税务部门肩负的责任和使命。“税路通”作为税务部门精心打造的跨境税费服务品牌，在促进国际税收合作、推进高水平对外开放方面发挥着重要作用。 在“税路通”建设实践中，国家税务总局内蒙古自治区税务局以“信息畅通、政策联通、服务贯通、文化融通”，构建“税路通·北疆行”子品牌增值服务矩阵，精细服务跨境纳税人缴费人。目前，已累计辅导赴俄蒙“走出去”企业开具中国税收居民证明141份，帮助企业在东道国享受税收协定待遇，协助在境外减免税款2.9亿元；为重点外资项目建立跨境税费服务“项目长”制度，共有2276户企业因“税路通·北疆行”受益。 实践中，笔者发现现阶段国际税收新旧规则交替，不同国别、不同行业及不同规模企业适用的国际税收规则并存，致使国际税收领域呈现合规性和合理性交织、经济实质与法律形式交替等复杂局面，跨国纳税人在全球生产经营中水土不服、文化不通现象时有发生，税收不确定性因素增加。同时，部分跨境纳税人国际化经营尚处于起步阶段，其全球税务管理能力与国际水准相比仍存在较大差距，对跨境税费服务缺乏了解，难以利用国际税收规则维护自身合法权益。此外，不同程度存在信息闭塞、政策屏障及服务孤岛等现象。 产生上述问题的主要原因在于：一是世界正以前所未有的方式经历着变革，世界政治、经济关系的重构，直接影响了各国之间的税收利益关系，国际税收竞争加剧，国际税改日益复杂，给跨境生产经营涉税管理带来一定的难度。二是部分国家为刺激本国经济发展、吸引国际资本投资和人才流入，对国内税收政策频繁调整，加剧了国际税收规则的不确定性，国际化经营起步阶段的企业难以适应东道国政策的频繁调整。三是跨境服务分散于各个职能部门，受信息不对称和部门协作度较低等多重因素影响，传统纳税服务模式很难快速响应跨境纳税人的税务诉求。 为此，笔者认为要从信息畅通、政策联通、服务贯通入手，持续推动“税路通·北疆行”建设，为跨境纳税人海外经营保驾护航。 以信息畅通增强跨境经济发展韧劲。围绕日益复杂的国际税改规则，深入开展国际税收规则变动效应分析，把握跨境税收征管频发、易发风险，创新推出实用性与精细化一体兼具的跨境服务知识产品，帮助纳税人了解国际税改形势变化，降低税法遵从成本和国际重复征税风险。建立跨境税收案例数据库，完善案例素材归集，实现跨境服务产品“一站式”供应，帮助跨境纳税人快速检索、精准定位关键信息，提升信息供应有效性。持续丰富跨境税收知识产品传播形式，统筹大众媒体和新兴宣传媒介多种渠道，精准推送海外税收案例、优惠政策指引、跨境办税指南等信息，深度服务纳税人跨境生产经营。 以政策联通提升跨境税收智治水平。围绕各国频繁调整国内税收政策，专题研究重点国家地区税收政策及征管纳服举措变化，深入分析海外国家国内税收政策变化对我国跨境纳税人的影响，做好海外经营涉税风险提醒，全面提升跨境税收服务精细化、智能化、个性化水平。实行“全景式”数据画像，依据“走出去”纳税人清册、跨境公司利润水平监控系统将纳税人标签化，绘制“走出去”“引进来”两类主体一户式、全景式档案图谱，结合国际税收规则，为智能辨别纳税人跨境涉税风险夯实数据基础。强化企业发展全周期数据分析，建立跨境业务涉税风险指标体系，精准识别跨境关联交易定价等风险，及时解决跨境纳税人急难愁盼问题。 以服务贯通打造优质跨境营商环境。围绕快速响应跨境纳税人涉税诉求，强化大服务理念，拓展跨境税费共治格局，加强与财政、商务、银行、海关及发改委等部门的信息沟通与协调联动，创建跨境税费服务联盟，适时推出“信息数据互通、圆桌会议共商、政策辅导同步、诉求争议齐解”系列服务举措，协助政府有关部门和纳税人应对跨境投资风险。针对不同国家和地区税收政策特点，因地制宜推出系列个性化税收服务举措，实现税务部门与跨境纳税人高频高效高质交互。组织跨境税费专家服务团队，提高跨境办税疑难问题化解有效性和反馈及时性，激发跨境纳税人生产经营活力。 笔者同时认为，文化融通在打造“税路通·北疆行”品牌，护航高水平对外开放方面也有着重要作用。坚持将文化熔铸于跨境税费服务中，在春风化雨中不断满足跨境纳税人的涉税需求，更深层次改变和提升跨境税费服务质效。在国际税收谈判等国际税收会议中，展示中国税务开放态度和文化自信，促进不同文化背景下的税收政策交流，让国际社会感受到中国税务文化魅力，以高质量税收服务高水平对外开放，助力跨境纳税人行稳致远。 （作者系国家税务总局内蒙古自治区税务局总会计师）