把脉风险点，助健康产业更健康

生物医药产业是江西省政府明确的14个重点发展产业之一，近两年来，江西生物医药产业创新发展势头强劲，产业链向集群化、高端化迈进。数据显示，2024年前11个月，江西省生物医药产业规上工业营业收入达765亿元。 江西省税务部门根据生物医药企业特点，对企业实行分类管理服务，帮助企业解决涉税疑难问题，把脉企业涉税风险点，助力生物医药企业健康发展。 分类精准管理，提供政策辅导 目前，越来越多的生物医药企业在新药研发、成本优化、国际化布局、数字化转型上加大投入，努力提升市场份额，寻求新的增长点，其涉税业务随之变得更复杂。为了更好地管理服务生物医药企业，江西省税务部门针对生物医药企业发展特点，利用税收大数据，将企业划分为培育期、成长期、成熟期，分类精准管理，提供政策辅导，“靶向直推”相应政策和实操指引。 针对培育期企业对税收政策理解不全面、把握不准确的特点，税务干部定期到企业走访，开展政策普及宣讲；针对成长期企业加大人员、设备、研发投入，可能带来资金压力大的情况，辅导企业合规享受研发费用加计扣除、先进制造业增值税加计抵减、固定资产加速折旧等优惠政策；针对成熟期企业逐步打开国际市场、拓展新赛道的情况，税务干部送上增值税退（免）税政策汇编、操作指南和《“走出去”企业国别投资指南》等，通过针对性政策辅导，激发不同类型医药企业发展活力。 江西迪赛诺制药有限公司是一家处于成长期的企业，2020年10月落户樟树市，在樟树医药化工园区投资20亿元，建设抗艾滋病药物原料药生产项目，如今已完成一期工程9个车间及配套设施的建设，并逐步形成产能。 “企业刚落户时，税务部门就派出专业服务团队为项目开工投产、落地发展提供服务，为企业量身定制适配的税收指引，帮助企业了解政策，合规申报。”江西迪赛诺制药有限公司财务部部长向爱民介绍，近3年，该公司享受研发费用加计扣除1900万元，2024年缴纳税款约320万元。 智慧帮办机制，解决涉税疑难 随着企业发展，其遇到的涉税问题也更复杂。为高效解决企业疑难涉税问题，江西省税务部门建立了“云响应”智慧帮办机制，打造“涉税咨询＋线上处理＋远程问办”涉税问题闭环处理流程。企业遇到问题，可通过电话或线上渠道向主管税务局咨询，简单问题由基层分局税务干部直接处理，疑难问题则由基层分局业务骨干与县（区）局税种管理部门骨干组成解决小组，为企业提供“会诊”服务，个性化解决企业遇到的“疑难杂症”。 江西麦帝施科技有限公司是一家致力于高端医疗器械研发与制造的医药企业，其自主研发的第三代半导体激光治疗机出口美国、印度等国家。该公司财务负责人张晓华说，2024年，企业研发生产的产品出口美国市场，但不清楚怎样完成美国食品药品监督管理局的资质认证。国家税务总局信丰县税务局了解情况后，立即组织局里的英译人才团队帮助企业翻译美国食品药品监督管理局的资质认证文件。同时，帮助企业整理对应纳税年度的销售、财务等方面信息，辅导其顺利完成资质认证，开拓海外市场。 税务部门还通过“云响应”智慧帮办机制，帮助企业及时解决日常涉税问题。 2024年初，江西国药有限责任公司占用土地建设地下消防水池配套设施，对于如何缴纳房产税和城镇土地使用税存在疑问。公司财务人员通过税企微信群，向公司所属的南昌县税务局小蓝分局进行咨询。该分局干部快速响应企业诉求，根据政策规定，告知企业可以享受房产税、城镇土地使用税减半征收优惠政策，并在税收征管系统对企业进行房产税税源信息采集，帮助企业顺利完成申报。 进行风险扫描，助企健康发展 生物医药企业的研发项目周期较长，财务核算复杂，容易出现企业所得税收入成本确认不规范、取得税前扣除凭证不及时等风险问题。江西省税务部门在分析生物医药企业生产经营特点的基础上，结合以往管理过程中发现的风险点，利用信息技术构建行业风险分析模型，对企业税负、投入产出、财务核算等指标进行风险扫描。发现指标数据异常，及时通知企业开展自查。税务部门根据企业自查情况和实际需求，提供一对一辅导，有效帮助企业规范核算，完善财务管理制度，建立风险防范机制。 赣州茂源药业有限公司是一家从事水杨酸系列产品研发生产销售的生物医药企业，近年来，企业注重自主研发和技术革新，致力于发展水杨酸苄酯、水杨酸辛酯等新型功能性材料，已获得10项实用新型专利。 最近，赣州市税务局在对企业研发费用归集等合规情况进行风险扫描时，发现该企业财务人员对研发费用的归集范围区分不准，将部分属于生产成本的原材料计入了研发费用，导致多计研发费用。该局税务干部立即到企业了解情况，讲解研发费用加计扣除政策，帮助企业准确掌握费用归集范围和政策适用类型，及时纠正政策适用偏差，化解税收风险。同时，辅导企业加强财务核算和管理，完善研发费用辅助账，并对完善成本核算和内部审核制度提出意见建议，避免再出现类似涉税风险。