打造效能税务 服务高质量发展

党的十八大以来，习近平总书记高度重视效能建设，先后发表“切实把党领导经济工作的制度优势转化为治理效能”“进一步提高政府效率和效能”等重要论述，为各单位抓执行促落实提效能提供了根本遵循。国务院要求，各级政府必须坚持依法行政，优化执法方式，着力降低行政成本、提高行政效能。税务部门既是贯彻落实党中央决策部署的“最先一公里”，又是直接服务广大人民群众的“最近一公里”。2024年，国家税务总局党委以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，牢牢把握高质量推进中国式现代化税务实践这一主线，坚持以科学精细、务实高效的管理理念打造效能税务，一体推进依法治税、以数治税、从严治税，有效发挥了税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。 立足职能定位 找准破题之“策” 行政效能是行政能力、效率、效果、效益的集中反映。税务系统队伍大、层级多，税收工作专业性强、涉及面广，在深入贯彻落实党的二十届三中全会精神，深入推进税务领域改革的大背景下，提升税务工作效能更成为税务部门强化自身能力建设的迫切需要，也是落实进一步全面深化改革任务、服务保障高质量发展的必然要求。 2024年6月16日，在全国税务系统学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想党员干部轮训暨党纪学习教育读书班的“开班第一课”上，税务总局党委书记、局长胡静林对打造效能税务的根本要求、基本方法、重要任务等进行了系统阐释，强调要立足自身职能、深挖工作潜能、提升税务效能。 在此之后的半年里，税务总局党委坚持守正创新，在实践中不断探索、统筹谋划，打造效能税务的思路愈加清晰、步履越发坚定。 2024年7月19日，税务总局召开党委（扩大）会议强调，要以改革增效、以改革强能，持续深化依法治税、以数治税、从严治税，着力打造效能税务。 11月20日，税务总局举办全国税务系统司局级主要领导干部学习贯彻党的二十届三中全会精神暨推进中央巡视整改专题研讨班，对打造效能税务进行了深化拓展，强调“三个有机贯通”的要求，即进一步做到推进深化依法治税与引导合规经营有机贯通、推进深化以数治税与优化组织体系有机贯通、推进深化从严治党与从严治税有机贯通，并提出深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”。 12月19日，税务总局召开党委（扩大）会议再次强调，要大力实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，不断提升税务行政效能和治理效能，并对各级税务机关贯彻落实作出系列部署。 ………… 各级税务部门迅速行动，通过召开党委（扩大）会议、党委理论学习中心组学习、举办专题读书班等方式，传达学习税务总局党委部署要求，广泛宣传动员，统一思想认识，并立足当地实际，积极探索实施效能税务的路径方法。 坚持守正创新 提升治理之“能” 持续深化依法治税、以数治税、从严治税，是打造效能税务的基本方法。税务部门准确把握三者之间的有机联系，一体推进、系统施策，效能税务建设迈出坚实步伐。 ——深化依法治税，营造良好税收营商环境 习近平总书记指出，法治是最好的营商环境。税务部门通过深化依法治税，营造公平竞争的营商环境，引导企业合规经营，进一步激发市场活力和社会创造力。 法律是治国之重器，良法是善治之前提。2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议通过了《中华人民共和国增值税法》，这是继《中华人民共和国关税法》之后2024年通过的第二部税收法律，自此我国现行18个税种中已经有14个完成立法。增值税作为我国的第一大税种，几乎覆盖了经济活动的各个环节，对经济社会有广泛的影响，增值税法的表决通过，标志着落实税收法定原则取得重大进展。 党的二十届三中全会提出，“落实水资源刚性约束制度，全面推行水资源费改税”。2024年12月1日起，我国水资源费改税试点全面实施，借力税收杠杆作用，促进水资源节约集约安全利用，助推我国经济社会绿色转型。目前，多地已经出台了水资源税改革试点实施办法，确定了水资源税适用税额。税务总局、财政部、水利部也已联合发布公告，明确了水资源税有关征管问题，水资源税改革试点正在各方合力推动下加速落地。 为进一步加强税法的严肃性、权威性，税务总局推动最高人民法院、最高人民检察院制定《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》，明确了危害税收征管相关犯罪的定罪量刑标准，对虚开增值税专用发票罪作出解释，同时也对长期以来虚开增值税专用发票罪中的一些疑难问题作出明确规定。 伴随着税收领域立法进程的加快，税收执法方式也在持续优化。税务部门深入实施执法质量提升三年行动计划，实施57项推进精确执法的举措，规范税收执法自由裁量权，在东北、西南、西北、中南、华北、华东六大区域先后实现税务行政处罚裁量基准统一，增强了税务执法的统一性和规范性。 坚持刚柔并济，让执法既有力度又有温度。依法依规打击各类涉税违法行为，聚焦直播带货等高风险领域推出针对性监管举措，税收监管质效持续提升。同时，探索构建“税企面对面”常态化沟通交流机制，将“释法明理、法理相融”的执法理念贯穿稽查办案全过程、各环节，引导企业合规经营。 大力开展税收普法，以“税助发展 向新而进”为主题，开展第33个全国税收宣传月活动，加大税费政策解读宣传力度，分级分类曝光涉税违法典型案件92起，既释放依法治税的强烈信号，又普及税法知识，促进提升企业合规经营和纳税遵从。 ——深化以数治税，夯实智慧税务基础支撑 当前，新一轮科技革命和产业变革深入发展，数字化浪潮席卷全球。党的十八大以来，发展数字经济上升为国家战略，税务部门掌握着纳税人海量数据信息，如何用好用足现有数据资源，不断提高以数治税能力和水平，是提升税收治理效能的关键所在。 税务部门深入落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，着力推进“用数据、找问题、堵漏洞、防风险、增效能”。一方面，让数据“聚”起来，积极拓宽数据来源，与海关总署、国家医保局、教育部签署深化数据共享合作备忘录，扎实推进与证监会等24个部门的常态化数据共享，打破数据壁垒，不断夯实以数治税基础；另一方面，让数据“活”起来，深度挖掘税收大数据“富矿”，不断深化拓展税收大数据分析应用，聚焦重点领域、区域、行业、企业，深入开展专题分析，持续打造分析拳头产品，为各级党政领导决策提供了重要参考。 深入推进税费数字化应用，在全国上线统一规范的新电子税务局，不仅实现了发票业务全程网办，还覆盖了税务登记、税费申报、税款缴纳等多方面的业务办理场景，线上业务办理量占全部业务办理量的89%，90%的高频业务可以在3分钟内办结，大幅提升办税缴费便利度。目前，全国有超9600万纳税人使用新电子税务局，月均办理超3.8亿笔涉税业务，办税时长比过去减少20%。 （下转A2版） （上接A1版） 有序推广应用全面数字化电子发票，相关做法入选第一批数字中国建设典型案例。会同财政部等部门顺利完成铁路、民航发票电子化改革，每月审批发票业务量下降85%，每年可减少纸质发票约300亿张，仅铁路运输企业，预计每年便可节约成本约3亿元。 ——深化从严治税，让担当尽责成为行为自觉 税务总局以开展党纪学习教育和落实中央巡视整改为契机，推进深化从严治党与从严治税有机贯通，聚焦关键事、关键处，持续健全“事事明责、人人尽责、失责必问、问责必严”的责任落实机制，引导督促各个责任主体真正把担子担起来，为打造效能税务提供了有力保障。 聚焦关键事，加强对违规招商引资涉税问题、“两高一资”等出口应征税货物税收监管，以及发票管理、出口退税、土地增值税清算等重点领域的监督检查，精准排查出一批影响税收服务高质量发展的典型性、倾向性问题，并深化“一案双查”“双向倒查”，促进从严治税与从严治队相结合。 聚焦关键处，持续纠治税收监管中不作为、慢作为、乱作为等失职失责和执法不规范问题，持续推进违规吃喝、与不良涉税中介勾连勾兑、群众身边不正之风和腐败问题等集中专项整治，强化以案示警，持续释放严的信号，营造严的氛围。深化巡视巡察和督察审计，督促公正用权、依法用权、廉洁用权，厚植风清气正的政治生态。 久久为功用力 彰显担当之“效” 打造效能税务关键要看行动、看成效。各级税务部门聚焦效能税务建设的目标方向，脚踏实地、久久为功，干成了一批打基础利长远的实事，做成了一批纳税人缴费人得实惠的好事，突破了一批制约税收事业发展的难事。 ——服务“国之大者”，护航经济高质量发展 税务总局党委认真学习贯彻习近平总书记关于税收工作的重要论述，落实落细党的二十届三中全会精神，对现行税收优惠政策逐一评估论证，有序推进政策规范，助力提高资源配置效率和效益，促进营造更加公平、更有活力的市场环境，更好服务宏观经济治理。 坚决做全国统一大市场的有力维护者，按照党中央、国务院部署，积极配合相关部门，坚决抵制各类破坏全国市场统一性和公平性的违规招商引资行为。税务总局及各省级税务局均成立违规招商引资涉税问题专项治理工作领导小组，建立健全常态化监控指标体系，对发现的疑点及时预警、及时核查处理，并会同相关部门通报违规招商引资涉税问题典型案例，推动以案促治。 与此同时，税务部门持续推出助力招商引资高质量发展的系列措施，深化拓展跨区域通办，实现纳税人缴费人进一个综合办税服务厅即可办理全国税费业务事项，同时进一步便利企业跨区域迁移，符合条件的纳税人跨区域迁出手续最快可当日办结。 各地税务部门积极落实环境保护税法，以税收之力引导企业低碳排放，推动企业绿色发展，服务经济向“绿”而行。增值税发票数据显示，2024年四季度，新能源、节能、环保等绿色技术推广服务销售收入同比分别增长21.2%、21.8%和16.3%。清洁能源产业保持较快增长，太阳能、生物质能、风力发电销售收入同比分别增长17.9%、12.7%和5%。绿色出行需求持续增长，带动新能源车整车制造业销售收入同比增长28.1%。 践行开放共享，深化国际税收交流合作。进一步扩大我国税收协定网络至114个国家和地区，加强“税路通”跨境服务品牌建设，推进跨境投资“信息通”“政策通”“服务通”，相关做法被纳入国家海外综合服务体系。积极推进多边税收合作平台建设，协助香港税务部门成功举办第五届“一带一路”税收征管合作论坛并达成9项成果，参会人数、成果数量均创历届之最，合作机制理事会成员增至37个，有力推动区域和全球经济的发展，助力高质量共建“一带一路”。 ——做好税之要事，治理水平持续提升 面对外部压力加大、内部困难增多的复杂严峻形势，税务部门统筹把握好“增”与“减”“收”与“支”“管”与“服”等关系，扛牢依法依规组织税费收入主责，严守不收“过头税费”的底线，推动实现税收收入与经济税源相匹配，为国家治理提供财力保障。 聚焦落实落细税费优惠政策，税务部门依托税收大数据，持续深化“政策找人”，智能匹配优惠政策与适用对象，分时点、有重点地开展政策精准推送4亿户（人）次，2024年前11个月，我国现行支持科技创新和制造业发展主要政策，减税降费及退税近2.3万亿元，为培育新质生产力、推动制造业转型升级提供有力支撑。民营企业新增减税降费及退税1万亿元，占比71.3%；享受研发费用加计扣除、先进制造业企业增值税加计抵减两项支持科技创新的主要税收优惠政策减税6991亿元，占比达71.2%；享受留抵退税金额2691亿元，占比70.4%。 持续健全以动态“信用＋风险”为基础的监管机制，充分发挥八部门常态化打击涉税违法犯罪行为机制作用，严查狠打“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取优惠等涉税违法犯罪行为。2024年前11个月，全国税务稽查部门累计检查涉嫌虚开骗税企业5.3万户，挽回出口退税损失118.6亿元，有效维护经济税收秩序。 坚持“税费皆重”理念，养老保险全国统筹有序推进，社保费“统模式”改革顺利扩围，跨部门、跨领域的征管互动、信息互享、执法互助深入推进，社保非税工作质效持续提升，税务部门参与国家治理的广度和深度进一步扩展。 ——突出惠企利民，市场活力有效激发 税务部门始终把支持广大经营主体合规经营、健康发展作为重要责任。聚焦“高效办成一件事”，持续开展“便民办税春风行动”，创新服务内容、拓展服务半径，企业“好办事”的便利和“办成事”的效率同步提升。推广实施资源回收企业“反向开票”，探索创造“支付即开票、开票即缴税、缴税即入库”全新服务管理模式，有力支持大规模设备更新和消费品以旧换新。 最新增值税发票数据显示，在一系列政策特别是9月26日中央政治局会议部署一揽子增量政策带动下，我国经济持续显现回升向好态势。2024年四季度,制造业销售收入同比增长3.8%，其中，装备制造业销售收入同比增长8.3%，较三季度增速提高4个百分点。特别是铁路船舶航空航天设备制造业、计算机通信设备制造业、通用设备制造业销售收入四季度增速较快，同比分别增长16.5%、10.9%和8%。 在一系列政策服务的加持下，经营主体活力得到充分激发。全国纳税信用年度评价结果显示，2024年全国守信纳税人达4127万户，比2023年增加378万户，其中纳税信用最高等级A级纳税人数量近335万户，比上年增加45.6万户，诚信纳税企业数量稳步增长，成长之路越走越宽广。 “我们连续五年纳税信用等级为A级，在与客户商谈业务时获得了更多信任与认可。”中粮可口可乐饮料（四川）有限公司财务负责人翟娟认为，依法诚信经营、合规纳税对维护公平竞争环境和促进行业健康发展有着重要作用。同时，合规经营也为企业带来了真金白银，2024年前三季度全国小微企业通过“银税互动”获得银行贷款564.68万笔，贷款金额2.27万亿元，同比增长5.58%。 新的一年，税务部门将始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，以深刻领悟“两个确立”的决定性意义、深入践行“两个维护”的实际行动，坚决当好党中央决策部署的执行者、行动派、实干家，深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，坚持不懈提升税务行政效能，扎实推动各项税务工作再上新台阶，倾心尽力服务党和国家事业发展大局。