把握世界税收发展大势 持续作出中国税务贡献

近年来，习近平主席在多个重要外交场合作出“百年变局加速演进”这一国际形势总体判断。2024年11月16日，习近平主席在秘鲁利马举行的亚太经合组织第三十一次领导人非正式会议的讲话中再次重申这一重要判断，并就百年变局加速演进的表现形式作出深刻阐述，“当前，世界百年变局加速演进，世界经济增长乏力，世界开放指数不断下滑，亚太合作也面临地缘政治、单边主义和保护主义上升等挑战”。把握世界税收大势要在“百年变局加速演进”这一大前提下，分析世界税收的脉络，在“变”中把握“不变”。从这个角度来看，评选并发布世界税收十件大事，既是对当前国际政治经济“大变局”背景下税收发展新动向的深刻总结，也是中国积极参与并引领国际税收治理的集中彰显。 世界税收十件大事的选择主要基于三点考虑：一是反映当今世界发展的新态势。国际税收工作顺应全球经济绿色化、数字化、智能化的趋势，拓展国际税收合作领域，为动荡与变革中的世界注入更多确定性与稳定性。二是反映中国税收治理方案在全球税收治理中的立场和贡献。2024年，中国积极参与并引领国际税收治理，国际税务合作不断深化，为高水平对外开放提供制度支持。三是立足当今世界局势和国际税收关系，中国税收治理值得关注的发展方向。 基于上述背景，2024年世界税收十件大事有三个方面值得重点关注。 其一，体现世界大势，反映最新的全球税收发展情况。2024年，世界税收聚焦数字经济与高效征管，为不确定的国际格局注入确定性。基于数字经济快速发展的背景，《联合国协定范本》新增服务费条款，扩大来源国对跨境服务征收预提税的范围；完善支柱二的应税规则，这将对未来的国际税收秩序和数字经济产生深远影响。欧洲法院裁定美国苹果公司须向爱尔兰补缴130亿欧元税款；第十七届税收征管论坛大会提出加快推进税收征管数字化转型，这些一方面彰显国际税收征管的公平性，另一方面体现税收征管数字化转型在提升全球税收治理效率方面的重要作用。 其二，顺应国际税收发展趋势，反映中国在全球税收治理中发挥的独特作用。第五届“一带一路”税收征管合作论坛举办，并发布九项成果，对于建立沟通平台、应对税收挑战、推广最佳实践具有深远意义。金砖国家领导人第十六次会晤支持建立更先进、稳定、有效的国际税收体系，不断推动国际税收体系、制度的完善，促进可持续发展。中国国家税务总局“税路通”跨境税收服务品牌影响力持续扩大，发布的国别（地区）投资税收指南覆盖国家和地区不断扩展，“税收指引”的涉税事项不断丰富，发布的高质量案例、税讯、问答不断增加，助力“引进来”“走出去”企业健康发展和完善高水平对外开放体制机制。 其三，立足当今世界局势和国际税收发展现状，对中国税收治理体系的展望。在百年变局加速演进的背景下，全球治理体系的构建对国际税收关系产生深远影响，中国税收治理体系与国际税收关系发展具有紧密联系。应从“百年变局加速演进”的趋势方位、表现形式，全球治理体系中国方案的内在逻辑、主要内容依次递进的四个层次把握税收治理。全球治理体系的演进与各方案博弈不断影响国际税收关系的格局，全球治理体系各维度对国际税收关系的具体功能形成制约与影响，期冀充分发挥国际税收职能。在此过程中，中国方案应进一步通过“一带一路”倡议、金砖国家领导人会晤等合作平台贡献力量，对国际税收关系产生积极影响。“中国式现代化税务实践”是中国税务发展的最新成果，应立足中国、放眼世界，守正创新、持续推进。