2024年税收征管改革取得积极进展

2024年是我国税制改革具有里程碑意义的一年。党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出，“健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构”“深化税收征管改革”，为我国深化税制改革，提升税收管理水平提供了根本遵循。笔者有以下几点观察： 2024年，加强税收法治建设取得突破性成绩。十四届全国人大常委会第十三次会议于2024年12月25日表决通过了增值税法，自2026年1月1日起施行。增值税是我国第一大税种，增值税立法，增强了税制确定性，助力优化税收营商环境，也标志着我国落实税收法定原则迈出重要一步，税收法治再进一程。 2024年，打造“效能税务”取得积极进展。通过推广应用数电发票和新的电子税务局，进一步提升有效征收率，并持续研究复杂涉税业务的征管流程，促进先进征管技术赋能税费征收，全面强化经济与税收之间的关联度，助力税收在国家治理中发挥基础性、支柱性、保障性作用。 2024年，税收征管与服务进一步融合。通过加强税法宣传，积极弘扬依法诚信纳税的理念，营造纳税光荣的社会环境。加强与纳税人缴费人的沟通交流，主动帮助其梳理化解税费风险，堵塞管理制度漏洞，预防税收违法行为的发生。引导纳税人缴费人针对税费风险开展自查自纠，提升自我规范能力。强化以数治税理念，进一步优化“信用+风险”监管机制，为守信纳税人提供更多激励措施，进一步提升纳税信用含金量，引导纳税人依法诚信纳税。 2024年，税收共治格局前景更为开阔。数字经济时代，经营主体的经营方式更加灵活多样，跨地区、跨行业的多元化经营模式不断涌现。2024年8月15日，国家税务总局发布《关于进一步便利纳税人跨区迁移 服务全国统一大市场建设的通知》，从“优化事前提醒”“提速事中办理”“完善事后服务”全环节推出系列举措，进一步便利纳税人跨区迁移，更好地服务全国统一大市场建设。未来税收共治格局可拓展至财政、税务、海关、人民银行、市场监管等多主体、全方位，共同推进国家治理体系和治理能力现代化。