国际税收发展呈现三大趋势

2024年是世界动荡与变革交织叠加的一年：地缘矛盾进一步激化、经济增长持续分化、“超级大选年”加剧政治波动、科技发展迅速、“全球南方”凝聚新动能等。透过世界税收十件大事，可以看到税收作为世界经济政治的重要领域，呈现出三个重要趋势。 国际税收治理进程加速。支柱二从蓝图提出到方案确定，再到2024年的支柱二应税规则多边公约签署，仅仅经历了5年左右的时间，这一进程表明当前世界各国对国际税收改革的迫切需要。从治理方向来看，在二十国集团支持税收改革的相关内容和联合国大会通过的税收决议中，能够清晰地看到当前主流趋势依然是国际税收合作。从治理领域来看，继续加强数字经济领域的税收治理已经成为各国和主要国际组织的共识。 国际税收新举措值得关注和借鉴。欧盟作为最早对数字经济进行税收改革的地区，2024年通过的《数字时代增值税方案》表明数字经济税收改革正从直接税向以增值税为代表的间接税进一步拓展。《联合国协定范本》对跨境服务可征收预提税范围的调整表明在当前形势下，国际税收的税基新“扩围”既有必要也有空间。金砖国家领导人第十六次会晤对国际税收体系的改革倡议发出了“全球南方”声音，这代表在未来国际税收改革进程中，以“全球南方”为代表的发展中国家将在国际税收治理中发挥更加重要的作用。 中国推动的国际税收治理体系改革持续前行。2024年举办的第五届“一带一路”税收征管合作论坛不仅完成了理事会成员和相关机构的“扩围”，还明确了未来发展目标，形成了行动计划。这是中国税务部门以税收征管为切入口，更好推动全球经济税收治理的重要举措。同时，中国税务部门更加关注在国际层面推进纳税服务。当前，企业处于用好全球资源的阶段，“不出海就出局”“乱出海必出局”等切实体会表达了企业合规出海的迫切性。“税路通”跨境税收服务应时而生，一年来的服务获得了社会广泛认同，为更好服务中国企业“走出去”提供了税务力量。