强基，打好税收征管数字化转型基础

新经济新业态发展对增强税收监管能力提出更高要求。笔者认为，这也是税务机关大力实施数字化转型条件下税费征管“强基工程”的意义所在。 数字化变革颠覆传统经济交易形态，不断催生新产业、新业态、新模式，既为加快推进税收征管数字化转型创造了新机遇，也使得税收风险的隐蔽性、复杂性和危害性更强，给税收监管带来不少新挑战。比如，近年来，网络货运、灵活用工、直播带货平台等数字经济新业态迅速兴起，数字经济、平台经济、线上经济突破传统面对面的交易方式，相关电子信息数据通过线上平台或者软件跨地域即时传输，交易行为更加隐蔽，税务部门对交易双方信息的掌握更加困难，征纳双方信息不对称的矛盾更加凸显，还有犯罪分子利用人工智能技术实施新型犯罪，给税收监管提出新挑战。 所谓“强基”，笔者认为就是抓基础。税务机关应积极顺应数字时代发展浪潮，把海量数据资源和强大算法算力作为核心竞争力，坚持“用数据、找问题、堵漏洞、防风险、增效能”工作策略，坚持向数据要治理效能，以数据的深度应用推动税务管理、税费治理的科学化精细化智能化。建议从以下几方面，夯实税收征管数字化转型基础，推进税收工作提质增效。 夯实数字化建设的数据基础。全力加强金税四期建设，推进数据集成力度，实现大数据集中统一治理，为推进税收治理数字化、智能化、场景化奠定坚实的基础。 夯实数据融会贯通的应用基础。建议税务总局、省局数据贯通，使得省局能够方便地查询全国数据。这是因为，当前的税收风险已不局限于一地，尤其是平台经济和高净值个人，触角遍及全国，只有本地数据往往无法开展分析。例如，合伙企业中，其合伙人与合伙企业往往不在同一个省，有可能存在多层嵌套。对其开展数据分析不是一省一地能够完成的，需要利用全国数据穿透分析。 夯实获取外部数据的制度基础。目前，各地纷纷出台税收保障条例，保障其他政府部门与税务机关共享信息，税务机关利用外部数据堵漏增收已经取得一定成效。数字经济时代，当务之急是进一步加强与公安、人民银行、网监等有关部门沟通协作，加大电子支付账户、网络交易数据等信息的获取力度。 夯实数据便利化的技术基础。税务机关的数据不可谓不多，但使用效率有待提升。其实，数据应用如同手机上的App，操作越简单使用率越高。建议强化信息化工具的便捷性，优化以税务人员为使用对象的用户体验，让其易于上手、便于操作，既实用又好用，提高税务人员使用的积极性。 夯实数据应用的人才基础。再多的数据、再好用的工具，最后都得是人来使用。税务人员的素质决定着数据应用的质效。应持续加强复合型人才培养，着力培养一批既熟悉大数据技术又精通税收业务的复合型人才，壮大税收大数据人才队伍。持续开展专业人才选拔培养，开展分类分级的教育培训，提高税务人员数字素养和应用能力。 夯实税收征管基础。数字化转型、加强大数据的应用，最终是为了加强税收监管。应利用数字化工具，强化对重点行业、重点领域、重点事项、重点税源等风险管理，发挥整体性税收监管作用。建立“数据牵引驱动、各省分工协同、全国一体防控”的常态化、规范化税收风险分析和评估核查工作机制，以数据的深度应用强化精准监管，防范税收流失风险，提高税收监管效能，为各类经营主体健康规范发展营造良好的税收环境。 （作者单位：国家税务总局北京市税务局）