招商引资：需兼顾税源培植与涉税风险防范

近年来，各地加大招商引资力度，以促进地方经济发展。招商引资企业数量的增多，给税收征管提出了更高的要求。国家税务总局庄河市税务局在地方招商引资涉税问题的专项治理工作中，加强与地方沟通，早开“预警灯”，以风险防范为前提、以分级分类管理为手段、以培育优质税源为目标，构建税收综合治理新格局。 认清风险找准切入点 笔者在调研中了解到，部分地方政府为促进经济发展，降低招商引资“准入门槛”，招商引资企业呈现快速增长的同时，也导致资质不健全、风险较大的企业大量迁入。 有的企业为了规避监管，开业和注销比较频繁，部分招商引资企业注册地与实际经营地不一致，给精准监管带来一定难度，企业存在虚开、虚列成本等风险，少缴企业所得税、个人所得税。税务部门因信息共享不够充分、数据查询权限不足等现实，面临后续核实难度高、工作量大等问题，推进日常征管工作难度较大，存在一定程度的税收执法风险。 目前，招商引资存在的问题已经成为审计部门重点监管领域，招商引资企业的不断增多，也将增加税务部门相关的审计风险。 笔者认为，税务部门要进一步把握好税务职责定位，早开风险“预警灯”，提前排查、提前“拆弹”，及早提示防范引进不良项目，同时，积极帮助培植优质税源，打造稳定、公开、透明、可预期的营商环境，切实维护全国统一大市场建设。 因地制宜找准发力点 为了更好地支持和保障规范招商引资工作，庄河市税务局按照“协同发力、加强培训、制度保障、数据支撑、重点突破”的风险防范“路线图”，积极防范和化解招商引资工作中的涉税风险。 获取地方支持，协同发力。庄河市税务局充分发挥以税咨政作用，提交风险提示报告，在庄河市委常委扩大会议上重点讲解招商引资企业潜在的涉税风险问题，推动成立由市长挂帅的税收综合治理工作领导小组；与地方乡镇政府合作，形成“招商平台—政府—税务所”三级预审机制，对新办招商引资企业进行审核。 加强层级培训，提升能力。一是对税务干部进行招商引资企业和建筑劳务行业风险防控、发票监管等方面的培训，明确工作思路，严格把关企业潜在的税收风险。二是对乡镇政府领导和招商部门工作人员进行培训，讲解企业行业特点、税负构成、发票风险等，严把招商引资“入口关”。三是对招商引资企业进行培训，按照入库税款和行业进行分类，重点讲解发票开具、人员管理、成本列支、收入申报等内容，提升企业税法遵从度。 健全机制建设，规范管理。庄河市税务局从问题根源入手，形成招商引资和建筑劳务行业两个方面的调研报告，制定风险核查、发票管理、欠税管理、建筑劳务和新兴产业5个管理指引，以制度形式加以规范，每月跟踪问效，让制度落地、落实，使招商引资治理更加规范有序、执法有据、推进有力。 探索分级管理，防范风险。在对新办纳税人扎口管理方面，建立新办招商引资企业工作台账，对企业经营规模、所属行业、上下游、发票用量进行有效掌握，为确保满足正常企业经营需求同时加大防控虚开发票，对部分高风险行业的新办户限定数电票授信额度。后续根据对纳税人的申报数据、开票数据、登记信息等开展案头分析，适时进行合理调整。在对存量纳税人归口管理方面，通过数据筛选和实地调研，对本地区招商引资企业从规模、税收、地方财力、风险等多角度进行风险点分析和数据扫描，为有序开展专项治理夯实基础。 构建指标模型，完善监管。庄河市税务局积极构建招商引资企业团伙虚开风险、招商平台企业涉税风险等风险模型，风险模型体系设置引入、虚开（人）、虚开（户）、少缴税、注销五大板块，包括虚开风险人员识别、企业识别、高风险行业识别、申报收入异常、成本虚列、开票风险提醒等40余个项目，对风险进行全方位扫描、识别、数据分析、风险提示等，实现全方位监控招商引资企业风险，辅助基层税务部门强化日常风险防控，形成规范长效的监管机制。 分级分类找准落脚点 经过一系列实践，数据管税取得成效，打击虚开效果明显。庄河市税务局持续发力，采取“扎牢进口、管控存量、分级监管、分时施策”等举措对招商引资企业进行分级分类管理，为地方经济有序发展贡献税务力量。 在分类管理上因企施策。一是坚持以票控户，对新办企业继续实行分类管理，管好发票。二是紧盯新兴业态，对辖区从事互联网服务业务的新兴企业，重点关注其涉税风险。三是关注重点行业，以占庄河市70%的建筑劳务企业为突破口，与住建部门建立互联互通、协作管理机制，依照实名制办法管理，辅导全行业进行整改，提高建筑企业个人所得税申报率。 在溯源管理上持续发力。目前，庄河市实现“减少一批劣质企业、规范一批风险企业、服务一批优质企业”，新办招商引资企业户数明显下降，2024年1月—9月，新办招商引资企业1456户，同比下降40%。在有效防范和化解税收风险的同时，精准落实税收优惠政策，截至2024年9月，庄河市各类经营主体累计34337户，同比增长13.3%。 在优质税源上做好文章。近年来，庄河市锚定区域引领性绿色经济发展示范区和北黄海生态型现代化海滨城市的“一区一城”建设目标任务，利用生态资源优势，倾力打造“六大百亿级产业集群”。庄河市税务局主动融入地方经济发展大局，深入开展调研，为海上风电、抽水蓄能等重大项目提供政策讲解、综合调解、风险防控等覆盖项目全部发展环节的涉税辅导服务，进一步为各类经营主体营造法治公平的税收营商环境。2024年上半年，仅庄河市清洁能源产业集群就完成固定资产投资28.9亿元，占庄河市固定资产投资总量的70.5%。 （作者系国家税务总局庄河市税务局党委书记、局长）