用好内外数据强征管防风险

数字化时代，数据已成为加强税源管理和强化税收征管的重要抓手。坚持“用数据、找问题、堵漏洞、防风险、增效能”工作策略，创新探索更多运用数据强化征管、防范风险的举措，是提升税费治理效能的必然要求。 笔者认为，当前基层税务机关在深化以数治税工作中，仍存在一些不足。一方面，外部门数据的获取与应用存在短板，部分地区尚未建立常态化的外部门数据获取机制，且在数据价值挖掘尤其是与内部数据交叉比对应用方面有待提升；另一方面，兼具业务专长与熟悉编程语言的复合型税务人才缺乏，业务与技术融合不畅，全面精准的风险识别指标体系有待构建。 笔者建议，基层税务机关从几方面入手，深入推进以数治税工作。 围绕税收征管实际需求，精准对接政府相关部门，构建常态化数据共享机制，实现对纳税人交易的全面覆盖和精准掌握。传统的以票控税模式下，税务机关主要通过纳税人发票开具情况判断其纳税情况。实现以数治税，需要更为全面的数据，除发票信息外，如财政部门发放的企业财政补贴数据、医保部门的刷卡数据、市场监督管理部门的企业股权转让数据等均应纳入数据采集视野。例如，某地区税务机关定期与财政部门对接财政补贴支付数据，针对企业获取财政补贴是否符合不征税收入规定逐笔分析研判，对不符合免税条件者依法征缴企业所得税，成效显著。 充分激活外部门数据价值，使其在税收征管中切实发挥作用。加强内外部多源数据的交叉比对，精准甄别风险纳税人及其税收处理中的风险点。建议构建更为全面精准的风险管理指标体系，在增值税、企业所得税、财产和行为税等单一税种指标的基础上，加强税种数据之间的交叉对比。根据税收政策更新情况定期优化更新指标库，结合发改委、城管、建设、市场监督管理等部门数据，运用税收大数据深入开展行业比对分析，将异常申报、税负明显不合理等企业列为重点关注对象，以精细的指标精准指向风险疑点。例如，某地区税务机关从城管部门获取停车场备案数据，将各停车场运营单位中备案的停车位数量，与调研获取的停车位实际使用率及收费标准相结合，测算运营单位的申报收入，并与增值税发票开具、纳税申报等信息进行比对，形成少申报销售收入、错误适用税率等税收风险疑点，通过开展风险应对，精准发现少报销售收入、偷逃增值税与企业所得税的企业，进一步提升了征管质效和税法遵从度。 此外，应加大对税务人员编程语言应用、数据加工实战等相关培训，创新培训方式方法，通过专项培训、实践演练、对抗比赛等多种形式，提升税务人员数据处理、数据分析和数据应用能力，培养“业务+数据”的复合型人才。 [作者单位：国家税务总局乌鲁木齐经济技术开发区（头屯河区）税务局]